今(jīn)天(tiān)给各(gè)位分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的 ，其(qí)中也会(huì)对预付(fù)款纳(nà)税义务(wù)进行解释，如果(guǒ)能碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的会计处理及(jí)税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何要(yào)求对(duì)应(yīng)收及预付款项坏(huài)账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还(hái)是要作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后(hòu)企业预付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

有关大型设备预付款收据的会计处(chù)理及(jí)税务风险规(guī)避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间(jiān)没有关系，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要是增值税发票(piào)，都(dōu)可以抵扣(kòu) 。对于预付款(kuǎn)，其并(bìng)不是确(què)认(rèn)交易完成实(shí)现收(shōu)入(rù)的依据 ，它不用开具销售票据，只要(yào)开收据就(jiù)好。

2、暂时入(rù)其他(tā)资产：如果(guǒ)预付货款(kuǎn)是(shì)用于支付(fù)服务费用(yòng)或(huò)购买固定资产(chǎn)等情(qíng)况，则需(xū)要将预(yù)付款暂时入其(qí)他资产 ，待相关的支出发(fā)生后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会计直接根据(jù)发票(piào)做(zuò)分录(lù)：“借 ”有关(guān)科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因 ，有时会误(wù)用预付账款科(kē)目或利用该科目隐瞒(mán)利润推迟(chí)纳(nà)税、偷逃企业(yè)所(suǒ)得税，一(yī)般来说有以(yǐ)下几种情形(xíng)： (一) 购(gòu)置(zhì)机器设(shè)备 、购建厂房的(de)预付款或预(yù)付在建工程款(kuǎn)等误记(jì)入(rù黄喉要煮多久，黄喉要煮多久才能熟火锅)预付(fù)账款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在(zài)工程建(jiàn)设中(zhōng)业(yè)主单(dān)位预付工程款 ，建设方(fāng)应(yīng)该(gāi)开具发票；否则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会(huì)计准则中,如何要求(qiú)对应(yīng)收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的(de)企业发(fā)生的坏账损失应计入(rù)营业(yè)外支出(chū) 。

不是的(de)，应收及(jí)预付款项的坏账(zhàng)损失(shī)应当于实际(jì)发生时计入营业外支出(chū)，同时(shí)冲减应收及(jí)预付款项。根(gēn)据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是指小企业在日常生产(chǎn)经营活动中发(fā)生(shēng)的各项债权(quán)。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企业(yè)所得(dé)税如(rú)何确认申报建筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业(yè)所得税收入的确(què)认方法有按照开具发票明确认收入以及按照工程结算法确认(rèn)收入。按照工程结算法确认收入(rù) ，完工百分比法确认收入(rù)。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行条例实(shí)施(shī)细则》(财政部(bù)令第(dì)51号)第八条规定，采(cǎi)取(qǔ)预(yù)收货(huò)款结(jié)算方(fāng)式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生时间为发出应(yīng)税消费品的当天。

同(tóng)时(shí)，按(àn)照提供劳(láo)务估(gū)计总成本乘以完(wán)工进度扣除以前纳(nà)税期间累计已确(què)认(rèn)劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本(běn)。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入(rù)应按上(shàng)述(shù)规定确(què)认(rèn)收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取(qǔ)的租金(jīn)收入(rù) ，虽(suī)然没有(yǒu)开具增(zēng)值税(shuì)发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳(nà)增值税(shuì)。

...请问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以税前(qián)列支吗?还是要(yào)作(zuò)为预付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业(yè)主预(yù)付给承包商(shāng)的款项，用于(yú)承(chéng)包商在履行合同过程中的资金周转。而规费(fèi)税金，则是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程(chéng)中 ，承包商(shāng)需(xū)要支付的(de)税费 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是(shì)税前工资(zī)扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积金中的个(gè)人交(jiāo)纳部分、个人所得税(shuì)后，实(shí)际到手的工资收(shōu)入。社会(huì)保(bǎo)险中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、住房(fáng)公积金中的(de)个人交纳部分是税(shuì)前(qián)列支的。

3、计提的(de)不可(kě)以(yǐ)企业所得(dé)税(shuì)税(shuì)前扣除。实际发生坏(huài)账的(de)，需要专(zhuān)项申报：企业发生的与生产(chǎn)经营相(xiāng)关的(de) 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以(yǐ)在(zài)企业所得(dé)税税前扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预(yù)收款对应(yīng)的项目(mù)未开工，不具备(bèi)收入确(què)认条件，不需(xū)就该预收款(kuǎn)预缴企业(yè)所得税(shuì)。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳(láo)务)在流转过程中产(chǎn)生(shēng)的增(zēng)值额作为计税依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额的递减(jiǎn)因(yīn)素。在税法允(yǔn)许的范围(wéi)内 ，应尽可(kě)能地列(liè)支当期费(fèi)用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合法递(dì)延纳(nà)税时间来获得税(shuì)收利益(yì) 。

房地(dì)产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

房(fáng)地产企业所得(dé)税预缴税(shuì)率房地产企业所得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国会计网显示，预收账款超(chāo)过3年征(zhēng)收企(qǐ)业所得税的法(fǎ)律依据(jù)有：《中华人民共和国企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)法》第十六条规定，超过三年的预(yù)收(shōu)账款应当在税前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余(yú)额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他(tā)流动资(zī)产\主(zhǔ)营业务税金及附(fù)加(jiā) 贷 应交税费(fèi)\营业税(shuì)，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方(fāng)还有(yǒu)2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾(wān)地区：台湾(wān)的企(qǐ)业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣(kòu)除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)应(yīng)纳税(shuì)所得额的(de)项目。

对(duì)年应纳税(shuì)所(suǒ)得额超过100万元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计(jì)入应(yīng)纳税所(suǒ)得额，按20%的(de)税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按(àn)规定(dìng)申请退税(shuì)或抵扣以后(hòu)年度的应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行第(dì)四季(jì)度企业(yè)所得税预缴申报时将在外地(dì)预缴的税款填入预交申报(bào)表(biǎo)第十四行(xíng)，漏填(tián)、误填避(bì)免造成汇算清(qīng)缴时无法(fǎ)办理抵减或者退税(shuì)。

关于预付款纳税义(yì)务的(de)介绍到此就结束了 ，不知道你从中(zhōng)找到你(nǐ)需(xū)要的信息了吗 ？如(rú)果你还(hái)想了解更多这(zhè)方(fāng)面的(de)信息(xī)，记得(dé)收藏(cáng)关(guān)注(zhù)本站 。

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