今天(tiān)给各位分(fēn)享预付款税法怎(zěn)么定性的 ，其中(zhōng)也(yě)会对(duì)预付款纳税义(yì)务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临(lín)的问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付(fù)款收(shōu)据(jù)的会计处理及(jí)税(shuì)务(wù)风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准则中,如何要求对(duì)应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项坏账(zhàng)的(de)会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企业营改增(zēng)后企(qǐ)业预(yù)付(fù)账款漏记企业所得税(shuì)应按(àn)企(qǐ)业所得(dé)税法(fǎ)第多少(shǎo)...

有关(guān)大型设备(bèi)预付款收据的(de)会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没(méi)有关系，而(ér)是与什么(me)发票有关。只要是增值税发票(piào)，都(dōu)可以抵扣(kòu) 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其(qí)并不是确认交易完(wán)成实现收入(rù)的依(yī)据(jù) ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预(yù)付货款是用于支(zhī)付服务(wù)费用或购买固定资(zī)产等情况，则需要(yào)将(jiāng)预付(fù)款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关(guān)的(de)支出(chū)发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现(xiàn)在发票开来了出纳不(bù)必要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故意和客观原因(yīn) ，有(yǒu)时会误用预付账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一(yī)般来(lái)说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在建工程(chéng)款(kuǎn)等误记入预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该(gāi)开具发(fā)票；否则建设方可能(néng)涉嫌(xián)偷(tōu)漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法(fǎ)》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实际发(fā)生时计(jì)入(rù)营业外支(zhī)出 ，同(tóng)时冲减应收及(jí)预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算(suàn)的企业发(fā)生的坏账损失应计入营业(yè)外(wài)支(zhī)出 。

不(bù)是的，应(yīng)收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入(rù)营业外(wài)支(zhī)出(chū)，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则》：第九条 应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)，是指小企业在日常(cháng)生产经(jīng)营活(huó)动中发生(shēng)的(de)各(gè)项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业所得税如(rú)何(hé)确认(rèn)申报(bào)建(jiàn)筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所得(dé)税收入的确认方(fāng)法有(yǒu)按照开具发票(piào)明(míng)确(què)认收入以及按(àn)照工程结算法(fǎ)确认收入(rù)。按照工(gōng)程结算(suàn)法确认(rèn)收入(rù) ，完(wán)工百分比法确(què)认(rèn)收入。

消费税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例(lì)实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八条规定(dìng)，采取预收货款结算方式的 ，其(qí)消费税(shuì)纳税义(yì)务(wù)发生(shēng)时间为发出应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工(gōng)进(jìn)度扣除以(yǐ)前纳税期间累(lèi)计已确(què)认劳(láo)务成(chéng)本后的金额，结(jié)转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入应(yīng)按上述规定(dìng)确认收(shōu)入，缴纳企业(yè)所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的租金收(shōu)入 ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但是(shì)纳税义务已经发(fā)生，需要按(àn)照取得的租(zū)金收入缴纳(nà)增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据(jù)我(wǒ)所了解的情况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是指在合同履(lǚ)行过(guò)程中，业主预付给承包商的(de)款(kuǎn)项，用于承包商在履行合同(tóng)过程中的资金周转。而(ér)规费税金，则是指在合同履行(xíng)过(guò)程(chéng)中 ，承(chéng)包商需(xū)要支付的税费 、行政费用和监理费(fèi)用等(děng) 。

2、税后工资指的(de)是(shì)税前(qián)工资扣除五险(xiǎn)一金养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个人所得(dé)税后(hòu)，实际(jì)到手的工资收入。社会保险(xiǎn)中的个(gè)人交纳(nà)部分、住房公积金中的个(gè)人交(jiāo)纳部分是(shì)税前列(liè)支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除(chú)。实际(jì)发生坏(huài)账的，需要专项申报：企业(yè)发(fā)生的与生产经营相关的 、真实合理的(de)资产损失 ，可(kě)以(yǐ)在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的(de)项目未开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不(bù)需就该(gāi)预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税(shuì)。有其他处理办(bàn)法 ，预付款没有开具发(fā)票的，计(jì)入(rù)预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳务(wù))在流(liú)转(zhuǎn)过(guò)程中(zhōng)产生的增值额作为计税依据而征收的(de)一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费用列(liè)支是应(yīng)纳税所得额的(de)递减因素。在税法(fǎ)允(yǔn)许的范(fàn)围内 ，应(yīng)尽可能地列(liè)支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所得(dé)税，合法递延(yán)纳税(shuì)时间来获得税收利益 。

房地(dì)产企业(yè)营改(gǎi)增后企业预付(fù)账款漏记(jì)企业所(suǒ)得税(shuì)应按企(qǐ)业所得税法第(dì)多少...

房地产企业(yè)所得(dé)税预缴(jiǎo)税率房地产企业(yè)所得税提前(qián)预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询(xún)会计学堂网、中国会计(jì)网(wǎng)显(xiǎn)示，预收账款超过(guò)3年(nián)征收(shōu)企(qǐ)业所得(dé)税的法律(lǜ)依据有：《中华人民共(gòng)和国(guó)企业所(suǒ)得税(shuì)法》第十六条规(guī)定，超过三(sān)年的(de)预收账款应当在税前(qián)收入中调整(zhěng)，并且需要交(jiāo)纳增(zēng)值税 。

每月(yuè)按预收账款账(zhàng)面余额(é)的(de)5%计提 ，计(jì)提(tí)时(shí)：借 其他流动(dòng)资(zī)产(chǎn)\主(zhǔ)营(yíng)业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还有(yǒu)2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中(zhōng)位(wèi)数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方(fāng)法扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣除项目是据以确(què)定企业所得税应纳税所得额的项目(mù)。

对年应纳税所得额超过100万元但不超(chāo)过300万(wàn)元的部分 ，减按(àn)50%计入(rù)应纳税(shuì)所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业(yè)所得(dé)税。

应按(àn)规(guī)定申请(qǐng)退税或抵扣以后年(nián)度的应(yīng)缴企(qǐ)业(yè)所得税 上(shàng)述(shù)建筑企(qǐ)业应于本月进行第四季度企业所得税(shuì)预(yù)缴申(shēn)报(bào)时将在(zài)外地预缴的税款填入预交申(shēn)报表第十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算(suà获利指数计算公式 获利指数和现值指数一样吗n)清缴时(shí)无法办理抵减或者退税(shuì)。

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