今(jīn)天(tiān)给各位分(fēn)享预付款税(shuì)法怎么定性(xìng)的 ，其中也会对预(yù)付款纳税义务(wù)进行解释，如(rú)果能碰(pèng)巧解决你现在面临(lín)的问(wèn)题，别忘了关注(zhù)本站 ，现(xiàn)在开(kāi)始吧！

本文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款(kuǎn)收据的(de)会计处理及税务风险规(guī)避(bì)问题(tí)
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应收及(jí)预付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预(yù)付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税(shuì)法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据(jù)的会计处理及税务风险规(guī)避问(wèn)题

1、抵扣通常与(yǔ)付款(kuǎn)时间没有(yǒu)关系，而是与什么(me)发票有关。只要是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预(yù)付款，其并不(bù)是(shì)确认交易完成实现(xiàn)收(shōu)入的依(yī)据 ，它不(bù)用开具销售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产(chǎn)：如(rú)果预付货款是用于支付服务费用或购(gòu)买固定资产等情况(kuàng)，则(zé)需要(yào)将预付(fù)款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的支(zhī)出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳(nà)不必要办(bàn)理手续，会计直接(jiē)根据(jù)发(fā)票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和(hé)客观原因 ，有时会(huì)误用预付账款科(kē)目或利用该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税(shuì)、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一(yī)) 购置机(jī)器设(shè)备(bèi) 、购建厂房(fáng)的(de)预(yù)付款或预(yù)付在建工程(chéng)款等(děng)误记入(rù)预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方(fāng)应该开具发(fā)票；否则建设(shè)方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票管理办(bàn)法》，双(shuāng)方都(dōu)有税务风(fēng)险的。

小企业会计准则中,如(rú)何要求对(duì)应收及预付款项(xiàng)坏账的会计(jì)处理?

小企业(yè)会计准则坏账应(yīng)收及预付款项的(de)坏(huài)账损失应当(dāng)于(yú)实际发生时计入营业外(wài)支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按(àn)小企业(yè)会计准则核算的(de)企业发生的坏账损失应计入营(yíng)业外支出 。

不(bù)是的，应收(shōu)及预付(fù)款项的坏(huài)账损失(shī)应当(dāng)于实际发(fā)生(shēng)时计入营业外支出，同时(shí)冲(chōng)减应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项。根据(jù)《小企业会计准则》：第(dì)九(jiǔ)条(tiáo) 应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)，是指(zhǐ)小企业在日常生产经营活动中发生的各项(xiàng)债(zhài)权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税(shuì),企(qǐ)业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监

根(gēn)据查询企(qǐ)查查得知 。企业(yè)所得税收入的确认方法(fǎ)有按(àn)照开具发票明确认收入(rù)以(yǐ)及按照工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入。按照工程结算法确(què)认收入(rù) ，完(wán)工百分比法确(què)认收入。

消费税 。根(gēn)据查(chá)询华律网得知，《消费税(shuì)暂行条例(lì)实(shí)施细则(zé)》(财政部令第(dì)51号(hào))第八(bā)条规定(dìng)，采取预收(shōu)货款结算方式的(de) ，其消费税纳(nà)税义(yì)务发生(shēng)时间(jiān)为发出应税消费(fèi)品的(de)当天。

同(tóng)时，按照提(tí)供劳务估计总成本(běn)乘以(yǐ)完工(gōng)进(jìn)度扣除以前纳税(shuì)期间(jiān)累(lèi)计已确(què)认劳务(wù)成本后的金额(é)，结转为当期(qī)劳(láo)务(wù)成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入应按上述(shù)规(guī)定确认收入(rù)，缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税(shuì) 。

因此，企业(yè)一次性收取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开(kāi)具增值税发票，但是纳税(shuì)义务已经发(fā)生，需要(yào)按(àn)照取(qǔ)得的(de)租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合(hé)同履行过程中，业主预付(fù)身临其境是什么意思的临，身临其境是什么意思呢原意是什么给承包商的款项(xiàng)，用于承包商在履行合同过程中(zhōng)的资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规(guī)费税金(jīn)，则是指在合(h身临其境是什么意思的临，身临其境是什么意思呢原意是什么é)同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的是税(shuì)前工资扣除五(wǔ)险一(yī)金(jīn)养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失(shī)业保险 、公积金中的个(gè)人交纳部分、个人所得税(shuì)后，实际(jì)到手的工资收入(rù)。社会保险中(zhōng)的个人交纳部(bù)分(fēn)、住(zhù)房(fáng)公积金中(zhōng)的个人交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发(fā)生坏账(zhàng)的，需(xū)要专(zhuān)项申(shēn)报：企业发生的(de)与(yǔ)生产经(jīng)营相关的 、真实合理的资产损失(shī) ，可以(yǐ)在(zài)企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)税前(qián)扣除 。

4、建筑(zhù)公司(sī)收(shōu)取(qǔ)工程预收款(kuǎn)对(duì)应的项目未开工，不具(jù)备(bèi)收入确(què)认条件(jiàn)，不(bù)需就该预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。有其他处理办(bàn)法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没有开具(jù)发票的，计入(rù)预收账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中(zhōng)产生的增值额作为计税依(yī)据(jù)而征(zhēng)收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合(hé)法递(dì)延(yán)纳(nà)税时间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少(shǎo)...

房地(dì)产企业所(suǒ)得税预(yù)缴(jiǎo)税率(lǜ)房地产企业(yè)所得税(shuì)提前预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考(kǎo)虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛(máo)利率 ，缴税(shuì)款=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根(gēn)据(jù)查询(xún)会(huì)计学(xué)堂网(wǎng)、中国会计网显(xiǎn)示(shì)，预收账款超(chāo)过(guò)3年征收企业所(suǒ)得税的法律依(yī)据(jù)有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得税法》第十(shí)六条规定(dìng)，超过三年的预(yù)收账款(kuǎn)应当在(zài)税前收入中调整，并且(qiě)需要交纳增值(zhí)税 。

每(měi)月按预收账款账面余(yú)额(é)的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金及(jí)附加 贷 应(yīng)交税(shuì)费\营(yíng)业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾地(dì)区：台湾的企(qǐ)业所(suǒ)得税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公(gōng)司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税计(jì)算方法扣(kòu)除项目企业所得税(shuì)法定扣除项目(mù)是(shì)据(jù)以确定企(qǐ)业(yè)所得税应(yīng)纳税所得额的(de)项(xiàng)目。

对年应纳税(shuì)所得额超(chāo)过100万元但不超过(guò)300万元的(de)部分 ，减按(àn)50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申(shēn)请退税(shuì)或抵扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑(zhù)企(qǐ)业应于本月进行第四季度企业所得税(shuì)预缴申报时将在外地预缴的(de)税款填入预交申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免(miǎn)造成汇(huì)算清缴时(shí)无法办理(lǐ)抵减或者退税。

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