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本文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付(fù)款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会(huì)计(jì)准则中(zhōng),如何要(yào)求对应收(shōu)及预付款项坏账的(de)会计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企(qǐ)业营(yíng)改增(zēng)后企(qǐ)业预付(fù)账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多(duō)少...

有关大型设备预付款收据的会(huì)计处理及税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付(fù)款时间(jiān)没有(yǒu)关系，而是与什(shén)么发票有关(guān)。只要是(shì)增值(zhí)税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其并不是确(què)认交易(yì)完成实(shí)现(xiàn)收入(rù)的(de)依据 ，它不用开具销售票据，只要开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付货款是用于支付(fù)服务费用或购买(mǎi)固定资(zī)产等情况(kuàng)，则需要(yào)将预付款暂时(shí)入其(qí)他资产 ，待相关(guān)的(de)支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票开来(lái)了出纳不必要办理手续，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或(huò)利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建(jiàn)厂房的预付款或预(yù)付在(zài)建工程(chéng)款等(děng)误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工程建设中业主(zhǔ)单(dān)位预付工程(chéng)款 ，建设方应(yīng)该(gāi)开具发(fā)票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可(kě)能涉嫌违(wéi)反(fǎn)《发票(piào)管理办法》，双方都有税务风险的(de)。

小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业(yè)会计(jì)准则(zé)坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际(jì)发(fā)生时计入营业(yè)外支(zhī)出(chū) ，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付(fù)款项。

按(àn)小企业会计准(zhǔn)则核算(suàn)的(de)企业(yè)发生(shēng)的坏账损失应计入营业(yè)外支出(chū) 。

不是的，应收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当于实际(jì)发生时计入营业外支出，同时冲减应收(shōu)及预付款项。根据(jù)《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应(yīng)收及预付(fù)款项，是指小企业在日(rì)常生产(chǎn)经营活(huó)动中发生(shēng)的(de)各项(xiàng)债(zhài)权(quán)。

2021年收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确认申(shēn)报(bào)建筑监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业(yè)所得税收入的确认方法(fǎ)有按照开具发票(piào)明(míng)确(què)认收(shōu)入以及按(àn)照工程结算法(fǎ)确(què)认收入。按照工(gōng)程结(jié)算法确认收入 ，完工百(bǎi)分(fēn)比(bǐ)法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华(huá)律网得知，《消费税暂行条例实(shí)施细则》(财(cái)政部令第51号)第(dì)八条(tiáo)规定(dìng)，采取(qǔ)预收货款(kuǎn)结算方(fāng)式(shì)的 ，其消费(fèi)税(shuì)纳税义务发生时间为(wèi)发出应税消费品的当(dāng)天(tiān)。

同时，按(àn)照提供劳(láo)务估计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除以(yǐ)前纳税期(qī)间累计已(yǐ)确认劳(láo)务成本后的金额(é)，结转为当期劳务成(chéng)本。因(yīn)此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业(yè)的(de)预收(shōu)收(shōu)入应按上(shàng)述规定确认收入，缴纳(nà)企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的租金(jīn)收入(rù) ，虽然没有开具(jù)增(zēng)值税发票，但是纳税义务已(yǐ)经(jīng)发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要(yào)作为(wèi)预(yù)付(fù)款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预(yù)付给承包商的款项，用(yòng)于(yú)承(chéng)包商(shāng)在履行合同过程(chéng)中(zhōng)的资金(jīn)周转。而规费税金，则是指在合同履行(xíng)过程中 ，承包商需要支付的(de)税费 、行(xíng)政费用(yòng)和监理(lǐ)费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资(zī)指的是(shì)税前工资扣除五(wǔ)险一金养老保(bǎo)险、医(yī)疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部(bù)分、个人(rén)所得税后，实际到手的(de)工资收入(rù)。社(shè)会保险中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、住房公积金中的(de)个人交纳部分是(shì)税(shuì)前列支(zhī)的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专项申(shēn)报：企(qǐ)业(yè)发(fā)生的与生产经营相关的 、真实(shí)合(hé)理(lǐ)的资(zī)产损(sǔn)失 ，可(kě)以(yǐ)在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收取(qǔ)工程(chéng)预收(shōu)款对应的(de)项目未开(kāi)工，不(bù)具备收入确认条(tiáo)件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业(yè)所得(dé)税(shuì)。

5、应该申(shēn)报缴纳(nà)增值税。有其他处(chù)理办(bàn)法(fǎ) ，预付(fù)款(kuǎn)没有开具发票的，计入预(yù)收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含(hán)应税劳务(wù))在流(liú)转(zhuǎn)过(guò)程(chéng)中产(chǎn)生的增值额作为计税(shuì)依据而征收的一种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费(fèi)用，减少应缴纳(nà)的所(suǒ)得税，合(hé)法(fǎ)递延(yán)纳税时间来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业(yè)营改增后企业(yè)预(yù)付(fù)账款漏记企(qǐ)业所得税应(yīng)按企业(yè)所得税法第多少...

房地(dì)产企业所得(dé)税预缴税率房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税(shuì)提前(qián)预缴(jiǎo)的税率(lǜ)是25％。房地(dì)产预缴所得税(shuì)主要(yào)考(kǎo)虑预缴的(de)毛利(lì)率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收(shōu)账款超过3年征收企业(yè)所得(dé)税的法律依据有(yǒu)：《中华人(rén)民共和国企(qǐ)业所得税法(fǎ)》第十(shí)六条规定，超过三年的预收账款应当在税前收入中调整，并(bìng)且需要交(jiāo)纳增(zēng)值税 。

每月按预(yù)收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动(dòng)资产\主(zhǔ)营业务(wù)税金(jīn)及(jí)附加 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地(dì)方还有(yǒu)2%的地方教(jiào)育费(fèi)附(fù)加。

台湾地区(qū)：台湾的企业(yè)所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税率中位数为20%，而跨(kuà)国(guó)公司为18% 。企业所得(dé)税计算方(fāng)法扣除项目企业所得税法(fǎ)定(dìng)扣(kòu)除项(xiàng)目二氧化硫与溴水反应方程式和离子方程式，二氧化硫与溴水反应方程式双线桥是据(jù)以确定(dìng)企(qǐ)业(yè)所得税应(yīng)纳税所得(dé)额的项目。

对年应纳(nà)税所得额超过100万元但不(bù)超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业所得税 上(shàng)述建筑企业应于本月进行第四季度企业(yè)所得(dé)税预(yù)缴申(shēn)报时将在外地预缴的税(shuì)款填入预(yù)交申(shēn)报表第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成(chéng)汇算(suàn)清缴时无法办理(lǐ)抵减或(huò)者(zhě)退税。

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