今天给各位(wèi)分享预付款税法怎么定性的 ，其(qí)中也会(huì)对预付款纳税义(yì)务进行(xíng)解释，如果能碰巧(qiǎo)解(jiě)决你现在面临的问题，别(bié)忘了(le)关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设备(bèi)预付款收据的会计处理及(jí)税务(wù)风(fēng)险规避问(wèn)题(tí)
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值(zhí)税,企业所(suǒ)得税如何确(què)认申报建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的(de)税(shuì)款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税应按(àn)企业(yè)所得税法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关大(dà)型(xíng)设备预(yù)付款收据的会计处(chù)理及(jí)税(shuì)务风险规(guī)避(bì)问(wèn)题(tí)

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关系，而是与什(shén)么(me)发(fā)票(piào)有关。只(zhǐ)要是增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不(bù)是确认交易完成实现收入的依(yī)据 ，它(tā)不用开具销售票据，只(zhǐ)要开收据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入其(qí)他资(zī)产(chǎn)：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服务费用或(huò)购买(mǎi)固定资产等情况(kuàng)，则需要(yào)将预付款暂时入其他资产 ，待(dài)相关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对方打的(de)收(shōu)条，现在发票开来(lái)了出纳(nà)不必要办(bàn)理手(shǒu)续，会(huì)计直接根(gēn)据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观(guān)故(gù)意和客观原因 ，有时(shí)会误(wù)用预付(fù)账款科目或利用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒利润(rùn)推(tuī)迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的预付款或(huò)预付在建工程款等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主单位预付(fù)工程款 ，建(jiàn)设方(fāng)应该开具发票；否则建设方(fāng)可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发(fā)票管理办法(fǎ)》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业(yè)会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对应收(shōu)及预付款项坏(huài)账的会计处(chù)理?

小企业(yè)会计准则坏账应收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际(jì)发生时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲(chōng)减应收(shōu)及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算(suàn)的企业(yè)发生的坏(huài)账损失应计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当于实际发(fā)生(shēng)时计入营业外支出，同时冲(chōng)减应收及预付款项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准则》：第九条 应收(shōu)及预付款项(xiàng)，是(shì)指小企业在日常生产经营活(huó)动中发(fā)生的各(gè)项债(zhài)权(quán)。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确(què)认申报建筑(zhù)监

根据查(chá)询(xún)企(qǐ)查查得知(zhī) 。企业所得(dé)税收入的确认方法有按(àn)照开(kāi)具发票明确认(rèn)收入(rù)以及按照工(gōng)程(chéng)结算法(fǎ)确认收(shōu)入。按照工(gōng)程结算法确认收入 ，完(wán)工百分比法确认收入。

消费(fèi)税(shuì) 。根(gēn)据(jù)查询(xún)华律网得知(zhī)，《消费税暂行条例实(shí)施细则》(财政部(bù)令第(dì)51号)第(dì)八条规定，采取预收(shōu)货(huò)款(kuǎn)结(jié)算(suàn)方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生时间为发出(chū)应税消费品的当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计总成本(běn)乘(chéng)以(yǐ)完(wán)工进度(dù)扣除以前纳税期间累(lèi)计已确认劳务(wù)成本后的金额(é)，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的预收收(shōu)入应按(àn)上(shàng)述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性(xìng)收取(qǔ)的租金收(shōu)入(rù) ，虽然没有开(kāi)具增(zēng)值税发票，但是(shì)纳税义(yì)务已经(jīng)发生，需要按照取得的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付款是指在(zài)合(hé)同履行过程中，业主预付给承包商的(de)款(kuǎn)项，用于承包(bāo)商在履行合(hé)同过程中的资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费税金，则是指(zhǐ)在合(hé)同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工资扣除五(wǔ)险(xiǎn)一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生育保(bǎo)险、失业保(bǎo)险(xiǎn) 、公(gōng)积金中的个人(rén)交纳部(bù)分、个人(rén)所得税(shuì)后，实际(jì)到手的(de)工(gōng)资(zī)收入。社会保(bǎo)险(xiǎn)中的(de)个人(rén)交(jiāo)纳(nà)部分、住房公积(jī)金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以企业(yè)所得税(shuì)税前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专项(xiàng)申报(bào)：企业发生的与生产经营相关(guān)的 、真实合理的资产损失(shī) ，可以在企业(yè)所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收(shōu)取工程(chéng)预(yù)收款对(duì)应的项目未开工，不(bù)具(jù)备收入确认条件，不(bù)需就该预收款预缴企(qǐ)业(yè)所得税。

5、应该申(shēn)报(bào)缴纳增值税(shuì)。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有开具发票的，计入(rù)预收(shōu)账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转过程中产(chǎn)生的(de)增值额作为(wèi)计税依(yī)据而征收的(de)一种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳(nà)税(shuì)所得额的(de)递减因素。在税法允(yǔn)许的(de)范围内 ，应96的因数有哪些数，72的因数有哪些尽可(kě)能地列(liè)支当期(qī)费用(yòng)，减少应(yīng)缴纳的(de)所得(dé)税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税收利益 。

房(fáng)地(dì)产企业营改增(zēng)后企(qǐ)业预(yù)付账款漏(lòu)记企业(yè)所得(dé)税应按企业所得(dé)税法第多少(shǎo)...

房地产企(qǐ)业所得(dé)税预缴税率房地产企业(yè)所得税(shuì)提前预缴的(de)税率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预(yù)收账款(kuǎn)超过3年征收企业所得税的(de)法律依据有：《中华人民共(gòng)和(hé)国企业所得税法》第十六条规(guī)定，超过三(sān)年的预收(shōu)账款应(yīng)当在税前收入中(zhōng)调整，并且(qiě)需(xū)要交(jiāo)纳增(zēng)值税 。

每月按预(yù)收账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流(liú)动资产\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得税税率为25%。经(jīng)税(shuì)收减免后，本(běn)土公司税率(lǜ)中位数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得(dé)税法定扣除项(xiàng)目(mù)是据(jù)以确定企业所得税应纳税(shuì)所(suǒ)得额的项目。

对年应纳(nà)税所得额超过(guò)100万元但不超过(guò)300万(wàn)元(yuán)的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应(yīng)纳税所得额(é)，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣以后(hòu)年(nián)度的应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企(qǐ)业应(yīng)于本月进行第四(sì)季(jì)度(dù)企业(yè)所得税预缴申(shēn)报时将在外地(dì)预缴的(de)税款(kuǎn)填入(rù)预交申报表第十四(sì)行，漏填、误(wù)填避免造(zào)成汇算(suàn)清缴时(shí)无法办理抵减或者退税。

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