今天给(gěi)各位分享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预付(fù)款(kuǎn)纳税义务进行解释(shì)，如果能碰巧解决你现在面临(lín)的问题，别(bié)忘了关注本站(zhàn) ，现在(zài)开始吧！

本(běn)文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据的会计处理(lǐ)及(jí)税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如(rú)何要(yào)求对应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申(shēn)报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企业营改增后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税应(yīng)按企业所得(dé)税法第(dì)多少...

有关大型设(shè)备预付(fù)款收据的会(huì)计处理(lǐ)及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与(yǔ)付(fù)款时间(jiān)没有关系，而是与什么发票有关(guān)。只要是增值税发(fā)票(piào)，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是(shì)确认交易完成实(shí)现收入的依据 ，它不(bù)用(yòng)开具(jù)销(xiāo)售票据，只要开收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其(qí)他资产：如果(guǒ)预(yù)付(fù)货款是用(yòng)于(yú)支付服务费用(yòng)或购买固定(dìng)资产等情(qíng)况，则需要将预付(fù)款暂时入其他资产 ，待相关的支(zhī)出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的(de)收(shōu)条(tiáo)，现在发(fā)票开来(lái)了出纳不必要办理手续(xù)，会计(jì)直接根据(jù)发票做分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有时会误用预(yù)付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)科目或利(lì)用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一(yī)般来说有以(yǐ)下几(jǐ)种情形： (一) 购置机(jī)器设(shè)备 、购建厂房的(de)预付款或预付在建工程款等误(wù)记入(rù)预付(fù)账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位预付工(gōng)程款(kuǎn) ，建设方应(yīng)该(gāi)开具发票；否(fǒu)则(zé)建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企业(yè)会计准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏(huài)账的会计处(chù)理?

小企(qǐ)业会计准则坏(huài)账应收及预付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实际发生(shēng)时计入(rù)营业外(wài)支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则(zé)核算的企业发生的坏账(zhàng)损(sǔn)失应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际(jì)发生(shēng)时(shí)计入营业外(wài)支出，同时冲减应收(shōu)及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第(dì)九条 应收及(jí)预付(fù)款项，是指小企业在日常生(shēng)产经营(yíng)活动中(zhōng)发(fā)生的各(gè)项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增(zēng)值税(shuì),企业所(suǒ)得税如何(hé)确认申(shēn)报建(jiàn)筑监

根(gēn)据查询企查(chá)查得知(zhī) 。企业所得税收入的(de)确认方法有按照开具发票明确认收入以及按照工程结算法(fǎ)确认收入。按照(zhào)工程(chéng)结算(suàn)法确认收入(rù) ，完(wán)工(gōng)百分比法(fǎ)确认收(shōu)入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财政部令第51号)第八(bā)条(tiáo)规定，采取预收货款结算方(fāng)式(shì)的 ，其消费(fèi)税纳税义务发(fā)生时间为发出应税消费品(pǐn)的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务(wù)估计总成本乘(chéng)以完(wán)工进度扣除以前(qián)纳税期间(jiān)累计已确认劳务成本后的金额(é)，结转(zhuǎn)为当期(qī)劳务(wù)成本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税 。

因此，企业一(yī)次(cì)性收取的租金(jīn)收(shōu)入 ，虽然没有开具增值税发票，但(dàn)是纳(nà)税义务已经发生(shēng)，需要按照取(qǔ)得的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以税前(qián)列支(zhī)吗?还是(shì)要作(zuò)为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付款是指在合(hé)同履(lǚ)行过程(chéng)中(zhōng)，业主预付给承包商的款(kuǎn)项，用于承包商在履(lǚ)行(xíng)合同(tóng)过程中的资金(jīn)周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合同履行过程中(zhōng) ，承包商需要(yào)支付的税(shuì)费 、行(xíng)政(zhèng)费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五(wǔ)险一金养老(lǎo)保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生(shēng)育保(bǎo)险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人交纳部分(fēn)、个人所得(dé)税后，实际(jì)到手(shǒu)的工(gōng)资收入。社会保险中的个(gè)人交纳部分、住房公积(jī)金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部分是(shì)税(shuì)前列支的(de)。

3、计提的不可以(yǐ)企业所(suǒ)得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项亲爱的让你㖭我下黑申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在(zài)企业(yè)所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款对(duì)应(yīng)的项目(mù)未开工，不具备收入确认(rèn)条(tiáo)件，不(bù)需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其(qí)他处理(lǐ)办法 ，预付(fù)款(kuǎn)没有(yǒu)开(kāi)具发票的(de)，计入预(yù)收(shōu)账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是(shì)以(yǐ)商品(pǐn)(含应税劳务(wù))在流(liú)转过(guò)程中产生的(de)增值(zhí)额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的(de)递减(jiǎn)因素。在税法允许(xǔ)的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减少应缴纳的所得(dé)税，合(hé)法递延(yán)纳税(shuì)时间来获得税收(shōu)利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

房地产企业所得税(shuì)预缴税率房地产企(qǐ)业所得税提前(qián)预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴(jiǎo)所得税主要(yào)考虑(lǜ)预缴的毛利(lì)率 ，缴税款(kuǎn)=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根据(jù)查询会计(jì)学堂网(wǎng)、中国会计(jì)网(wǎng)显示，预收账款超过3年征收企业所得税的法律依(yī)据(jù)有：《中华人民(mín)共和国企(qǐ)业所得税法》第(dì)十六条(tiáo)规定，超(chāo)过三年的预收账款应(yīng)当(dāng)在税前(qián)收入(rù)中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每(měi)月按预收(shōu)账(zhàng)款账(zhàng)面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产(chǎn)\主营(yíng)业务税(shuì)金及附(fù)加 贷(dài) 应交税费(fèi)\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有(yǒu)些地方还有(yǒu)2%的地方教(jiào)育费附(fù)加(jiā)。

台湾地(dì)区(qū)：台湾(wān)的(de)企(qǐ)业(yè)所得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项目企(qǐ)业所得税法定扣除项目是据以确(què)定企业所得(dé)税应纳(nà)税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所(suǒ)得(dé)额超过100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额(é)，按20%的税率缴(jiǎo)纳(nà)企业(yè)所得(dé)税。

应按规定申请退税或抵扣(kòu)以后(hòu)年度的应(yīng)缴企业所得税 上述建筑企业(yè)应(yīng)于本月(yuè)进行(xíng)第(dì)四季(jì)度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申(shēn)报表第(dì)十四行，漏填、误填避免造(zào)成汇(huì)算清缴时无法办理抵(dǐ)减(jiǎn)或者退税(shuì)。

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