今天给各位(wèi)分享预付(fù)款税(shuì)法怎么定性(xìng)的 ，其中(zhōng)也会(huì)对(duì)预(yù)付款纳税义务进(jìn)行解释，如果(guǒ)能碰巧解(jiě)决你现在面临(lín)的问题(tí)，别(bié)忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型(xíng)设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及税务风险(xiǎn)规避问题(tí)abo文是什么意思 abo文是谁发明的a>
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何(hé)要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增(zēng)后企业(yè)预付账款漏(lòu)记(jì)企业所得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付(fù)款(kuǎn)收据的会计(jì)处理及税务风险(xiǎn)规(guī)避(bì)问题

1、抵扣通常(cháng)与(yǔ)付款(kuǎn)时(shí)间没有(yǒu)关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只(zhǐ)要是增值税(shuì)发票(piào)，都可(kě)以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是(shì)确认交易完成实现收入的依(yī)据(jù) ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开(kāi)收(shōu)据就好。

2、暂时入其他(tā)资产(chǎn)：如果预付货款是(shì)用于支(zhī)付服(fú)务费用或(huò)购买固(gù)定资(zī)产等(děng)情况，则需要将预付款暂时入(rù)其(qí)他资产 ，待相关(guān)的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条(tiáo)，现在发票(piào)开(kāi)来了(le)出纳(nà)不必要(yào)办(bàn)理(lǐ)手(shǒu)续，会计直接根据发票(piào)做(zuò)分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时会误用预付(fù)账(zhàng)款科目(mù)或利(lì)用该科目隐(yǐn)瞒利(lì)润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几(jǐ)种情(qíng)形(xíng)： (一) 购置机器设(shè)备(bèi) 、购建厂房的预付款(kuǎn)或(huò)预付在(zài)建工程款等误(wù)记入(rù)预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方应该开具(jù)发(fā)票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税(shuì)务风(fēng)险的。

小企(qǐ)业会计准则(zé)中,如(rú)何要求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于(yú)实际发(fā)生时计入营业外(wài)支出 ，同(tóng)时冲减应收及预(yù)付款项。

按小企业会计准则核算的企业发生的(de)坏(huài)账损(sǔn)失应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出，同时冲减应收及预付(fù)款项。根据《小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则》：第九条 应收及(jí)预付款项，是指小企业在日常生产经营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑(zhù)监

根据查(chá)询企查查得知 。企业所得(dé)税收入的确认方法有(yǒu)按照开具发票明确(què)认收入以及(jí)按照工程(chéng)结算法确认收(shōu)入。按照工程结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税(shuì)暂(zàn)行(xíng)条例实施(shī)细则》(财政(zhèng)部令第51号(hào))第八条规(guī)定(dìng)，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生(shēng)时间(jiān)为发出应税消费品的当天。

同时，按照提(tí)供劳务(wù)估(gū)计总成本(běn)乘以完(wán)工进度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已(yǐ)确(què)认劳(láo)务(wù)成本后的金(jīn)额，结转(zhuǎn)为当(dāng)期劳务(wù)成本。因此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业的预收收入应按(àn)上述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的(de)租金(jīn)收入(rù) ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但是纳(nà)税义(yì)务已(yǐ)经发生，需要按照取得的(de)租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请(qǐng)问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中(zhōng)，业主预付(fù)给承(chéng)包商的款(kuǎn)项，用(yòng)于(yú)承包商在(zài)履行合同过(guò)程中的资(zī)金周转。而规费税金，则是指在合同履行(xíng)过程中 ，承包商需要支(zhī)付的税费(fèi) 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前(qián)工资(zī)扣除五险一(yī)金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公(gōng)积金中的个人交纳(nà)部分、个人(rén)所得税后，实际(jì)到手的工资收入。社(shè)会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列支(zhī)的(de)。

3、计(jì)提的不(bù)可以(yǐ)企业所得税税前扣(kòu)除。实际发(fā)生(shēng)坏账的，需要专项申(shēn)报：企业发(fā)生的(de)与生产经营相关的 、真实合理的资产损失(shī) ，可以在(zài)企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公(gōng)司收取工(gōng)程预收款对应的(de)项目(mù)未(wèi)开工abo文是什么意思 abo文是谁发明的，不具(jù)备收入确认(rèn)条件，不需就该预收(shōu)款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增(zēng)值税。有其他(tā)处理办(bàn)法 ，预付(fù)款没有开具(jù)发票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的(de)增值额作为(wèi)计税依据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额的递减因素。在(zài)税法(fǎ)允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当期费用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合法递延(yán)纳税(shuì)时(shí)间(jiān)来获得税(shuì)收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记(jì)企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少...

房(fáng)地产(chǎn)企业所得税预缴(jiǎo)税(shuì)率房地产企业所得税提前(qián)预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂(táng)网、中国会计网显示，预收账款超(chāo)过(guò)3年征收企业所(suǒ)得税的法律依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所得(dé)税(shuì)法(fǎ)》第十六(liù)条规定(dìng)，超过三年的预收账款应(yīng)当在税前收入(rù)中(zhōng)调整(zhěng)，并(bìng)且需要交纳增值(zhí)税 。

每月(yuè)按预收账款(kuǎn)账面(miàn)余额(é)的(de)5%计提(tí) ，计(jì)提(tí)时(shí)：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应交税费\营业(yè)税，同时计提7%的(de)城(chéng)建税(shuì)，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土(tǔ)公(gōng)司税率中位数(shù)为20%，而(ér)跨国(guó)公司为18% 。企(qǐ)业所得(dé)税计(jì)算(suàn)方法扣除项目(mù)企业(yè)所(suǒ)得税法定扣除项目是据(jù)以(yǐ)确定企业所(suǒ)得税应纳(nà)税所得额的项目。

对(duì)年(nián)应纳税所得(dé)额超过(guò)100万元(yuán)但不超过(guò)300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业(yè)所得税。

应按规定申请(qǐng)退(tuì)税或抵(dǐ)扣以(yǐ)后年度的(de)应缴企业所得税 上(shàng)述建(jiàn)筑企业(yè)应于本月进行第四季度(dù)企业所得税预(yù)缴申报时将(jiāng)在外地预缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清缴(jiǎo)时无(wú)法办(bàn)理抵(dǐ)减或者退税。

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