今天给各(gè)位(wèi)分享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也(yě)会对预(yù)付款纳税义务进行解释，如果能(néng)碰巧解决你(nǐ)现在面临(lín)的问题，别忘了(le)关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款(kuǎn)收据(jù)的会计处(chù)理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要求(qiú)对应(yīng)收及预(yù)付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付(fù)款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税(shuì)款可以税前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业(yè)所得(dé)税(shuì)法(fǎ)第多少...

有(yǒu)关大型设备预付(fù)款收据的会计处理及(jí)税务风险规避(bì)问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关系，而(ér)是与什么发票有(yǒu)关(guān)。只要是增(zēng)值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对(duì)于(yú)预付(fù)款，其(qí)并(bìng)不是确(què)认(rèn)交(jiāo)易完成实现收(shōu)入的依据 ，它不用开(kāi)具销售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付(fù)货款是(shì)用于支付(fù)服务费(fèi)用(yòng)或购买固定资(zī)产等情(qíng)况(kuàng)，则需(xū)要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出(chū)发生(shēng)后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收(shōu)条，现在发票开来(lái)了(le)出纳不必要办(bàn)理(lǐ)手续，会计直接根据发(fā)票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误(wù)用预付账款科(kē)目或利用该(gāi)科目(mù)隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃(táo)企业所得税(shuì)，一般来(lái)说有以(yǐ)下(xià)几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的预(yù)付款或预付在(zài)建工程(chéng)款等误(wù)记(jì)入(rù)预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中(zhōng)业主单位预付(fù)工程款 ，建设方应该开具发票；否则(zé)建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违(wéi)反(fǎn)《发(fā)票(piào)管理办法》，双方(fāng)都有税务风险(xiǎn)的。

小企业会计(jì)准则(zé)中(zhōng),如何要求(qiú)对(duì)应收及预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处理?

小企业会计(jì)准则(zé)坏(huài)账应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)的(de)坏账(zhàng)损(sǔn)失应当(dāng)于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款项(xiàng)。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的企业发生的坏账损失应计入(rù)营业(yè)外支出 。

不(bù)是的，应收(shōu)及预付款项的(de)坏账(zhàng)损失应当于实(shí)际(jì)发生时计(jì)入营业外(wài)支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第(dì)九(jiǔ)条 应收及预付(fù)款项，是指小企业在(zài)日常生(shēng)产经营活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确(què)认申报建筑监

根据查询(xún)企查查得知(zhī) 。企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)收(shōu)入的确认(rèn)方法有按照开(kāi)具(jù)发票明(míng)确认收入以及按照(zhào)工(gōng)程结算(suàn)法(fǎ)确认(rèn)收入。按照工(gōng)程结算法确认收(shōu)入 ，完(wán)工百分(fēn)比法确认收(shōu)入。多多担待是什么意思 多多担待是敬语吗>

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知(zhī)，《消费税暂行(xíng)条例实施细(xì)则》(财政部令第(dì)51号)第(dì)八条规定(dìng)，采取预(yù)收货款(kuǎn)结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发(fā)生时间为发出应(yīng)税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳(láo)务估计总成本乘以完工进(jìn)度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成(chéng)本后的金额，结转(zhuǎn)为(wèi)当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按(àn)上述规定确(què)认(rèn)收入，缴纳企业(yè)所得税(shuì) 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金收入(rù) ，虽(suī)然没有开(kāi)具增值税发票，但是纳(nà)税义务已经发生，需要按照取得(dé)的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税(shuì)款可(kě)以税(shuì)前列支吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了解的(de)情况 ，预(yù)付款是指在(zài)合(hé)同履行过程中，业主预付给(gěi)承包商(shāng)的款项(xiàng)，用(yòng)于承(chéng)包商在履行合同过程中(zhōng)的资(zī)金周转。而(ér)规费税(shuì)金，则是指在合同履行过程中 ，承(chéng)包商需要支付的税(shuì)费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金养老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保险 、公(gōng)积金中的个人交纳(nà)部分(fēn)、个人所得税后，实际到手的工(gōng)资收(shōu)入(rù)。社会(huì)保险中的个人交纳(nà)部分、住房公积(jī)金中(zhōng)的个人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计(jì)提的不(bù)可(kě)以企业所得税(shuì)税前扣除(chú)。实际发生坏账(zhàng)的(de)，需要专(zhuān)项(xiàng)申报(bào)：企(qǐ)业发(fā)生的与生产(chǎn)经营相关(guān)的 、真(zhēn)实合(hé)理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款对应的项目(mù)未开工，不具备收入(rù)确认条件，不需就该预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付(fù)款没(méi)有开具发票(piào)的，计入预收账(zhàng)款，不需(xū)要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是应纳税所得额的递减因素。在税法(fǎ)允许(xǔ)的范围内 ，应(yīng)尽可能地(dì)列支当期(qī)费(fèi)用，减少应缴(jiǎo)纳的所得(dé)税(shuì)，合法递(dì)延纳税时(shí)间来获得税收利(lì)益(yì) 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

房地产企业所得(dé)税预(yù)缴税率房(fáng)地产企(qǐ)业所(suǒ)得税提前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得(dé)税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询(xún)会计学堂网、中国会计(jì)网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收(shōu)企业所得税的法律依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所得(dé)税法》第十六(liù)条规定，超过(guò)三(sān)年的预收账款应当(dāng)在税前(qián)收入中调整，并且需要(yào)交(jiāo)纳(nà)增(zēng)值税 。

每(měi)月按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其(qí)他(tā)流动资(zī)产\主营(yíng)业务(wù)税(shuì)金及附加 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营业税，同时计(jì)提7%的城建税(shuì)，3%的(de)教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业(yè)所得税(shuì)税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨(kuà)国(guó)公(gōng)司(sī)为(wèi)18% 。企业所得(dé)税计算(suàn)方法扣除(chú)项目企业所得税法定扣除项(xiàng)目是(shì)据(jù)以(yǐ)确定(dìng)企业所得税应纳税所得额的项目。

对(duì)年应(yīng)纳税所得额超(chāo)过100万元但不超过300万元的(de)部分(fēn) ，减按50%计入应纳税(shuì)所得(dé)额，按20%的(de)税(shuì)率(lǜ)缴纳企业所得(dé)税(shuì)。

应按规定申请(qǐng)退(tuì)税(shuì)或(huò)抵(dǐ)扣(kòu)以后年度的应缴企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税 上(shàng)述建(jiàn)筑(zhù)企业应于(yú)本月(yuè)进行(xíng)第四季度(dù)企业所得税预缴申报时将在外(wài)地预(yù)缴的(de)税款填入(rù)预交(jiāo)申报表(biǎo)第十四行，漏填、误(wù)填避免(miǎn)造成(chéng)汇算清缴(jiǎo)时无法(fǎ)办理抵减(jiǎn)或者退税。

关(guān)于(yú)预(yù)付款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道(dào)你从中(zhōng)找到你(nǐ)需要的信息了吗(ma) ？如果(guǒ)你还想了解更多(duō)这(zhè)方面的(de)信息，记得收藏关注本站(zhàn) 。

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