今天给各(gè)位分享预付(fù)款税(shuì)法怎么定性(xìng)的(de) ，其中也会对预付款纳(nà)税(shuì)义务进行解释，如果(guǒ)能碰(pèng)巧解决你现(xiàn)在(zài)面临的问(wèn)题(tí)，别忘了别急老师今天晚上随你弄，别急老师来满足你关(guān)注本站(zhàn) ，现(xiàn)在(zài)开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及(jí)税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要(yào)求对应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业(yè)所得(dé)税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业营(yíng)改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业(yè)所(suǒ)得(dé)税法第(dì)多少...

有(yǒu)关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税(shuì)务(wù)风(fēng)险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有关(guān)系，而是与(yǔ)什么发票有关(guān)。只要是(shì)增值税发(fā)票，都(dōu)可以(yǐ)抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是确认交易(yì)完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服务费用或购买固定资产等(děng)情况，则需要将预付(fù)款暂时入其他(tā)资产(chǎn) ，待相(xiāng)关(guān)的(de)支出发(fā)生(shēng)后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来(lái)了出纳不必(bì)要办理手续，会计(jì)直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故意(yì)和客观原因(yīn) ，有时会误(wù)用预付账款科目或利用该(gāi)科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得(dé)税(shuì)，一般(bān)来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或预(yù)付(fù)在建工程(chéng)款(kuǎn)等误记入预(yù)付账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点(diǎn)，在工程(chéng)建设中业(yè)主单位预(yù)付工程款 ，建(jiàn)设方应(yīng)该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税(shuì)，而业主(zhǔ)可能(néng)涉嫌违反《发票管理办法》，双方(fāng)都(dōu)有税务风险的。

小企业(yè)会计准则中(zhōng),如何要(yào)求对应收及预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则(zé)坏账应(yīng)收及预付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的企业发生的坏(huài)账损失应计(jì)入营(yíng)业外支(zhī)出 。

不是的，应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支(zhī)出(chū)，同时冲(chōng)减应收及预付(fù)款项(xiàng)。根据《小企业(yè)会计准则》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项，是指小企业在日常生(shēng)产经(jīng)营活动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确认(rèn)申报建筑监

根(gēn)据查询(xún)企查查得知 。企(qǐ)业(yè)所得税收入的(de)确认(rèn)方(fāng)法有按(àn)照开(kāi)具发票明(míng)确认收入以及按照工程结算(suàn)法确(què)认收入(rù)。按照(zhào)工程结(jié)算法确认(rèn)收入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据(jù)查询华律网(wǎng)得知，《消费(fèi)税暂(zàn)行条例实(shí)施细(xì)则》(财政部令第(dì)51号)第八条(tiáo)规定(dìng)，采取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳(nà)税义务发生时间为发出(chū)应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务估(gū)计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确(què)认劳务成(chéng)本后的金(jīn)额(é)，结转(zhuǎn)为当期劳务成(chéng)本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入应按(àn)上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次(cì)性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税义务已经发(fā)生，需要按照取得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税(shuì)前列(liè)支吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了(le)解的情况 ，预付(fù)款是指在(zài)合同履行过程中(zhōng)，业主预付给承包商(shāng)的(de)款项，用于承包(bāo)商在履行合同过程中(zhōng)的资金周转。而规(guī)费税金，则是指在(zài)合同履行过程中 ，承(chéng)包(bāo)商需要支(zhī)付的税费 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣除五险一金(jīn)养老保(bǎo)险、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤(shāng)保(bǎo)险(xiǎn)、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失业(yè)保险(xiǎn) 、公(gōng)积金中的个人(rén)交(jiāo)纳部分、个人所得税后(hòu)，实际(jì)到手(shǒu)的工资收入。社会保险中的个(gè)人交纳(nà)部分(fēn)、住(zhù)房公积金中的(de)个人(rén)交纳部分是税前列支的。

3、计提(tí)的不可以企业(yè)所得(dé)税税前(qián)扣(kòu)除。实际发生(shēng)坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业发生的与生产(chǎn)经(jīng)营相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可(kě)以在企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款对应的(de)项目未开(kāi)工，不具备收(shōu)入确认条件，不需(xū)就该预收(shōu)款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有(yǒu)其他(tā)处(chù)理办法 ，预付款(kuǎn)没有(yǒu)开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转过程中产生(shēng)的增(zēng)值额作(zuò)为计(jì)税(shuì)依据而征(zhēng)收的(de)一种(zhǒng)流(liú)转税(shuì)。

6 、费用列支(zhī)是(shì)应(yīng)纳税所得额的递减因素(sù)。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽(jǐn)可能地列(liè)支当期费用，减少应缴纳(nà)的(de)所得税，合法递延(yán)纳税(shuì)时间来(lái)获(huò)得税(shuì)收利(lì)益 。

房地产(chǎn)企业营改增后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税(shuì)应按企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)法第多少...

房地(dì)产企业所得税预缴(jiǎo)税率房地产企业所得(dé)税提(tí)前预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴别急老师今天晚上随你弄，别急老师来满足你所得(dé)税主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查(chá)询(xún)会计学堂网、中国(guó)会计网(wǎng)显示，预收账(zhàng)款(kuǎn)超过3年征(zhēng)收企业所(suǒ)得税的法律依(yī)据有：《中华(huá)人民共和国(guó)企(qǐ)业所得税法》第十六条规定，超过三年的预(yù)收账款应(yīng)当在税前收入中调整，并且(qiě)需(xū)要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他(tā)流动资产\主(zhǔ)营(yíng)业务(wù)税金及附加(jiā) 贷 应(yīng)交(jiāo)税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费(fèi)附加(jiā) ，有(yǒu)些地(dì)方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税税(shuì)率(lǜ)为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税(shuì)率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除项目企业所得税法定扣除(chú)项目是(shì)据以确定企业所得(dé)税应(yīng)纳(nà)税所得额的项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得(dé)额，按20%的(de)税(shuì)率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣以后(hòu)年度的应缴企业所得(dé)税 上述(shù)建(jiàn)筑企(qǐ)业应于(yú)本月进行(xíng)第(dì)四季度企业所得(dé)税预(yù)缴(jiǎo)申报时将在外(wài)地预缴的税(shuì)款填入(rù)预交申报(bào)表第(dì)十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办(bàn)理(lǐ)抵减或者退(tuì)税。

关(guān)于预付款纳税义务(wù)的介绍到(dào)此就结束(shù)了 ，不知道你从中找(zhǎo)到(dào)你需要的信息了吗(ma) ？如果你(nǐ)还想了(le)解更多这方面的信息，记得(dé)收藏关注本(běn)站(zhàn) 。

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