日前，财政部会计司、国务(wù)院国资委财管(guǎn)运行局、证监(jiān)会会(huì)计部有关负责人就《国有企业(yè)、上市公司选聘会计(jì)师(shī)事务(wù)所管理办法》（财会〔2023〕4号，以下简称(chēng)《选(xuǎn)聘(pìn)办法(fǎ)》）有关问题，回答了记者提问(wèn)。

　　问：制定《选聘办法(fǎ)》的背景是什么？

　　答(dá)：审计质量关乎公众利(lì)益。企业通(tōng)过规范的(de)流(liú)程(chéng)、科学的评(píng)价，选(xuǎn)聘专(zhuān)业(yè)胜任能力强(qiáng)、执业质量(liàng)高的会计(jì)师事(shì)务所(suǒ)，有(yǒu)利(lì)于保证审(shěn)计报告的质量。当前，国(guó)有企团费收缴标准是多少钱，团费收缴标准是多少钱一个月(qǐ)业、上市公司选聘会(huì)计师事务所相关工作尚存在制度不完善、流程不规范等问题，制约审(shěn)计质量(liàng)的(de)提高。一(yī)是会计师事务所选聘流程亟待规范。部分(fēn)企业选聘会计师事(shì)务所时，未明团费收缴标准是多少钱，团费收缴标准是多少钱一个月确(què)具(jù)体评分标准。二(èr)是恶(è)性(xìng)竞争(zhēng)现象(xiàng)仍(réng)有发生。个别企业在招标过(guò)程中简单把低(dī)价(jià)作为选聘的首要条件，个别会计师事务所以远(yuǎn)低于(yú)项目(mù)成本为代价(jià)承接业务(wù)，引(yǐn)发恶性竞争(zhēng)，导致审计资源(yuán)投入不足，审计(jì)质(zhì)量难以得(dé)到有效保证。三(sān)是会(huì)计(jì)师事(shì)务所轮换政策有待健全完善。各(gè)类国企做法不一，执(zhí)行尺度(dù)不一，亟需(xū)形成统一规(guī)范的轮换制度，实现(xiàn)轮换年限和(hé)审(shěn)计成本、审计风险之间的合理平衡。四是审计委员会责(zé)任(rèn)有待进一步压实。

　　《国务院办公厅(tīng)关于进一步规范财务审计秩序 促进(jìn)注册会计师(shī)行业健康发(fā)展的意见》（国办(bàn)发〔2021〕30号，以下简称国(guó)办发30号(hào)文(wén)）明确要求推进以质量(liàng)为导向的会(huì)计师事务所(suǒ)选(xuǎn)聘机制(zhì)建(jiàn)设。为落实上述要求，保护(hù)会计师事务所(suǒ)和利益相关(guān)方的(de)合法(fǎ)权益，规范国有(yǒu)企业(yè)、上市公(gōng)司选聘(pìn)会(huì)计师事务所行为，促进公平竞争，推动提升审计质量，财(cái)政部会同国务院国(guó)资委、证(zhèng)监(jiān)会制定印(yìn)发了(le)《选聘办法(fǎ)》。

　　问：《选聘办法》起草发布经历了哪些过程(chéng)？

　　答：2021年7月国办(bàn)发30号文印(yìn)发后，我(wǒ)们即启动了《选(xuǎn)聘办法》的制(zhì)定(dìng)工作(zuò)，开展了针对性的(de)调查研究，会(huì)同国务(wù)院国资委、证监会起草了《选聘办法(fǎ)》讨论稿，在征求(qiú)相关单位意见、组织专家专题研讨基础(chǔ)上，形成(chéng)了征求意见稿。

　　2022年4月(yuè)2日，我们印(yìn)发了《财(cái)政部办(bàn)公厅关于征求(qiú)〈国有(yǒu)企业、上市公司(sī)选(xuǎn)聘会计师(shī)事务所(suǒ)管理办法（征(zhēng)求意见稿）〉意见(jiàn)的函(hán)》（财办会〔2022〕10号(hào)），面向社会公众征求意(yì)见，共(gòng)收到书(shū)面反馈(kuì)65份，合计反馈意见319条。反馈意见总体认为(wèi)，《选聘(pìn)办(bàn)法》重点突出(chū)、内容(róng)全(quán)面(miàn)、指导(dǎo)性强、可操(cāo)作(zuò)性(xìng)高，有助于推进建立以(yǐ)质量为导向的会计(jì)师事(shì)务所选聘机制(zhì)，有助(zhù)于规范国(guó)有企业、上市(shì)公司选聘(pìn)会计师事务所行(xíng)为(wèi)，促(cù)进注册会计师行业(yè)的公平(píng)竞(jìng)争，提升审计质量(liàng)。同时，部分反馈意见提出了一(yī)些(xiē)具体(tǐ)的修改建议(yì)。我们(men)对所有反(fǎn)馈意见进(jìn)行了认真梳(shū)理，并(bìng)充(chōng)分(fēn)吸(xī)收采(cǎi)纳。在反(fǎn)复研(yán)讨、征(zhēng)求(qiú)相关(guān)部门意见的基(jī)础上，对征(zhēng)求意见(jiàn)稿作了(le)进一步修(xiū)改完善。

　　问：《选聘办(bàn)法(fǎ)》的主要内容(róng)是(shì)什(shén)么？

　　答：《选(xuǎn)聘办(bàn)法》主要包含五方面内容：一是总体说(shuō)明，主要包(bāo)括制定依据、适用的企业(yè)范围、适用的选聘事(shì)项等。二(èr)是选(xuǎn)聘重点流程规范，对(duì)选聘决策机构、选(xuǎn)聘(pìn)方(fāng)式(shì)、公开选聘的重点(diǎn)环节(jié)、评价要素、质量(liàng)管(guǎn)理水平和审计(jì)费用的分值权重、具体(tǐ)评分标准、最高限价、审计费(fèi)用浮动等事项进行规定。三是会计师事务(wù)所轮(lún)换、项目(mù)合伙人和注册会(huì)计(jì)师(shī)轮(lún)换、信息披(pī)露等(děng)重点事项规范。四(sì)是监督检查。五是附则(zé)。

　　从具体内容看，主要(yào)对四方面(miàn)内容进行(xíng)了(le)规范：

　　一是遏制(zhì)恶性竞(jìng)争，突出质量导向。《选聘办法(fǎ)》规定，质(zhì)量(liàng)管理水平(píng)的分值权重应不低于40％，审计费用报价(jià)的分值(zhí)权重应不高于15％。要求(qiú)将(jiāng)所有会计(jì)师事(shì)务所的报价平(píng)均值作(zuò)为选聘基准价，并给出(chū)了审计费用(yòng)报(bào)价得(dé)分公式。评价要素至少应当包(bāo)括审(shěn)计费用报价、事务所资质条(tiáo)件、执业(yè)记(jì)录、质量管理水平、工(gōng)作方案、人力及其他资源配备、信息(xī)安全管理、风险承(chéng)担能力水平(píng)等。

　　二是(shì)完善轮换规定，强化独立性要求。《选聘办法》规(guī)定，国(guó)有企业（含国有控(kòng)股上市公(gōng)司）连(lián)续聘用同一(yī)会(huì)计师事(shì)务所的时间不(bù)超过8年，确(què)有需要的(de)，可按规定延长至不超过(guò)10年，之后须开展轮换。为做好(hǎo)平稳(wěn)过渡，《选聘办法》规定(dìng)了(le)衔接方式，如果(guǒ)国有企业当前(qián)执行的轮换规定与《选聘办法》存(cún)在(zài)不一致、或者(zhě)没有(yǒu)规定(dìng)的，由履行出资人职责(zé)的机(jī)构(gòu)统(tǒng)筹安排(pái)，两(liǎng)年内完成衔接工作。对(duì)于审(shěn)计项目合伙人和签字注册会计(jì)师，《选聘办法》规定了不(bù)同情形(xíng)下的轮换(huàn)要求和冷却期制度。

　　三是促进公平竞争。根据《注册(cè)会计师(shī)法》等法律规定，会(huì)计师事务所承接业务不(bù)受行(xíng)政区域、行业(yè)限制，各类会计师(shī)事务所是平等经营(yíng)主(zhǔ)体，依(yī)法(fǎ)执业受法律保护。《选聘办(bàn团费收缴标准是多少钱，团费收缴标准是多少钱一个月)法》指标公开(kāi)、规(guī)则明确，设(shè)定的(de)各项标(biāo)准(zhǔn)适用于(yú)中国境内依(yī)法成立(lì)的所有会计师事务(wù)所，一视同仁。明确要求企业在选聘会计师事务所过程中，应当保障选聘工(gōng)作公平、公正进行。企业采用公(gōng)开选聘(pìn)方式的，应当公开(kāi)选(xuǎn)聘信息(xī)、评价要素和评(píng)分标准，保证合理(lǐ)的准备应聘时间，公示选聘结果(guǒ)。明确要求企业不(bù)得以不合(hé)理的条件限制或者排斥潜在拟应聘会(huì)计师事(shì)务(wù)所，不得(dé)为个(gè)别会计师事务所(suǒ)量身定制(zhì)选聘条件。

　　四是(shì)压(yā)实审计委员会责任。《选聘(pìn)办法》明确，审计(jì)委员(yuán)会的职(zhí)责包(bāo)括：制定(dìng)选(xuǎn)聘会计师事务(wù)所的政策、流程及(jí)相关内(nèi)部控制制度(dù)，提议(yì)启(qǐ)动选聘工作、审议选聘文件(jiàn)、确定评价要素和具体评分标准、监(jiān)督选聘(pìn)过(guò)程、提出拟(nǐ)聘任会(huì)计师事务(wù)所和审计费用建议，监督及评估(gū)会计师事务所审(shěn)计工作，定(dìng)期向(xiàng)董事会提交会(huì)计(jì)师事(shì)务所履职情况报告和审(shěn)计(jì)委(wěi)员会监督情况报告等。审(shěn)计委(wěi)员会应(yīng)当重点关注的事项包(bāo)括：企业可能存在不合理变更会(huì)计师事务所的(de)情形、聘任胜任能力不足的会计师事务所、审计独立性存疑(yí)、审计费用变动较(jiào)大、轮换会计师事务所和主要人员(yuán)等。

　　问：如(rú)何(hé)做好(hǎo)《选聘办法》的贯(guàn)彻实施工作？

　　答：《选聘办法》是落实国办发30号文的(de)重要(yào)制(zhì)度安排，各级财(cái)政部门、国有资产监督管理(lǐ)机构、证券监督管理机构(gòu)应(yīng)当高(gāo)度重视(shì)，进一步增(zēng)强责任意识(shí)，精(jīng)心组织(zhī)，周密(mì)部署，确保《选聘办法》的有效实(shí)施。一(yī)是加大宣传和指导力(lì)度，从企(qǐ)业(yè)和会计师事务(wù)所(suǒ)两(liǎng)个(gè)层(céng)面做好培训，做(zuò)好过渡期(qī)衔(xián)接工作。各地可结(jié)合本地区实际情况进一步探索选(xuǎn)聘(pìn)会计师事务所具体指引(yǐn)，指(zhǐ)导企业(yè)规范选聘。二是加(jiā)大监督(dū)检查力度，切实(shí)做好事中(zhōng)事后监管(guǎn)，对违反规(guī)定的企业和(hé)会计师(shī)事务所(suǒ)要依法严(yán)肃处(chù)理。三是各级财政部门、国有资产监督管(guǎn)理机(jī)构、证券监督管(guǎn)理机构(gòu)要(yào)加(jiā)强沟通协调(diào)，健全完善(shàn)工作机(jī)制，密切协作，形成合(hé)力，认真(zhēn)做好(hǎo)贯彻(chè)实施(shī)《选聘办法》的(de)各项(xiàng)工作。

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