今天给各位分享预付款税(shuì)法怎么(me)定性的 ，其中(zhōng)也会对(duì)预付款(kuǎn)纳税义务进行解释(shì)，如果(guǒ)能碰巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收(shōu)据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计(jì)准则(zé)中(zhōng),如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何(hé)确认(rèn)申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预付(fù)账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所得税应按企(qǐ)业所得税(shuì)法第多少...

有(yǒu)关大型设(shè)备预(yù)付款收据的会计(jì)处理及税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有关系，而是与(yǔ)什(shén)么发票(piào)有关。只(zhǐ)要是增值(zhí)税发(fā)票，都可(kě)以抵(dǐ)扣 。对于预(yù)付款，其并(bìng)不是确认(rèn)交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如(rú)果(guǒ)预付货款是(shì)用(yòng)于(yú)支付(fù)服(fú)务费(fèi)用或购买固定资产等情况，则需要(yào)将预(yù)付款暂时入其他资产 ，待相关的支(zhī)出发(fā)生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现(xiàn)在发票(piào)开来了出纳不必(bì)要办理手续，会计直(zhí)接根(gēn)据(jù)发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷(dài)”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和(hé)客(kè)观原因 ，有时会误(wù)用预(yù)付账款科目或利(lì)用该(gāi)科目隐(yǐn)瞒利润推(tuī)迟(chí)纳税、偷(tōu)逃企业(yè)所得税，一般来说有以下(xià)几(jǐ)种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款(kuǎn)等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单(dān)位预付工程款 ，建设(shè)方应该(gāi)开具发(fā)票；否则建设方(fāng)可(kě)能涉(shè)嫌偷漏税，而(ér)业主(zhǔ)可(kě)能涉嫌违反《发票(piào)管理(lǐ)办法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收及预(yù)付款项的坏(huài)账损失应当于(yú)实际发生时计(jì)入营业外(wài)支出 ，同(tóng)时冲(chōng)减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会(huì)计准(zhǔn)则核(hé)算的企业(yè)发生的(de)坏账损失应(yīng)计入营业外支出 。

不(bù)是的，应收及预付款项的坏账损失应当于实际发(fā)生(shēng)时(shí)计入营业(yè)外(wài)支(zhī)出，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根据《小企业(yè)会(huì)计准则》：第(dì)九条 应收(shōu)及预付款项(xiàng)，是指小企业在日(rì)常(cháng)生(shēng)产经营活动中(zhōng)发生的(de)各项(xiàng)债权(quán)。

2021年收预(yù)付(fù)款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所得税如何(hé)确(què)认申报(bào)建筑监(jiān)

根据查询(xún)企查查(chá)得知 。企业(yè)所得(dé)税收入的确认方(fāng)法有按照开具发票明确认收入以及按(àn)照工(gōng)程(chéng)结算法确认收入。按照工程结(jié)算法(fǎ)确认收入 ，完(wán)工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行(xíng)条例(lì)实(shí)施细则》(财(cái)政部令第51号)第八(bā)条(tiáo)规定(dìng)，采取预收货款(kuǎn)结算(suàn)方式(shì)的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发(fā)生时间为(wèi)发出应(yīng)税(shuì)消费品的当天。

同时，按(àn)照提供劳(láo)务(wù)估计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳税(shuì)期间累(lèi)计已确认(rèn)劳务成本后的(de)金额，结转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预(yù)收收(shōu)入应(yīng)按上述规定确认收入(rù)，缴纳(nà)企(qǐ)业(yè)所得税 。

因此，企业(yè)一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发(fā)票，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按照取得的(de)租金收入缴(jiǎo)纳(nà)增值税(shuì)。

...请问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以税前(qián)列(liè)支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合(hé)同履行过程中，业主预付给承包商的款项，用于承(chéng)包商(shāng)在履行合同过(guò)程中的资金(jīn)周(zhōu)转。而规(guī)费税金未置可否和不置可否的区别在哪，未置可否的置是什么意思，则是指在合同(tóng)履行(xíng)过程(chéng)中(zhōng) ，承包(bāo)商需(xū)要支付(fù)的税(shuì)费 、行政(zhèng)费用(yòng)和监理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税后工(gōng)资指(zhǐ)的是税前(qián)工资扣(kòu)除五(wǔ)险一金养(yǎng)老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公积(jī)金中(zhōng)的个(gè)人交纳部分、个人所得(dé)税后，实际到手的工资收入。社会保(bǎo)险中的个(gè)人交纳部分(fēn)、住(zhù)房公积(jī)金中的个(gè)人交纳部分是(shì)税前(qián)列支的(de)。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税税前(qián)扣除。实际(jì)发(fā)生(shēng)坏账(zhàng)的，需要专项申(shēn)报：企业发生(shēng)的(de)与生产经(jīng)营相关的(de) 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收(shōu)款对应的项目未开工，不具备(bèi)收入确认(rèn)条件，不需就(jiù)该预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处(chù)理办法 ，预(yù)付(fù)款没有开(kāi)具发票的，计入(rù)预(yù)收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过(guò)程(chéng)中产生的增值额(é)作为(wèi)计税依据而征收(shōu)的一种(zhǒng)流转税。

6 、费(fèi)用列支是应(yīng)纳(nà)税所得(dé)额的递减因素。在(zài)税(shuì)法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地(dì)列支当(dāng)期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得(dé)税，合法递延纳税时间来(lái)获(huò)得税收利益(yì) 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税率房地产(chǎn)企业所得税提前预缴的(de)税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得(dé)税(shuì)主要考虑预(yù)缴的毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学堂网、中国会(huì)计网(wǎng)显(xiǎn)示(shì)，预收账款超过(guò)3年征收(shōu)企业所得(dé)税的(de)法律依据有：《中华人(rén)民共和国企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)法》第十六条规定(dìng)，超过(guò)三年的(de)预(yù)收(shōu)账款应当在税前收(shōu)入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月(yuè)按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主营业务税金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地(dì)方还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税税(shuì)率(lǜ)为(wèi)25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国(guó)公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所得税计(jì)算方法(fǎ)扣除项目企业(yè)所得税法定扣(kòu)除项目(mù)是据以(yǐ)确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对(duì)年应(yīng)纳税所得额(é)超过100万元(yuán)但不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业(yè)所(suǒ)得税。

应按规定申请(qǐng)退(tuì)税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进行第四(sì)季度企业所得(dé)税预缴申报(bào)时将在外(wài)地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误(wù)填避免(miǎn)造成汇算清(qīng)缴时无法(fǎ)办理抵减或者(zhě)退税。

关(guān)于预(yù)付款(kuǎn)纳税义务(wù)的介绍到此就结束了 ，不(bù)知(zhī)道你(nǐ)从中找到你需要的信息了吗 ？如(rú)果(guǒ)你还(hái)想了解更多这方面的信息，记得收藏关注本站 。

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