今天给各(gè)位分享(xiǎng)预付(fù)款税法怎么定性的 ，其中也会对预付(fù)款纳(nà)税义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面临的问(wèn)题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及(jí)税务风险(xiǎn)规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款,已(yǐ)交(jiāo)增值税(shuì),企(qǐ)业所得税(shuì)如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企(qǐ)业所得税应按(àn)企(qǐ)业所得税法(fǎ)第(dì)多(duō)少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处(chù)理及税务风险规避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款(kuǎn)时间(jiān)没(méi)有关系，而是与什么发票有关。只要是增值(zhí)税发(fā)票，都可(kě)以(yǐ)抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确(què)认交易完(wán)成实现收入的依(yī)据 ，它不用(yòng)开具销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付(fù)货款是用于支(zhī)付(fù)服务(wù)费用或(huò)购(gòu)买固定资产等情况，则需要(yào)将预(yù)付款暂时入其他资产 ，待(dài)相关的支出(chū)发生(shēng)后(hòu)再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条，现在发(fā)票(piào)开(kāi)来了出纳不必(bì)要办(bàn)理手续，会计直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科(kē)目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得(dé)税，一般来说(shuō)有以下几(jǐ)种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付(fù)款或(huò)预付(fù)在(zài)建(jiàn)工程款等误记(jì)入(rù)预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票(piào)；否则(zé)建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中(zhōng馈赠的意思),如何要求对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收及预付款项的坏账损失(shī)应当于(yú)实际发生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小(xiǎo)企业(yè)会计准则核算的企业发生的坏账损失应计入营业外(wài)支出(chū) 。

不是(shì)的，应收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同(tóng)时冲(chōng)减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。根据《小企(qǐ)业会(huì)计准则》：第九条(tiáo) 应(馈赠的意思yīng)收及预付款(kuǎn)项(xiàng)，是指小企业在日常生产经营活动中发(fā)生(shēng)的各项债权(quán)。

2021年收预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业(yè)所得(dé)税如何确认(rèn)申报建筑(zhù)监

根据查(chá)询企查查得知 。企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税收(shōu)入(rù)的确认(rèn)方法有按照开具发(fā)票明(míng)确(què)认(rèn)收入以及(jí)按(àn)照工程结算法(fǎ)确认收入。按照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比(bǐ)法确认收入。

消费(fèi)税(shuì) 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费(fèi)税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部(bù)令第(dì)51号)第八条规定，采取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发(fā)生时间为(wèi)发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进(jìn)度扣除(chú)以前纳税期间累计(jì)已(yǐ)确(què)认劳(láo)务成本(běn)后的金额，结转为当期(qī)劳务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建筑(zhù)企业的(de)预收收入(rù)应按上述规定(dìng)确认收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具(jù)增值税发票，但是纳(nà)税义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请(qǐng)问(wèn):所(suǒ)交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要(yào)作为预付(fù)款?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付(fù)款是指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中，业主预付给承包商(shāng)的(de)款项，用于承(chéng)包商(shāng)在履行合同(tóng)过(guò)程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商(shāng)需要支付的税费 、行(xíng)政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人(rén)所得税后，实际到手的工(gōng)资收入。社(shè)会保险中的个人交(jiāo)纳部分、住房公积(jī)金中的个(gè)人(rén)交(jiāo)纳部分是(shì)税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所得税税前扣除。实际发生坏账的(de)，需要(yào)专(zhuān)项申报：企业发生的(de)与(yǔ)生产经营相关的 、真实合(hé)理的资产损失(shī) ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程(chéng)预收款对应(yīng)的项目未(wèi)开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其他处(chù)理办法 ，预(yù)付款(kuǎn)没(méi)有(yǒu)开具发票的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应(yīng)税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增值额作为计税依(yī)据(jù)而征收的一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支是应纳税(shuì)所得额(é)的递减(jiǎn)因(yīn)素。在税(shuì)法(fǎ)允许的(de)范围内 ，应尽可(kě)能地列支当期(qī)费(fèi)用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳(nà)的所得(dé)税(shuì)，合法递延纳税时间来获(huò)得(dé)税(shuì)收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率房地产企(qǐ)业所得税提前预(yù)缴(jiǎo)的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考(kǎo)虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛(máo)利*税率。

根据(jù)查(chá)询会(huì)计学(xué)堂网、中国会计网显示(shì)，预收账(zhàng)款超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条(tiáo)规(guī)定，超过三年(nián)的预收账款应(yīng)当(dāng)在税前收入中调整(zhěng)，并且(qiě)需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他(tā)流动(dòng)资产(chǎn)\主营业务税金及附加(jiā) 贷(dài) 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的(de)教(jiào)育费附加(jiā) ，有些地方还(hái)有(yǒu)2%的地方(fāng)教(jiào)育(yù)费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业(yè)所(suǒ)得税税(shuì)率(lǜ)为25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后(hòu)，本土公司税率中位(wèi)数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算(suàn)方(fāng)法扣除(chú)项目企业所得税法(fǎ)定扣除项目是据以确定(dìng)企(qǐ)业所(suǒ)得税应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额的项目(mù)。

对(duì)年应纳税(shuì)所得(dé)额(é)超过100万元但不超过300万元(yuán)的部(bù)分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得(dé)额(é)，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按(àn)规定申请退税或抵扣以后年(nián)度(dù)的应缴企业所得(dé)税 上述(shù)建筑企(qǐ)业应于本月进行第四季度企业(yè)所得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税款填入预交申报表第十四行(xíng)，漏(lòu)填、误填避免(miǎn)造成(chéng)汇算(suàn)清缴时无法办理(lǐ)抵减或者(zhě)退税(shuì)。

关于预付款纳(nà)税义务的介绍到(dào)此就结束(shù)了 ，不知道你从中(zhōng)找到你需要(yào)的信息了吗 ？如(rú)果你还想了解(jiě)更多(duō)这方(fāng)面(miàn)的信(xìn)息(xī)，记得收藏关(guān)注(zhù)本站 。

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