日前，财(cái)政部会计(jì)司(sī)、国务(wù)院国资委财管(guǎn)运行局、证监会会(huì)计部有(yǒu)关负(fù)责人就(jiù)《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》（财(cái)会〔2023〕4号，以下简称《选聘办法》）有(yǒu)关问题，回答了记者提问。

　　问：制定(dìng)《选(xuǎn)聘办(bàn)法》的背景是什么(me)？

　　答(dá)：审(shěn)计质量关乎(hū)公众利益。企业通过规范(fàn)的流(liú)程(chéng)、科学的评价，选聘专业胜任能力强(qiáng)、执业质(zhì)量(liàng)高的会计师事务所，有利于保证审(shěn)计报告(gào)的质量。当前，国(guó)有企业、上市公司选聘会计师事(shì)务所相关工作尚存在制度不完善(shàn)、流程(chéng)不(bù)规(guī)范等问(wèn)题，制约审计质量的提高(gā现实中真的可以把人玩坏吗o)。一(yī)是会计(jì)师事(shì)务(wù)所选(xuǎn)聘流程亟(jí)待规范。部分企业(yè)选聘会计师事务所(suǒ)时，未明确具体评分(fēn)标(biāo)准。二是恶性竞争现象仍有发生。个(gè)别企业(yè)在招标(biāo)过程(chéng)中简单把(bǎ)低价作为选(xuǎn)聘的(de)首要条件，个别会计师(shī)事务所(suǒ)以远(yuǎn)低于项目成(chéng)本为代(dài)价承接业务(wù)，引发恶性竞(jìng)争(zhēng)，导致审计资源投(tóu)入不足，审计(jì)质量难以得到(dào)有效保证。三是会计师事务所轮换(huàn)政策有待健(jiàn)全完善。各类(lèi)国企做法不一(yī)，执行尺(chǐ)度不一，亟需(xū)形成统一规范的(de)轮换制度(dù)，实现轮(lún)换年限和审计(jì)成本、审(shěn)计(jì)风(fēng)险之间(jiān)的合理(lǐ)平衡。四(sì)是审计委(wěi)员(yuán)会责任有待进一步压实。

　　《国务院办公(gōng)厅关于进一步规(guī)范财务(wù)审(shěn)计秩序 促进(jìn)注册会计师行业健康发(fā)展的意见》（国办发〔2021〕30号，以(yǐ)下(xià)简称国办(bàn)发30号文）明确(què)要求推进以(yǐ)质(zhì)量为导向(xiàng)的会计师事(shì)务所(suǒ)选聘机(jī)制建设。为落(luò)实上述(shù)要求，保护会计师事务所和利益相关(guān)方的合法权益(yì)，规范国有企业、上市公司(sī)选聘(pìn)会计师事务所行为，促进(jìn)公平竞争，推(tuī)动提升审计质量(liàng)，财政部会同国务(wù)院(yuàn)国资委、证监(jiān)会制定印(yìn)发了(le)《选聘办(bàn)法》。

　　问：《选聘办法》起草发布经历了哪(nǎ)些过程(chéng)？

　　答：2021年7月国(guó)办发30号文印(yìn)发后，我们即启(qǐ)动了(le)《选聘办法》的制定工作，开(kāi)展了(le)针对(duì)性的(de)调查研(yán)究，会同国务(wù)院(yuàn)国(guó)资委、证(zhèng)监会(huì)起草了《选聘办法》讨论(lùn)稿，在征(zhēng)求相关单位意(yì)见(jiàn)、组织专家专题研(yán)讨基础上，形成了征求(qiú)意见稿。

　　2022年4月2日(rì)，我们(men)印发了(le)《财(cái)政部(bù)办公厅关于征求(qiú)〈国有企业、上市公(gōng)司选聘(pìn)会计师(shī)事(shì)务所管理(lǐ)办法（征(zhēng)求意见稿(gǎo)）〉意见(jiàn)的函(hán)》（财(cái)办会〔2022〕10号），面向(xiàng)社会公众征求意见，共收到书面反馈65份(fèn)，合计(jì)反馈(kuì)意见319条。反(fǎn)馈意见总体(tǐ)认为，《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》重点突出、内容全面、指(zhǐ)导性(xìng)强、可操作性高，有助(zhù)于推进建立以质(zhì)量为导向的(de)会计师(shī)事务所(suǒ)选聘(pìn)机制，有助于规(guī)范国有企业(yè)、上市公司选聘(pìn)会(huì)计(jì)师事务所行(xíng)为，促进(jìn)注册(cè)会计(jì)师行(xíng)业的公(gōng)平竞争，提升审(shěn)计质量。同时，部分(fēn)反馈意见(jiàn)提出了(le)一(yī)些具(jù)体的修改建议(yì)。我们(men)对(duì)所有反馈意见进行了认真梳理，并充分吸收采(cǎi)纳。在反复研讨、征求相关部门意见的基础(chǔ)上，对征求意见稿(gǎo)作(zuò)了进一步修改(gǎi)完善。

　　问(wèn)：《选聘办法》的(de)主要(yào)内(nèi)容是什(shén)么(me)？

　　答(dá)：《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》主要包含(hán)五(wǔ)方面内(nèi)容：一是总体(tǐ)说明，主(zhǔ)要包括制定(dìng)依(yī)据、适用的(de)企业范(fàn)围、适用的选聘事项等。二是选(xuǎn)聘重点流程规范，对选聘(pìn)决(jué)策机构(gòu)、选聘(pìn)方式(shì)、公开选聘的重点环节、评价要素、质量(liàng)管理水(shuǐ)平和审计费用的分值权重(zhòng)、具体评分标准、最高限(xiàn)价、审计费(fèi)用浮动等事项进(jìn)行规(guī)定。三是(shì)会计师事务所轮(lún)换、项目(mù)合(hé)伙人和注(zhù)册(cè)会计(jì)师(shī)轮(lún)换、信息披(pī)露(lù)等重点(diǎn)事(shì)项(xiàng)规范(fàn)。四是监督(dū)检查。五是附则(zé)。

　　从具体内容看(kàn)，主要对(duì)四方面内容进行(xíng)了规(guī)范：

　　一是遏制恶性(xìng)竞(jìng)争，突出质(zhì)量导向。《选(xuǎn)聘办法》规定，质量(liàng)管理水平的分(fēn)值权重应(yīng)不低于40％，审计(jì)费用报(bào)价的分值(zhí)权(quán)重应(yīng)不高于15％。要求(qiú)将所(suǒ)有会计师(shī)事(shì)务所(suǒ)的(de)报价平均(jūn)值作为选聘基(jī)准价，并给出了审计费用报价(jià)得(dé)分(fēn)公式。评价要素至少应当包(bāo)括审(shěn)计(jì)费用报价、事务(wù)所资质条(tiáo)件、执(zhí)业(yè)记(jì)录(lù)、质量管理水(shuǐ)平、工(gōng)作方案、人力及(jí)其他(tā)资源配备、信息安全管(guǎn)理、风险承担能力水(shuǐ)平等(děng)。

　　二是完(wán)善轮换规定，强化独立性要求。《选聘办法》规定，国有企(qǐ)业（含国有控股(gǔ)上市公(gōng)司）连续聘(pìn)用同(tóng)一会计师事(shì)务所的时间不超(chāo)过8年，确(què)有需要的，可(kě)按规定(dìng)延长至不超(chāo)过10年，之(zh现实中真的可以把人玩坏吗ī)后须(xū)开展轮换(huàn)。为做好平稳过渡，《选聘办法》规定了(le)衔接方式(shì)，如果国有企业当前执行(xíng)的轮换规定与(yǔ)《选聘(pìn)办(bàn)法》存在不一致(zhì)、或者(zhě)没(méi)有规定(dìng)的，由履行出资人(rén)职(zhí)责的机构统筹安排，两年内(nèi)完(wán)成衔接(jiē)工作。对于(yú)审(shěn)计项目合伙人和签(qiān)字注册会计师，《选(xuǎn)聘办法》规定(dìng)了不同情形下的(de)轮换(huàn)要求和冷(lěng)却期制度(dù)。

　　三是促(cù)进公平竞争(zhēng)。根(gēn)据《注册会(huì)计师法》等法律规定，会计师事务所承接业(yè)务(wù)不受行政(zhèng)区(qū)域、行(xíng)业限制，各类会计师事务所是(shì)平等(děng)经营主体，依法(fǎ)执(zhí)业受法(fǎ)律保护。《选聘(pìn)办法(fǎ)》指标公(gōng)开、规(guī)则明确，设定(dìng)的各项标(biāo)准适用(yòng)于中(zhōng)国境(jìng)内依法成立的(de)所(suǒ)有会(huì)计师事务所，一视同仁。明确要求企业在选聘(pìn)会计师事务所过程中，应(yīng)当保障选聘工作公平、公正进行。企业采用公开选聘方式的(de)，应当(dāng)公开选(xuǎn)聘信息、评价要素(sù)和评分标准，保证合理的(de)准备(bèi)应聘时(shí)间，公示选聘结果。明确要求(qiú)企业不得以不合理的条件限制或者(zhě)排(pái)斥潜在拟应聘会计师事务所，不得为个别会(huì)计师事(shì)务所量身定制选聘(pìn)条(tiáo)件。

　　四是(shì)压实审计委员(yuán)会责任。《选聘办法》明确，审计委员会(huì)的(de)职责包(bāo)括：制定(dìng)选聘会计师事(shì)务所的政策、流(liú)程及(jí)相关(guān)内部控制制度(dù)，提议启动选(xuǎn)聘工作、审议(yì)选(xuǎn)聘文件、确定评价要素和具体评分标准、监督(dū)选聘过程、提出拟聘任会计(jì)师事务所(suǒ)和审(shěn)计费用建议(yì)，监督(dū)及评(píng)估(gū)会(huì)计师事务所审计工作，定期(qī)向董事(shì)会提交会计师事务所履职(zhí)情(qíng)况(kuàng)报告和审计委员会监督情况报告(gào)等。审(shěn)计委员会应(yīng)当(dāng)重点(diǎn)关注的事(shì)项包括：企(qǐ)业可(kě)能存在不(bù)合理变更会计(jì)师(shī)事务所的情(qíng)形、聘任胜任能力(lì)不(bù)足的会计师事务所、审计独立性(xìng)存疑、审计费用变动较(jiào)大、轮(lún)换会计师事务所和主要人(rén)员等。

　　问(wèn)：如(rú)何做好《选(xuǎn)聘办法》的贯彻实施工作？

　　答：《选聘办法》是落(luò)实国(guó)办发(fā)30号文的重要制度安排，各级财政部门、国有资产监督管理机构、证券监督管理机构应当高(gāo)度重视，进一步增强责任意识(shí)，精心组织，周密部署(shǔ)，确保《选聘(pìn)办法》的(de)有(yǒu)效(xiào)实施。一是加(jiā)大(dà)宣传和指导力度(dù)，从企业和(hé)会计师事(shì)务所两个层面做(zuò)好(hǎo)培训，做好(hǎo)过渡期衔接工作。各地(dì)可结合本地区实际情(qíng)况(kuàng)进一(yī)步探索选聘会计师事务所具体指引，指导企业规范选聘(pìn)。二是加大监督(dū)检查(chá)力度，切实做好事中事后(hòu)监(jiān)管，对违反规(guī)定的(de)企业和会(huì)计师(shī)事务所要依法(fǎ)严肃处(chù)理。三(sān)是各级财政部门、国(guó)有资(zī)产(chǎn)监督管(guǎn)理机构、证券监督管理机构要加(jiā)强沟通(tōng)协调，健(jiàn)全完善工作机制，密切协作，形成合力，认(rèn)真做(zuò)好(hǎo)贯彻实施《选聘办(bàn)法》的各(gè)项工作。

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