今天给(gěi)各位分享预付款税(shuì)法怎(zěn)么定性的 ，其中也(yě)会(huì)对(duì)预(yù)付款纳税义务(wù)进行解释，如果能碰巧解决(jué)你现在(zài)面临的问(wèn)题，别(bié)忘了(le)关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付(fù)款收据的会计处(chù)理及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对(duì)应收及预(yù)付款项(x欧莱雅精华肌底液好用吗，欧莱雅肌底液的作用和功效iàng)坏账的会计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税(shuì)如何确(què)认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业预(yù)付账款漏记企业所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

有关(guān)大型(xíng)设备预付款收据的会(huì)计处理及税(shuì)务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常(cháng)与(yǔ)付款(kuǎn)时间(jiān)没有关系(xì)，而是与(yǔ)什么发(fā)票有关。只(zhǐ)要是(shì)增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认(rèn)交易完(wán)成实(shí)现收(shōu)入(rù)的(de)依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其(qí)他资产(chǎn)：如果预付货款是用于支付服务费用或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂(zàn)时入(rù)其他资(zī)产 ，待相关的支(zhī)出发(fā)生后再处(chù)理。

3 、收到(dào)对方打的收(shōu)条(tiáo)，现在发票开来了出纳不(bù)必要办(bàn)理手续(xù)，会计直接根据发票做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时(shí)会误用预付账(zhàng)款科目或(huò)利用该科(kē)目隐瞒利润(rùn)推迟纳(nà)税、偷逃企(qǐ)业所得税(shuì)，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的预付款或预付(fù)在建(jiàn)工程款等误(wù)记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工程建(jiàn)设中业主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应(yīng)该(gāi)开具发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏(lòu)税(shuì)，而业主可(kě)能(néng)涉嫌(xián)违反《发(fā)票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则(zé)中(zhōng),如何要求对应收(shōu)及预付款项坏(huài)账的会计处理?

小企业会(huì)计准则坏账应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项的(de)坏账损失(shī)应当于实际(jì)发生(shēng)时计入营业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核算的企业发(fā)生的(de)坏(huài)账损(sǔn)失(shī)应计入营业外支(zhī)出(chū) 。

不是的(de)，应收及(jí)预付(fù)款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外(wài)支出，同时(shí)冲减应收及预(yù)付款项。根据《小(xiǎo)企业会(huì)计准(zhǔn)则》：第九条 应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项，是指小企业在日(rì)常生产经营(yíng)活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得(dé)税如何(hé)确(què)认申(shēn)报建筑监

根据查询企查查(chá)得知 。企业所得(dé)税收入(rù)的确认(rèn)方法有按照开具发票明确认(rèn)收入以(yǐ)及按照工程结(jié)算法(fǎ)确认(rèn)收入。按(àn)照工程结算法确认收入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消费(fèi)税暂行条例实施细则(zé)》(财(cái)政部令(lìng)第51号(hào))第(dì)八(bā)条规定，采(cǎi)取预(yù)收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税义(yì)务发生时(shí)间(jiān)为发出应税(shuì)消(xiāo)费品的(de)当天。

同(tóng)时(shí)，按照提供劳务估计(jì)总(zǒng)成本乘以完工进(jìn)度扣(kòu)除以前纳税期间累计已(yǐ)确认(rèn)劳务成本后的金额，结转为当期(qī)劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应(yīng)按上述规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义(yì)务已经发生，需要按照取(qǔ)得的租金收(shōu)入(rù)缴纳(nà)增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预(yù)付款是(shì)指在合同(tóng)履行过程中，业(yè)主预付给承包商的款项，用(yòng)于(yú)承包商在履(lǚ)行合同过程中(zhōng)的(de)资(zī)金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规(guī)费税金，则是(shì)指在(zài)合同(tóng)履行(xíng)过程(chéng)中 ，承包(bāo)商需要(yào)支付(fù)的税(shuì)费 、行政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工(gōng)资扣除五险一金(jīn)养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保(bǎo)险、生(shēng)育保(bǎo)险(xiǎn)、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳部(bù)分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会(huì)保险中的个人交纳(nà)部分、住房公积(jī)金中的个人交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提的不可(kě)以企业所得税税前扣除。实(shí)际发生(shēng)坏账的，需要专项(xiàng)申报：企业发(fā)生的与生产(chǎn)经营相关的 、真实合理的资(zī)产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对(duì)应的(de)项目未开工，不具备收入确(què)认条件(jiàn)，不需就(jiù)该预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳(nà)增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发票的，计入(rù)预收(shōu)账(zhàng)款，不(bù)需要(yào)缴纳(nà)税款 。增值税(shuì) 是以(yǐ)商品(pǐn)(含应(yīng)税(shuì)劳务(wù))在流转过程中产生(shēng)的增值额作为计税依据而征(zhēng)收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得(dé)额的递减因素(sù)。在税法允(yǔn)许的范(fàn)围内 ，应尽可(kě)能地列(liè)支当期费用(yòng)，减少(shǎo)应缴纳的所得税(shuì)，合(hé)法(fǎ)递延纳税(shuì)时间来获得税(shuì)收利(lì)益 。

房地(dì)产企业营改增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记企业(yè)所得税应按企业(yè)所得(dé)税法第多少(shǎo)...

房地(dì)产企业所(suǒ)得税(shuì)预缴税率(lǜ)房(fáng)地产企业所得税(shuì)提前(qián)预(yù)缴的税率(lǜ)是25％。房地(dì)产预缴所(suǒ)得税(shuì)主要考虑预缴(jiǎo)的(de)毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询(xún)会计学堂网、中国会(huì)计网(wǎng)显(xiǎn)示，预收账款超(chāo)过(guò)3年(nián)征(zhēng)收企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中华(huá)人(rén)民(mín)共和国企业(yè)所得税法》第十六条规(guī)定(dìng)，超过(guò)三年的预收账款(kuǎn)应当在税前(qián)收入(rù)中调整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款(kuǎn)账面(miàn)余(yú)额的5%计提 ，计提(tí)时(shí)：借 其他流动资产(chǎn)\主营业(yè)务税金(jīn)及附(fù)加 贷 应(yīng)交(jiāo)税费\营业税，同时(shí)计提(tí)7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税(shuì)税(shuì)率为25%。经(jīng)税(shuì)收减免后，本土(tǔ)公司税率(lǜ)中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除项目企(qǐ)业所得税法定扣除项(xiàng)目是(shì)据以确定企业所(suǒ)得税应纳税所得(dé)额的项目。

对年(nián)应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得(dé)额(é)，按20%的(de)税率缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税。

应按(àn)规定申请退(tuì)税或(huò)抵扣(kòu)以后年度的(de)应缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税 上(shàng)述建筑(zhù)企(qǐ)业(欧莱雅精华肌底液好用吗，欧莱雅肌底液的作用和功效yè)应于本月进行第四季度企业所得税(shuì)预缴申报时将在外地(dì)预缴的税款填(tián)入预(yù)交申报表第十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵减或者(zhě)退(tuì)税。

关于(yú)预(yù)付款纳税义务的(de)介绍(shào)到(dào)此就结束(shù)了 ，不(bù)知道你从中(zhōng)找到(dào)你需(xū)要的信(xìn)息了吗(ma) ？如果你还想了(le)解(jiě)更多这方面的信息，记得收藏关注本(běn)站 。

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