日(rì)前，财政部会(huì)计司、国(guó)务院国(guó)资委财管运(yùn)行局(jú)、证(zhèng)监会(huì)会计(jì)部有(yǒu)关负(fù)责人就(jiù)《国有(yǒu)企业、上(shàng)市(shì)公司选聘会计师事务所管理办法》（财(cái)会〔2023〕4号(hào)，以下简称《选聘办法》）有关问(wèn)题，回答了记者提(tí)问。

　　问：制(zhì)定《选聘办法》的背景是什么？

　　答：审计质量关乎公众利益。企(qǐ)业通过规范的流程、科学的评价，选聘专(zhuān)业胜任能(néng)力(lì)强(qiáng)、执业质量(liàng)高(gāo)的会计师事务所，有利于(yú)保证审计报告的质量。当前，国(guó)有(yǒu)企(qǐ)业(yè)、上(shàng)市公司(sī)选聘(pìn)会计师(shī)事(shì)务所相关工作尚存(cún)在制度(dù)不完善(shàn)、流程(chéng)不规范等(děng)问题，制约审计质(zhì)量的提高。一是(shì)会计(jì)师事务所选聘流程亟待(dài)规范。部分企(qǐ)业选聘会计师事务所时，未明确具(jù)体评分(fēn)标准。二是恶性竞(jìng)争现象仍有(yǒu)发生(shēng)。个别企(qǐ)业(yè)在招(zhāo)标过程中(zhōng)简单把(bǎ)低价作为选聘的首要条件，个别会计师(shī)事务(wù)所以(yǐ)远低于项目成本为代价(jià)承接业务(wù)，引发恶性竞争，导致审计资(zī)源投(tóu)入不足(zú)，审(shěn)计质量难以得到有(yǒu)效(xiào)保证。三(sān)是会(huì)计师事务所轮(lún)换政策有待健全完善。各类国(guó)企做法不一，执行尺度不一，亟需形成统一(yī)规范(fàn)的轮换制度，实现轮(lún)换年限和(hé)审计成(chéng)本、审计风(fēng)险之间的合(hé)理平衡。四是审计委员(yuán)会责任(rèn)有待进(jìn)一步压(yā)实。

　　《国务(wù)院(yuàn)办公厅(tīng)关于进一步规范财务审(shěn)计秩序 促进注(zhù)册会计师(shī)行业健康发展的意见》（国办发〔2021〕30号，以下简称(chēng)国办(bàn)发30号文）明确要求推进以质量(liàng)为导向的(de)会计师事(shì)务所选(xuǎn)聘(pìn)机(jī)制建(jiàn)设。为落(luò)实上述要求，保护(hù)会计师事(shì)务所和利益相关(guān)方的合法权益(yì)，规范(fàn)国有(yǒu)企(qǐ)业、上(shàng)市公司选聘会计(jì)师事务所行为，促(cù)进公平竞争，推动提升审计质量，财政部(bù)会(huì)同国务院国资委、证(zhèng)监会(huì)制定印(yìn)发了《选聘办(bàn)法(fǎ)》。

　　问：《选聘办法》起草发布经历了哪些过(guò)程？

　　答(dá)：2021年7月国(guó)办发30号(hào)文(wén)印发后，我(wǒ)们即启动(dòng)了《选聘办(bàn)法》的(de)制定工(gōng)作，开展(zhǎn)了针对性的调查研究(jiū)，会同(tóng)国务院国资委、证监会起(qǐ)草了《选聘办法》讨论(lùn)稿，在(zài)征求相关单位意见、组织专家专题研讨(tǎo)基础上，形成了征求意见(jiàn)稿。

　　2022年4月2日(rì)，我们(men)印发(fā)了《财政部办公厅关于征求〈国(guó)有企业、上市公司选聘会计师事务所管理(lǐ)办法（征求意见(jiàn)稿）〉意(yì)见的函(hán)》（财办会(huì)〔2022〕10号），面向社会(huì)公众(zhòng)征(zhēng)求意见，共收到书面反馈65份，合计反馈意见319条。反(fǎn)馈(kuì)意(yì)见总体认为，《选聘办(bàn)法》重(zhòng)点突出、内(nèi)容全面、指(zhǐ)导(dǎo)性强、可操作性高，有助于推(tuī)进建立以质量为(wèi)导向(xiàng)的(de)会计师事(shì)务所选聘(pìn)机制，有助于规范国(guó)有企业(yè)、上市公司(sī)选(xuǎn)聘会计师(shī)事务所行为，促进注册会计师行业的公(gōng)平竞争，提升审(shěn)计质量。同时(shí)，部分反(fǎn)馈意见提出了一些具体(tǐ)的(de)修改建议。我们对所有反馈意见进行了认真(zhēn)梳理，并充分吸收采纳。在(zài)反复研讨、征(zhēng)电冰箱嗡嗡响是怎么回事，冰箱噪音大嗡嗡作响怎么解决求相关部门(mén)意见的基础(chǔ)上，对征求(qiú)意见稿作了进一步修改完善。

　　问(wèn)：《选聘办(bàn)法》的主要内容是什么？

　　答：《选聘(pìn)办(bàn)法》主(zhǔ)要包含五方面内容：一是总体(tǐ)说明，主(zhǔ)要包括制定依据(jù)、适用电冰箱嗡嗡响是怎么回事，冰箱噪音大嗡嗡作响怎么解决的企业(yè)范围(wéi)、适(shì)用的选(xuǎn)聘事(shì)项等。二是选聘重点流程规范，对(duì)选聘决(jué)策机构、选聘(pìn)方式(shì)、公开选聘的重点环节(jié)、评价(jià)要素、质量管理水平(píng)和审计(jì)费用的分值权重、具(jù)体评分标(biāo)准、最高限(xiàn)价、审计(jì)费(fèi)用浮动等(děng)事(shì)项进行规定。三是(shì)会计(jì)师事务所轮换、项目合伙人和注册会计师轮换、信息披露等重点事项规范。四是(shì)监(jiān)督检查。五是附则。

　　从具(jù)体内容看，主要(yào)对四方(fāng)面内(nèi)容进行了规(guī)范：

　　一是遏制恶性竞争，突出质量导向。《选聘办法》规(guī)定，质量(liàng)管理水平(píng)的分(fēn)值权重应不低于40％，审计(jì)费用报价的分值权重(zhòng)应不高于15％。要求将所有(yǒu)会计师(shī)事务所的报价平均值作为选聘基准价，并(bìng)给出(chū)了审计费用报(bào)价得分(fēn)公式。评价要素至少应当包(bāo)括审(shěn)计(jì)费用报价、事务所(suǒ)资质条(tiáo)件、执业(yè)记录、质量管理(lǐ)水(shuǐ)平、工作方案、人力及其他(tā)资源配备、信息安全(quán)管理、风(fēng)险承担能力水(shuǐ)平(píng)等。

　　二是完善轮(lún)换规(guī)定，强(qiáng)化(huà)独立性要(yào)求。《选聘办法(fǎ)》规定，国(guó)有企业（含国(guó)有控股上市公司）连(lián)续聘用同一会计师事务(wù)所的时间不超过8年，确有需要的，可按规定延长至(zhì)不超(chāo)过(guò)10年，之后须开展(zhǎn)轮换(huàn)。为做好平稳(wěn)过渡，《选(xuǎn)聘办法》规定了(le)衔(xián)接方式，如果国有企(qǐ)业当(dāng)前执行的轮换规定与《选聘办法》存在不一致、或者没有规定的，由履行出资(zī)人职责(zé)的机(jī)构统筹安(ān)排，两年内完成衔(xián)接(jiē)工(gōng)作(zuò)。对于审计项目合(hé)伙人和签字注册会计师，《选聘(pìn)办(bàn)法》规定了不同情形(xíng)下的轮(lún)换要求和(hé)冷却(què)期制度(dù)。

　　三是促进公(gōng)平(píng)竞争。根据(jù)《注册会计师法》等(děng)法律(lǜ)规定，会计(jì)师事务所(suǒ)承接(jiē)业务不受行政区域、行业限制，各类会计师事务所是平等(děng)经营主(zhǔ)体，依法执业(yè)受法律保护。《选聘办法》指标公开、规(guī)则明确(què)，设(shè)定的各项标准适用于中(zhōng)国境内(nèi)依法成立的(de)所有会计师事务所，一视同(tóng)仁。明(míng)确(què)要求企业在选聘会计师事务(wù)所过程中(zhōng)，应(yīng)当保(bǎo)障选(xuǎn)聘(pìn)工作公平、公正(zhèng)进行。企业采用公开选聘方式的，应当公(gōng)开选聘(pìn)信息(xī)、评(píng)价要(yào)素(sù)和评(píng)分标准(zhǔn)，保证合理的(de)准备应聘(pìn)时(shí)间，公示选聘结果。明确(què)要求企业不得以不合理的(de)条件限制或者排斥潜在拟应聘(pìn)会计师(shī)事务所，不得(dé)为个(gè)别会计师事务所量身(shēn)定制选聘条件。

　　四(sì)是压实(shí)审(shěn)计委员会责任。《选聘办法》明确，审(shěn)计委员(yuán)会的职责包(bāo)括：制(zhì)定选聘会计师事务所的政策、流程(chéng)及(jí)相关内部控(kòng)制制度(dù)，提议(yì)启动选聘(pìn)工作、审议选聘文件、确定评价要素和具体评(píng)分(fēn)标准、监(jiān)督选聘(pìn)过程、提出(chū)拟聘任会计师事务所和(hé)审计费用建议，监督及评(píng)估会计(jì)师(shī)事(shì)务所(suǒ)审计工作(zuò)，定期向董(dǒng)事(shì)会(huì)提交会计师(shī)事(shì)务所履职(zhí)情况报告和审计(jì)委员会监督情况报告等。审计委员(yuán)会应当重(zhòng)点关注的事项包(bāo)括：企(qǐ)业可能(néng)存(cún)在(zài)不合理变更会(huì)计师事(shì)务所的情(qíng)形、聘任胜任(rèn电冰箱嗡嗡响是怎么回事，冰箱噪音大嗡嗡作响怎么解决)能(néng)力不(bù)足的会计师(shī)事务所、审计(jì)独立(lì)性存(cún)疑、审计费用变动较大、轮(lún)换会计师事务(wù)所和主(zhǔ)要人员(yuán)等。

　　问：如何做好《选聘办法(fǎ)》的贯彻(chè)实施工(gōng)作？

　　答：《选聘办(bàn)法》是落实国办发30号文(wén)的重(zhòng)要制(zhì)度安排，各级财(cái)政(zhèng)部门、国(guó)有资产监(jiān)督管理机(jī)构、证券监(jiān)督(dū)管理机(jī)构(gòu)应(yīng)当高度重视(shì)，进一步增强责任意(yì)识(shí)，精心组(zǔ)织，周(zhōu)密部署，确保《选聘(pìn)办法》的有效(xiào)实施。一是加大宣(xuān)传(chuán)和指导力(lì)度(dù)，从企业和会计师事(shì)务(wù)所两个层面做(zuò)好培(péi)训(xùn)，做(zuò)好过渡(dù)期衔接工作(zuò)。各地可(kě)结合(hé)本地区实际情(qíng)况进一步(bù)探(tàn)索选聘会计师事(shì)务所具体(tǐ)指(zhǐ)引，指(zhǐ)导(dǎo)企业规范选(xuǎn)聘。二是加大(dà)监(jiān)督检查力(lì)度，切(qiè)实(shí)做好事中(zhōng)事后监管，对(duì)违反规定的(de)企业(yè)和会计(jì)师事务(wù)所要依(yī)法严肃处理。三是各(gè)级(jí)财(cái)政部门、国有资产监督管理机构、证(zhèng)券监督管理(lǐ)机构要加强沟通协调，健全完善工作机制，密切协作，形成合力，认真做好贯(guàn)彻(chè)实施《选聘办法》的各项工作。

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