今天(tiān)给(gěi)各位(wèi)分享(xiǎng)预付款税法怎么(me)定性的 ，其(qí)中也会对预付(fù)款(kuǎn)纳税义务进(jìn)行解(jiě)释，如(rú)果能(néng)碰巧解决你现在(zài)面(miàn)临的问题，别(bié)忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧(ba)！

本文(wén)目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的(de)会计处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何要求对(duì)应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所交的(de)税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业营改增(zēng)后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业(yè)所得税应(yīng)按(àn)企业(yè)所得税(shuì)法第多少...

有关大型(xíng)设备预付款收据(jù)的(de)会计处理及税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有关系，而是与(yǔ)什么发(fā)票有(yǒu)关(guān)。只要是增(zēng)值(zhí)税发票(piào)，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是确(què)认(rèn)交易完成实现收入(rù)的依据 ，它不(bù)用开具销售票据，只要(yào)开(kāi)收据就(jiù)好。

2、暂时入其(qí)他资产(chǎn)：如果(guǒ)预付货(huò)款(kuǎn)是用于支付(fù)服(fú)务费(fèi)用或购买(mǎi)固定资(zī)产等情况，则需要将预付款暂时入其他(tā)资(zī)产 ，待相关的支出(chū)发(fā)生后再(zài)处(chù)理。

3 、收到对方打的(de)收条，现(xiàn)在发(fā)票开来了出(chū)纳不必要(yào)办(bàn)理(lǐ)手续，会(huì)计(jì)直接根据发票(piào)做分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主(zhǔ)观故(gù)意(yì)和(hé)客观原(yuán)因 ，有(yǒu)谢娜给刘烨打过几次胎，谢娜和刘烨怀孕过吗时会误用预付账款科目或(huò)利用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有(yǒu)以(yǐ)下几种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购置机(jī)器设备 、购(gòu)建厂房的预(yù)付款或预付在建工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设(shè)中业主单(dān)位预(yù)付(fù)工程(chéng)款 ，建设方应该(gāi)开具发(fā)票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方(fāng)都有(yǒu)税务风险的(de)。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收(shōu)及预(yù)付款项坏(huài)账(zhàng)的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于(yú)实际发生时(shí)计(jì)入营(yíng)业外支出 ，同(tóng)时冲减应收及(jí)预付款项。

按(àn)小企业会计准(zhǔn)则核算的企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不(bù)是的，应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实际发生(shēng)时计入营(yíng)业外支出(chū)，同时冲减应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是(shì)指小(xiǎo)企业在日常生(shēng)产经营活动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已交(jiāo)增值税,企业(yè)所得(dé)税如何确认申报建筑监

根据查询企查查(chá)得知(zhī) 。企业所得(dé)税收入的确认方法有按照开具发票(piào)明确认收入(rù)以及按照工程结算法确(què)认收入。按照工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比(bǐ)法(fǎ)确认收入。

消(xiāo)费税 。根据(jù)查询华(huá)律网得知，《消(xiāo)费税(shuì)暂行条例实(shí)施(shī)细则》(财政(zhèng)部(bù)令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税(shuì)纳(nà)税(shuì)义务发生(shēng谢娜给刘烨打过几次胎，谢娜和刘烨怀孕过吗)时间为发出(chū)应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计总成本乘以完(wán)工进度扣除以前纳税期间累计(jì)已确认劳务成(chéng)本后的金额，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的预收(shōu)收入应按上述规定确(què)认收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一次性收取的租(zū)金收(shōu)入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发票，但是纳税(shuì)义务已经(jīng)发生(shēng)，需要按照取得的租金收入缴纳(nà)增(zēng)值(zhí)税。

...请问:所交的税款可(kě)以(yǐ)税(shuì)前(qián)列支吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预(yù)付款(kuǎn)是指在合同履行过程中，业主预付给承包(bāo)商(shāng)的款(kuǎn)项(xiàng)，用(yòng)于承(chéng)包商在履(lǚ)行合同过程中的(de)资金周转。而规费税金，则是(shì)指在(zài)合同履行过(guò)程中 ，承包商需(xū)要支付的税费 、行政(zhèng)费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资扣除五险一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个(gè)人交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实际到手的工资(zī)收(shōu)入。社会(huì)保(bǎo)险中的个人(rén)交纳(nà)部分、住房公积金中的个人交(jiāo)纳部(bù)分(fēn)是税(shuì)前列(liè)支的。

3、计(jì)提的不可以(yǐ)企业(yè)所得税税前扣除。实际发生(shēng)坏(huài)账的(de)，需要(yào)专项申报(bào)：企业发(fā)生的与生产经营(yíng)相关(guān)的 、真实合理(lǐ)的资(zī)产损失(shī) ，可(kě)以(yǐ)在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收(shōu)款(kuǎn)对(duì)应的项目未开工(gōng)，不(bù)具(jù)备收(shōu)入确认条件，不需就该预收(shōu)款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其(qí)他(tā)处(chù)理办法 ，预(yù)付款没(méi)有开具(jù)发票的(de)，计入预收账(zhàng)款，不需(xū)要缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转(zhuǎn)过程中产生(shēng)的增值额作为计(jì)税依据而征(zhēng)收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列(liè)支(zhī)是应纳税所得(dé)额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能(néng)地列支当期(qī)费用(yòng)，减少应缴纳的(de)所得(dé)税，合法递延纳税时(shí)间(jiān)来(lái)获得税收利(lì)益 。

房地(dì)产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记(jì)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税应按企业所得(dé)税(shuì)法第多少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业所得税提前预缴(jiǎo)的税率(lǜ)是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税(shuì)主要考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华(huá)人民共和国(guó)企(qǐ)业所得(dé)税法》第(dì)十六条规定，超(chāo)过(guò)三(sān)年的预收账款应当在税前收入(rù)中(zhōng)调整，并且需要(yào)交纳增值税(shuì) 。

每月按预收(shōu)账(zhàng)款账面余额(é)的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他(tā)流动(dòng)资产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的(de)城建(jiàn)税，3%的教育费附(fù)加(jiā) ，有些地方还(hái)有(yǒu)2%的地方教育费附(fù)加。

台湾(wān)地区：台湾的(de)企(qǐ)业所(suǒ)得税税率(lǜ)为25%。经(jīng)税收减免后，本(běn)土(tǔ)公司(sī)税率中位数为20%，而跨(kuà)国公(gōng)司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得(dé)税计算方(fāng)法扣除项目企业所得(dé)税法定扣除项目是据以确定企业所(suǒ)得税应纳税所得额的(de)项目。

对年应纳税所得额(é)超过100万元但(dàn)不(bù)超(chāo)过300万(wàn)元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入(rù)应纳税(shuì)所得(dé)额(é)，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申(shēn)请退税或(huò)抵扣以后(hòu)年(nián)度的应(yīng)缴企业所(suǒ)得税 上述建筑(zhù)企业应(yīng)于(yú)本月进行(xíng)第(dì)四季度企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)预缴申报时将(jiāng)在外(wài)地(dì)预缴的税款填(tián)入预交申报(bào)表第十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇(huì)算清缴时无法办(bàn)理抵(dǐ)减或(huò)者(zhě)退税。

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