今天给各位分享预付款税法怎么(me)定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款(kuǎn)纳税义务(wù)进行解释，如果能碰巧解决你现在(zài)面临的问题(tí)，别忘了(le)关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税务(wù)风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账(zhàng)的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值(zhí)税,企业(yè)所(suǒ)得税如何确认(rèn)申(shēn)报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可(kě)以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是(shì)要作(zuò)为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多(duō)少...

有关大型设备(bèi)预付款收据的(de)会计处理及(jí)税(shuì)务风(fēng)险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有关系，而是(shì)与什(shén)么发票有关。只要是增值(zhí)税发(fā)票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认交易完成实(shí)现(xiàn)收(shōu)入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时(shí)入其他(tā)资产：如果预付(fù)货款是用于支付服务(wù)费(fèi)用或(huò)购买固定资(zī)产等情(qíng)况(kuàng)，则(zé)需要将(jiāng)预(yù)付款暂时入其(qí)他(tā)资产 ，待相关的(de)支出发(fā)生后再(zài)处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发票开(kāi)来(lái)了出纳不(bù)必要办理手续，会计(jì)直接根据发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷(dài)”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原(yuán)因 ，有时会误用预付(fù)账款科目或利用该科(kē)目(mù)隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃(táo)企(qǐ)业所得税，一(yī)般来说有以下(xià)几种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购(gòu)建(jiàn)厂房的预(yù)付(fù)款(kuǎn)或预付在建工程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预付(fù)工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主(zhǔ)可(kě)能(néng)涉嫌(xián)违(wéi)反《发票管理办法》，双方都(dōu)有税务风险(xiǎn)的(de)。

小企业会(huì)计准则中,如(rú)何(hé)要求(qiú)对应收及(jí)预(yù)付款项坏账的会(huì)计(jì)处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的坏账损失(shī)应当(dāng)于实际(jì)发(fā)生时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应(yīng)收及预付(fù)款项。

按小企(qǐ)业会(huì)计准则核算的企业发(fā)生的坏账损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不是的(de)，应收及预付款项(xiàng)的坏(huài)账(zhàng)损失应(yīng)当于实际发生时计(jì)入(rù)营业外支出(chū)，同(tóng)时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则》：第(dì)九条 应收(shōu)及预付款项(xiàng)，是(shì)指(zhǐ)小企业在(zài)日常(cháng)生(shēng)产经营活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业(yè)所得(dé)税如何(hé)确认(rèn)申报(bào)建筑(zhù)监

根据查询企查查(chá)得(dé)知 。企业所得税(shuì)收(shōu)入的确认(rèn)方(fāng)法(fǎ)有按照开(kāi)具发票明确(què)认收入以及按(àn)照工程结算法确认收入。按照工程结算(suàn)法(fǎ)确(què)认(rèn)收入 ，完工(gōng)百分比(bǐ)法确认收入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据(jù)查询华律(lǜ)网得知，《消费税(shuì)暂行条例实(shí)施细则》(财(cái)政(zhèng)部(为什么不宣传李兰娟了，李兰娟为何销声匿迹bù)令(lìng)第51号)第八条(tiáo)规定(dìng)，采取预收货款结(jié)算方式的(de) ，其消费(fèi)税纳税义(yì)务发生时间为发出(chū)应(yīng)税消费(fèi)品(pǐn)的当天。

同时，按(àn)照提供劳务(wù)估(gū)计总成本乘(chéng)以(yǐ)完工进度扣除(chú)以前纳税期间累计已确认劳务(wù)成本后的(de)金额(é)，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收入(rù)，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一次性(xìng)收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税(shuì)义务已经发生，需要(yào)按照(zhào)取得的租金(jīn)收入缴纳增(zēng)值(zhí)税。

...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要(yào)作为预付款?

1、根据(jù)我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是(shì)指在合(hé)同履行过程中，业主(zhǔ)预付给(gěi)承包(bāo)商的款项，用于承包商在履(lǚ)行合(hé)同(tóng)过程中的资金(jīn)周转。而规费税(shuì)金(jīn)，则是指在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要(yào)支付(fù)的税费 、行政费用和监理费用(yòng)等(děng) 。

2、税后(hòu)工(gōng)资指的是(shì)税(shuì)前工资扣除五险一金(jīn)养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积(jī)金中的(de)个人(rén)交纳部分、个人所(suǒ)得税(shuì)后，实(shí)际到手(shǒu)的(de)工资(zī)收入。社会保险中的个人交纳部分(fēn)、住(zhù)房(fáng)公积(jī)金中的个人交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)税前扣除(chú)。实际发生坏账的，需要专项申(shēn)报：企业发(fā)生的(de)与(yǔ)生产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资产(chǎn)损失(shī) ，可(kě)以(yǐ)在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公司收取(qǔ)工程预收款对应的项目未开(kāi)工，不具备收入确认(rèn)条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其他(tā)处理办法 ，预(yù)付款没有开具(jù)发票(piào)的，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商(shāng)品(含应税劳务(wù))在(zài)流转过程(chéng)中产生的增值额作为(wèi)计税依据(jù)而(ér)征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳(nà)税所得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减少应缴纳(nà)的所得税，合(hé)法递(dì)延纳税时(shí)间来(lái)获得税收利(lì)益 。

房地产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率房(fáng)地产企业所(suǒ)得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主(zhǔ)要考虑(lǜ)预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预(yù)收账款超过(guò)3年(nián)征收企业所得税的法律依(yī)据有：《中(zhōng)华人民共和国企(qǐ)业所得税(shuì)法(fǎ)》第十(shí)六条规定(dìng)，超过三(sān)年(nián)的(de)预收(shōu)账款应(yīng)当在税前收(shōu)入中调整，并且需(xū)要交纳(nà)增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育(yù)费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的(de)地方教育费附(fù)加(jiā)。

台湾地区：台湾的(de)企业所(suǒ)得税税率为25%。经(jīng)税(shuì)收减免后，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨(kuà)国(guó)公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算(suàn)方(fāng)法扣除项目(mù)企业所(suǒ)得税法(fǎ)定扣除(chú)项目是据以确定(dìng)企业所得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应(yīng)纳税所得额超(chāo)过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规(guī)定申请退税或抵扣以(yǐ)后年(nián)度的应缴企业(yè)所得税 上(shàng)述建筑企业(yè)应于本(běn)月进行第四季(jì)度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏(lòu)填、误填避免(miǎn)造成汇(huì)算清缴时无法办理抵减或者(zhě)退税。

关于预(yù)付款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你(nǐ)从中找到你(nǐ)需要的信息了(le)吗 ？如(rú)果你还想(xiǎng)了(le)解更多这方面的信息(xī)，记得收藏关注本站 。

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