今天给各位分享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务(wù)进行解释(shì)，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面(miàn)临的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型(xíng)设(shè)备预付(fù)款收据(jù)的会计处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规(guī)避问题(tí)
• 2、小企业会都没戴口罩2米安全吗，不戴口罩2米的距离安全吗计(jì)准则中(zhōng),如何(hé)要(yào)求对应收及预(yù)付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税(shuì)如何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得(dé)税应(yīng)按企业所得税法第多(duō)少...

有关(guān)大(dà)型设(shè)备(bèi)预付款收据的会计处(chù)理及税务(wù)风险规避问(wèn)题

1、抵扣通(tōng)常与(yǔ)付款时(shí)间没有关系，而是与什么发票有关。只要是增(zēng)值(zhí)税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其(qí)并不是确认交易完(wán)成(chéng)实现收入的依据(jù) ，它不用开具销售(shòu)票据，只要开收(shōu)据(jù)就(jiù)好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其他资(zī)产：如果预付货款是用于支付服务费用或购买(mǎi)固定(dìng)资产(chǎn)等情况，则需要(yào)将预(yù)付款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的支出发(fā)生后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方(fāng)打(dǎ)的收条，现(xiàn)在发票开来了(le)出纳不必要办理手续，会计(jì)直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有时会误用(yòng)预(yù)付账款科(kē)目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业(yè)所得税(shuì)，一般来说有以(yǐ)下几(jǐ)种(zhǒng)情(qíng)形： (一(yī)) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在(zài)建(jiàn)工程款等误(wù)记入预付(fù)账(zhàng)款。

5、综(zōng)上2点，在工(gōng)程建设中业(yè)主单(dān)位预付工(gōng)程款(kuǎn) ，建设方(fāng)应该开具发票(piào)；否(fǒu)则(zé)建设方(fāng)可能涉嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票管理(lǐ)办(bàn)法》，双(shuāng)方都(dōu)有税务风险的。

小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则(zé)中(zhōng),如(rú)何(hé)要求(qiú)对(duì)应收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收(shōu)及预付(fù)款项的坏账损失应(yīng)当(dāng)于实际发(fā)生时计入营业外(wài)支出(chū) ，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项。

按小企业会计准则核算的企业发(fā)生的坏(huài)账(zhàng)损失(shī)应计(jì)入营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付(fù)款项的坏账损失应(yīng)当于实际发(fā)生时计入(rù)营业外支出，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预付款项(xiàng)。根(gēn)据(jù)《小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则(zé)》：第(dì)九条(tiáo) 应收(shōu)及(jí)预付款项，是指小企业在日常生产经营活(huó)动中发生的各(gè)项(xiàng)债(zhài)权(quán)。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监(jiān)

根据(jù)查询企查查得知 。企业所得税收(shōu)入的(de)确认方(fāng)法有按(àn)照开(kāi)具发(fā)票明确认收入(rù)以(yǐ)及(jí)按照(zhào)工(gōng)程(chéng)结算法确认收入(rù)。按照(zhào)工程结算法(fǎ)确(què)认收入 ，完(wán)工百分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根据(jù)查询华律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则(zé)》(财(cái)政(zhèng)部令第(dì)51号)第八条规定，采(cǎi)取预收(shōu)货款结算方式(shì)的 ，其(qí)消费(fèi)税纳税义务发(fā)生时间(jiān)为发(fā)出(chū)应(yīng)税消费品的(de)当天(tiān)。

同(tóng)时，按照提供劳(láo)务估计总(zǒng)成本(běn)乘以完工进(jìn)度(dù)扣除以前(qián)纳税期(qī)间累(lèi)计已(yǐ)确认劳(láo)务成本后的金额(é)，结转(zhuǎn)为当(dāng)期劳务成都没戴口罩2米安全吗，不戴口罩2米的距离安全吗(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收入应按(àn)上述规定确认收入(rù)，缴纳企业(yè)所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取(qǔ)的(de)租金收(shōu)入 ，虽(suī)然没有开(kāi)具增值税发票，但是纳税义务(wù)已(yǐ)经发生，需要按(àn)照(zhào)取得的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税(shuì)前列支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解(jiě)的(de)情况 ，预(yù)付款是指在合同履行过程(chéng)中，业主预付给承包商的款项，用于(yú)承包(bāo)商在履行(xíng)合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同(tóng)履行过程(chéng)中 ，承包(bāo)商(shāng)需要支付的税费 、行政费用和监理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前(qián)工(gōng)资扣除五险(xiǎn)一金养老保(bǎo)险、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失(shī)业保(bǎo)险 、公积(jī)金(jīn)中的个人交纳部分、个人所得税后，实际(jì)到手的工资(zī)收入。社会(huì)保险中的个人(rén)交纳部(bù)分、住房公(gōng)积金中(zhōng)的个人交纳部分是税前列(liè)支(zhī)的。

3、计提的不可(kě)以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要(yào)专项申报(bào)：企业发生(shēng)的与生(shēng)产经营相关的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可(kě)以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收(shōu)取工程预(yù)收款对应的项目未(wèi)开工，不(bù)具备收入确(què)认条件，不需就该预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报(bào)缴纳(nà)增值税。有其他处理(lǐ)办法(fǎ) ，预付款没有(yǒu)开(kāi)具发(fā)票(piào)的，计入预(yù)收(shōu)账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转过程中产(chǎn)生的增(zēng)值额作为(wèi)计税依据而征收的一种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额的(de)递(dì)减(jiǎn)因素。在税法允许的(de)范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳税(shuì)时间来(lái)获得税收利(lì)益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后(hòu)企业预付(fù)账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房(fáng)地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询(xún)会计学(xué)堂网、中国会(huì)计网显示，预收(shōu)账(zhàng)款超过3年征收企业所(suǒ)得税的法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中华(huá)人民共和国企(qǐ)业(yè)所得税法》第(dì)十六条规定，超过三年的预(yù)收账款应当在税前(qián)收(shōu)入中调整，并且需(xū)要(yào)交(jiāo)纳增值税 。

每(měi)月按预(yù)收账款账面(miàn)余额的5%计(jì)提 ，计提(tí)时(shí)：借 其(qí)他流(liú)动资(zī)产\主(zhǔ)营(yíng)业务税(shuì)金及附加 贷 应(yīng)交税(shuì)费(fèi)\营业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地(dì)方还有2%的(de)地方教育费附(fù)加(jiā)。

台(tái)湾(wān)地区(qū)：台湾的企业(yè)所(suǒ)得(dé)税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨(kuà)国(guó)公司为18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除项目企业所得税法定扣除项目(mù)是(shì)据(jù)以(yǐ)确定企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)应纳税所得额的(de)项目(mù)。

对(duì)年应纳税所(suǒ)得额(é)超过100万元但不超过300万元(yuán)的(de)部(bù)分 ，减按(àn)50%计(jì)入(rù)应纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳(nà)企业(yè)所得税。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以后年度的(de)应缴企(qǐ)业(yè)所得税 上(shàng)述(shù)建筑企(qǐ)业(yè)应于本月进行第(dì)四季度企业所得税预缴申报时(shí)将在外地(dì)预缴的(de)税款填入(rù)预交申报表第(dì)十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无(wú)法办理(lǐ)抵减或者退(tuì)税。

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