今天给各位分(fēn)享预(yù)付款税(shuì)法怎(zěn)么定性的 ，其(qí)中也会对(duì)预付(fù)款纳税义务进行解释(shì)，如(rú)果能碰巧解决(jué)你现(xiàn)在(zài)面临的问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开(kāi)始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预(yù)付款收据(jù)的会(huì)计处理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企(qǐ)业(yè)会(huì)计准则中(zhōng),如(rú)何要(yào)求对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税(shuì)款可(kě)以(yǐ)税(shuì)前(qián)列支吗?还是(shì)要作为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地产企(qǐ)业营改增后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)应按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第(dì)多少...

有关大型设备预付(fù)款收据的会计(jì)处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通(tōng)常与付款时(shí)间没(méi)有关系，而是与什么发票有关。只要是(shì)增值税发(fā)票，都(dōu)可以抵扣 。对于(yú)预(yù)付款，其(qí)并不是确(què)认(rèn)交易(yì)完成实现收入的(de)依据(jù) ，它(tā)不用开(kāi)具销售票据，只要开(kāi)收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付货款是用(yòng)于支(zhī)付服务费(fèi)用或购买固定资(zī)产等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时(shí)入其他资产 ，待(dài)相关的支(zhī)出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方(fāng)打的(de)收(shōu)条(tiáo)，现(xiàn)在发票开来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会(huì)计直接(jiē)根据发(fā)票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因(yīn) ，有时会误用预付(fù)账款科(kē)目(mù)或(huò)利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来(lái)说有以(yǐ)下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的(de)预付款或预(yù)付在建工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建(jiàn)设中业主单位预付(fù)工程款(kuǎn) ，建设方(fāng)应该开具(jù)发(fā)票(piào)；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发(fā)票(piào)管理办(bàn)法》，双方都有税务(wù)风险的。

小(xiǎo)企业会(huì)计准则(zé)中,如何要(yào)求对(duì)应(yīng)收(shōu)及预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处理?

小(xiǎo)企业(yè)会计准则坏(huài)账应收及预付(fù)款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营(yíng)业外(wài)支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款项。

按小企业会(huì)计准则(zé)核算的企(qǐ)业发生的坏账(zhàng)损(sǔn)失应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应当于实(shí)际(jì)发生时计入(rù)营业(yè)外(wài)支出，同时(shí)冲减应收及预付款项。根据(jù)《小(xiǎo)企业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是指小企业在日常生产经营(yíng)活动中发生(shēng)的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监

根据查询企查查得(dé)知 。企业所得税收入(rù)的确(què)认方法有(yǒu)按照(zhào)开具发(fā)票(piào)明确认(rèn)收入以及(jí)按照工程结算(suàn)法确认收入。按照工程(chéng)结(jié)算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根(gēn)据(jù)查询华律网得知(zhī)，《消费税(shuì)暂(zàn)行条(tiáo)例实(shí)施细(xì)则》(财政部(bù)令第(dì)51号)第八条(tiáo)规定，采取(qǔ)预收(shōu)货款结算(suàn)方式的(de) ，其(qí)消(xiāo)费税纳税义务(wù)发生时间(jiān)为发(fā)出应税消(xiāo)费品的(de)当天。

同(tóng)时，按(àn)照提供劳(láo)务估计总成本乘以完工进度扣(kòu)除(chú)以前(qián)纳税期间(jiān)累计已确认劳务成本后的(de)金额，结(jié)转为当(dāng)期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的(de)预(yù)收(shōu)收(shōu)入应(yīng)按上述(shù)规(guī)定确(què)认收(shōu)入(rù)，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的(de)租金收入 ，虽(suī)然没有开(kāi)具增值税发票，但(dàn)是纳税义务已(yǐ)经(jīng)发生，需要按(àn)照取得(dé)的租金收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税(shuì)前(qián)列支(zhī)吗?还是要(yào)作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所(suǒ)了解的(de)情况 ，预付款是指(zhǐ)在合(hé)同履行过程中(zhōng)，业主预付(fù)给(gěi)承包(bāo)商(shāng)的款项，用(yòng)于承包商在履行合同过(guò)程(chéng)中的资金周转。而(ér)规费(fèi)税金(jīn)，则是指在合同(tóng)履行过程中(zhōng) ，承包商(shāng)需(xū)要支(zhī)付的税费 、行(xíng)政费(fèi)用和监理(lǐ)费用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的是税前工资扣除五险(xiǎn)一(yī)金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的个人(rén)交纳部分、个人所得税(shuì)后，实(shí)际到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住(zhù)房公(gōng)积金(jīn)中的个人交纳部分是税前列支的(de)。

3、计提的(de)不可以企业所得税税(shuì)前(qián)扣(kòu)除。实际发生坏(huài)账(zhàng)的，需(xū)要专项申报：企业(yè)发生的与生(shēng)产经营(yíng)相关的 、真实合理(lǐ)的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预(yù)收(shōu)款(kuǎn)对应的项目未开工，不具备收入确认条(tiáo)件，不需就(jiù)该(gāi)预收款预(yù)缴企(qǐ)业(yè)所得(dé)税。

5、应该申报(bào)缴(jiǎo)纳增(zēng)值税(shuì)。有其(qí)他处理办法(fǎ) ，预付款没(méi)有(yǒu)开具发票的，计入(rù)预收账(zhàng)款，不需要缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增值税 是以(yǐ)商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中(zhōng)产生的(de)增值(zhí)额作为(wèi)计税依据而征(zhēng)收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税(shuì)所(suǒ)得额的递减因素(sù)。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能(néng)地列支(zhī)当期(qī)费用，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的(de)所得税(shuì)，合法递延纳税时间来获得税收(shōu)利益(yì) 。

房(fáng)地(dì)产企业营(yíng)改增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税应按(àn)企业所得税法第(dì)多少...

房地产(chǎn)企业所得税(shuì)预缴税(shuì)率(lǜ)房地产企(qǐ)业所得税提(tí)前预缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要(yào)考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税(shuì)款=毛(máo)利*税(shuì)率(lǜ)。

根据查询会(huì)计学(xué)堂网、中国(guó)会计网(wǎng)显示，预(yù)收(shōu)账款超过3年(nián)征(zhēng)收企(qǐ)业所得税的(de)法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中华对方说莫辜负是什么意思，已赞莫辜负是什么意思人民共和国企业所得(dé)税法》第十(shí)六条规定，超过三年的预收账(zhàng)款(kuǎn)应当(dāng)在税(shuì)前收入中调(diào)整，并(bìng)且(qiě)需要交纳(nà)增值税 。

每(měi)月按预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借(jiè) 其他流动资产\主营业务税金及(jí)附加 贷 应(yīng)交税费\营业(yè)税，同时计(jì)提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有(yǒu)2%的(de)地(dì)方教育费(fèi)附加。

台湾(wān)地区：台(tái)湾的企业所得(dé)税(shuì)税率为25%。经税(shuì)收减免(miǎn)后，本土(tǔ)公司税(shuì)率中(zhōng)位(wèi)数为20%，而跨(kuà)国公司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得(dé)税计算(suàn)方(fāng)法扣除项目企(qǐ)业所(suǒ)得税法定(dìng)扣除项目是(shì)据(jù)以(yǐ)确(què)定企业(yè)所(suǒ)得税应纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不(bù)超(chāo)过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规(guī)定申请(qǐng)退税(shuì)或抵扣以后年度的(de)应缴企业所(suǒ)得税(shuì) 上述(shù)建筑企业应于本(běn)月进行第(dì)四季度企业所得税(shuì)预缴申(shēn)报时(shí)将在(zài)外地预(yù)缴的税(shuì)款填入预交申报表第十四行，漏填(tián)、误填避(bì)免造成汇算清缴时(shí)无法办理(lǐ)抵减或者退税。

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