日(rì)前，财政部会计(jì)司、国务院国资(zī)委财管(guǎn)运行局、证监会(huì)会计部有关负责人就(jiù)《国有企业、上市公司选聘会计师事(shì)务(wù)所管理办法》（财会〔2023〕4号，以(yǐ)下简称(chēng)《选聘办法》）有关问题，回答(dá)了记者提(tí)问。

　　问：制(zhì)定《选聘办法》的背景是什么？

　　答：审计质量关乎(hū)公众利益。企业通过(guò)规范的流(liú)程、科学的评价(jià)，选(xuǎn)聘(pìn)专业胜任能力强、执业质(zhì)量(liàng)高的会计(jì)师事务所，有利(lì)于保证审计报告(gào)的(de)质量。当(dāng)前，国有(yǒu)企业、上市公司选聘会计师事务所(suǒ)相关工作(zuò)尚存在制度(dù)不完善、流程(chéng)不(bù)规范等问题，制约审计(jì)质量(liàng)的提高。一(yī)是(shì)会(huì)计师事务(wù)所(suǒ)选聘流(liú)程亟待规范。部分企(qǐ)业选聘会计师事务所(suǒ)时，未明确具(jù)体(tǐ)评分(fēn)标准。二是恶性竞(jìng)争(zhēng)现象仍有(yǒu)发(fā)生。个(gè)别(bié)企(qǐ)业在招标过程(chéng)中(zhōng)简(jiǎn)单把低(dī)价作为选聘(pìn)的首要(yào)条(tiáo)件(jiàn)，个别会(huì)计师(shī)事(shì)务所以远低于(yú)项目(mù)成本为代价承(chéng)接(jiē)业务，引发恶性(xìng)竞(jìng)争，导致审计资(zī)源(yuán)投入不足，审计质量难(nán)以得(dé)到有效保证。三是会(huì)计师事务(wù)所轮换政策有待健(jiàn)全完善(shàn)。各(gè)类国(guó)企(qǐ)做法(fǎ)不(bù)一，执行尺(chǐ)度不一，亟需形(xíng)成(chéng)统(tǒng)一规范的轮(lún)换制度，实现轮换(huàn)年(nián)限和审计成本、审计(jì)风险之(zhī)间的(de)合(hé)理平衡。四是审(shěn)计委员会(huì)责(zé)任有待进(jìn)一步压实(shí)。

　　《国务(wù)院办公厅关于进一步规范财(cái)务(wù)审计(jì)秩序(xù) 促进注册会计(jì)师行业健康(kāng)发展的意见(jiàn)》（国(guó)办发〔2021〕30陌上花开是什么意思,代表什么，微信名陌上花是什么意思号，以下简(jiǎn)称(chēng)国办发30号文）明(míng)确要求推进以质量为(wèi)导向的(de)会(huì)计师事务所选(xuǎn)聘机(jī)制建设(shè)。为落(l陌上花开是什么意思,代表什么，微信名陌上花是什么意思uò)实(shí)上述要求，保护会计(jì)师(shī)事务(wù)所和(hé)利益相关方的合法(fǎ)权益，规范国有企业、上(shàng)市公司选聘会计师事(shì)务(wù)所行为，促进公平竞(jìng)争，推动提升审计(jì)质量，财政部(bù)会同国务(wù)院国(guó)资(zī)委、证监会制定印发了《选聘办(bàn)法(fǎ)》。

　　问(wèn)：《选聘(pìn)办法》起草发布经(jīng)历了哪些过(guò)程？

　　答(dá)：2021年(nián)7月国办发30号(hào)文印发后，我们即启(qǐ)动了《选聘办法》的(de)制(zhì)定工作(zuò)，开展了针对性的调(diào)查研究，会同(tóng)国务院国(guó)资(zī)委、证(zhèng)监会(huì)起草(cǎo)了(le)《选(xuǎn)聘办(bàn)法》讨(tǎo)论(lùn)稿，在(zài)征(zhēng)求相关单(dān)位意见(jiàn)、组织专家专题(tí)研讨基础上，形成了征(zhēng)求意见稿(gǎo)。

　　2022年4月2日，我们印(yìn)发了《财政(zhèng)部办公厅关于征求〈国有企业、上(shàng)市公司选聘会(huì)计师(shī)事务所(suǒ)管理办(bàn)法（征(zhēng)求意见稿）〉意见的(de)函(hán)》（财办会〔2022〕10号），面向社会公众征(zhēng)求意见，共收到(dào)书面反馈(kuì)65份，合计反(fǎn)馈(kuì)意见319条。反馈意见总体认为(wèi)，《选聘办法》重点突出、内容全(quán)面、指导性强(qiáng)、可(kě)操(cāo)作性高，有助于推(tuī)进建立以(yǐ)质量为导(dǎo)向的会计师事务所选聘机制，有助于规范国(guó)有企业、上市公(gōng)司(sī)选聘(pìn)会计(jì)师事务(wù)所行(xíng)为(wèi)，促(cù)进注(zhù)册会计(jì)师行业的公平(píng)竞争，提升审计质(zhì)量。同时，部分反馈(kuì)意见(jiàn)提出(chū)了(le)一些具体的修改建议。我们(men)对所有反馈意见进行了认真梳(shū)理，并充(chōng)分吸收采纳。在反复研讨、征求相关部门意见的基础(chǔ)上，对征(zhēng)求意(yì)见稿(gǎo)作了进一步修改(gǎi)完善(shàn)。

　　问：《选聘(pìn)办法》的主要内容(róng)是什(shén)么？

　　答：《选聘办法》主要包含五方面(miàn)内容：一是总体说(shuō)明，主要包括(kuò)制定依据、适用的企业范围(wéi)、适用(yòng)的选聘事项(xiàng)等。二是选聘重点(diǎn)流程规(guī)范，对选聘决策(cè)机构(gòu)、选(xuǎn)聘方(fāng)式、公开选(xuǎn)聘的重(zhòng)点环(huán)节、评价要素、质量管理水平和审计(jì)费用(yòng)的分值权重、具(jù)体评分标准(zhǔn)、最(zuì)高限价(jià)、审计费用浮动等事项进行规定。三是会计师事务(wù)所轮换、项目合伙人和(hé)注册(cè)会计师轮换、信息(xī)披露等重点事项规(guī)范。四是监督检查。五是附则(zé)。

　　从具(jù)体内(nèi)容看，主要对四方(fāng)面内容进(jìn)行了规范(fàn)：

　　一是(shì)遏制恶(è)性竞争，突出质量导向。《选(xuǎ陌上花开是什么意思,代表什么，微信名陌上花是什么意思n)聘办法》规定，质量管理水平的分值权重应不(bù)低于40％，审(shěn)计费用报(bào)价的分(fēn)值(zhí)权重应(yīng)不高(gāo)于15％。要求将所有会计师事务所的报(bào)价平(píng)均值作为选聘(pìn)基准价，并给出了审计费用(yòng)报价得分公式。评价(jià)要(yào)素至少应当包括审计费用报价、事务(wù)所资质条件、执业记录、质量管理(lǐ)水(shuǐ)平、工作方(fāng)案、人力(lì)及其(qí)他资(zī)源配备、信息安全管理、风险(xiǎn)承担能力水平等。

　　二是完(wán)善轮(lún)换(huàn)规定，强化独(dú)立性要求。《选聘办法》规定(dìng)，国有企业(yè)（含国有控股上(shàng)市公司(sī)）连续聘用同一会计(jì)师事(shì)务所的时间不(bù)超过(guò)8年，确有需(xū)要(yào)的，可按(àn)规定延长至不(bù)超过10年，之后须(xū)开展轮换。为(wèi)做好平(píng)稳过渡，《选聘(pìn)办法》规定了(le)衔接方式，如(rú)果(guǒ)国有企业当前执(zhí)行的轮换规定与《选聘(pìn)办(bàn)法》存在不一致、或者没有(yǒu)规定的，由履行出资人职责的机构统筹安排(pái)，两年内完成衔接工作(zuò)。对于审计项(xiàng)目合伙人和签字(zì)注册会(huì)计师(shī)，《选聘办(bàn)法》规定了不同情(qíng)形下的(de)轮换要求和冷(lěng)却期制(zhì)度。

　　三是促进公平竞争(zhēng)。根据《注册会计(jì)师法》等法律规定，会计(jì)师事务所(suǒ)承接业务不受行(xíng)政区域、行业(yè)限(xiàn)制，各类(lèi)会计师事(shì)务所是平等经营(yíng)主体，依法执业受(shòu)法律保护。《选聘办法》指(zhǐ)标公开、规则明确，设定(dìng)的(de)各项(xiàng)标准适用于(yú)中(zhōng)国境内依(yī)法成立的所有会计师事务所(suǒ)，一(yī)视同仁。明确要(yào)求企业在选聘会(huì)计师事(shì)务所(suǒ)过程中，应当保(bǎo)障选聘工作公平、公(gōng)正(zhèng)进行。企业采(cǎi)用公开(kāi)选聘方式的，应当公开选聘信(xìn)息、评价要素和评(píng)分标(biāo)准，保证合(hé)理的准备应聘时间，公示选聘结果。明确要求企业(yè)不得(dé)以(yǐ)不合理的(de)条件限制或者排斥潜在拟应聘(pìn)会计师事(shì)务所，不得(dé)为个别会计师事务所量身定制选聘条件。

　　四是压(yā)实(shí)审计委员会责(zé)任(rèn)。《选聘办(bàn)法》明确，审计委员(yuán)会的职责包括：制(zhì)定选聘(pìn)会计师事务所的政策、流程及相关内部控(kòng)制制度，提议启动选(xuǎn)聘工作、审(shěn)议选聘文件、确定(dìng)评价要素和具体评分(fēn)标准、监(jiān)督选聘(pìn)过程、提出拟聘任会计师事务所和审计费用(yòng)建议(yì)，监督及评估(gū)会计师事务所审计工作(zuò)，定期向董事会(huì)提交会计师事务所履职(zhí)情(qíng)况报(bào)告(gào)和(hé)审(shěn)计委员会监督情(qíng)况报告(gào)等。审计委员(yuán)会应当重点关注(zhù)的事项包(bāo)括：企业可能存在(zài)不合理(lǐ)变更(gèng)会(huì)计师事务所的情形(xíng)、聘任胜任(rèn)能力不足的会计师事务所、审计独立性存疑、审计费用变动较大、轮换会计师事务(wù)所(suǒ)和主要人员(yuán)等。

　　问：如何做好《选(xuǎn)聘办(bàn)法》的贯彻(chè)实施工作？

　　答：《选聘办法》是落实国办发30号文的重要(yào)制度安排，各级财政部门、国有资(zī)产监督管理机构、证券监督管(guǎn)理机(jī)构应(yīng)当高度重视，进一步增(zēng)强责任意识，精心组织(zhī)，周密部署，确保(bǎo)《选聘办法》的有效实施。一(yī)是(shì)加大(dà)宣传和指导(dǎo)力度，从企业和会计师事务所两个(gè)层面(miàn)做好培(péi)训，做(zuò)好过渡期(qī)衔接工作(zuò)。各地可结合(hé)本地区实际情况进一步探索选聘会计师事务(wù)所具体指引(yǐn)，指导企(qǐ)业规范选聘。二是加大监督检(jiǎn)查力度，切实做好(hǎo)事中事后监管，对违反规定(dìng)的企业和会计(jì)师事务所要依法严肃处理。三是各级财政部门(mén)、国有资产监督(dū)管理机构、证券监(jiān)督管(guǎn)理(lǐ)机构要(yào)加强沟通(tōng)协调(diào)，健全完善工作机制，密切(qiè)协作，形成合力，认真(zhēn)做好贯彻实施《选聘办法》的各项工作。

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