今天(tiān)给各位分(fēn)享预(yù)付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如果(guǒ)能(néng)碰巧解决你现在面临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现(xiàn)在(zài)开始吧！

本(běn)文目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备预付款收据(jù)的会计处(chù)理及(jí)税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业(yè)会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要(yào)求对(duì)应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得(dé)税如何(hé)确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以(yǐ)税前列支吗(ma)?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增(zēng)后企(qǐ)业预(yù)付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得税法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收(shōu)据(jù)的会(huì)计处理及税务(wù)风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通(tōng)常与(yǔ)付款时间(jiān)没有关系，而是与什么(me)发票有关。只(zhǐ)要是增值税发票，都可大漠孤烟直长河落日圆是什么意思，长河落日圆啥意思以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完(wán)成实现(xiàn)收入的依(yī)据(jù) ，它不用开(kāi)具销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预(yù)付货款是用于支付(fù)服(fú)务(wù)费用或(huò)购买(mǎi)固(gù)定资产等情(qíng)况，则需要将预(yù)付(fù)款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对(duì)方打的(de)收条(tiáo)，现在发(fā)票开来了出纳不必要办理手续，会计直接根据(jù)发票做(zuò)分录(lù)：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观(guān)原因 ，有(yǒu)时会误用预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)科(kē)目或(huò)利用该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃企业所得税，一(yī)般来说(shuō)有以下(xià)几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购置机器设备(bèi) 、购(gòu)建厂房的预(yù)付款或预付在建(ji大漠孤烟直长河落日圆是什么意思，长河落日圆啥意思àn)工程(chéng)款等误记入预付(fù)账款。

5、综上(shàng)2点，在工(gōng)程建设中业(yè)主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具发票(piào)；否(fǒu)则(zé)建设方可(kě)能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可(kě)能涉嫌违(wéi)反《发票(piào)管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计(jì)准则中,如何要求对应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计(jì)处理(lǐ)?

小企业会计(jì)准则坏账应收及预付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于实(shí)际发(fā)生时计入营业外支(zhī)出(chū) ，同(tóng)时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按(àn)小企业(yè)会计准则核算的企(qǐ)业(yè)发(fā)生(shēng)的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实(shí)际发生(shēng)时计(jì)入营业外支出，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及(jí)预付款项，是指小企业(yè)在日常生产经营活动中发生的(de)各项债权。

2021年收(shōu)预(yù)付(fù)款,已交增值税(shuì),企业所得税如何(hé)确认申(shēn)报(bào)建(jiàn)筑监

根据查询企查查(chá)得知 。企(qǐ)业所(suǒ)得税收入(rù)的确(què)认方(fāng)法有按照开(kāi)具发票明确认收入(rù)以(yǐ)及按照工(gōng)程结算法确认收入。按照工程结算法确认收(shōu)入(rù) ，完工百分比(bǐ)法确认收入(rù)。

消(xiāo)费税 。根据查询华(huá)律网得(dé)知(zhī)，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第(dì)八(bā)条规定，采取预(yù)收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为(wèi)发出应(yīng)税消费(fèi)品(pǐn)的当天(tiān)。

同时，按照提供(gōng)劳务(wù)估计总成本乘(chéng)以完工进(jìn)度扣除以前纳税期间累计(jì)已确(què)认(rèn)劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的(de)预收收入(rù)应(yīng)按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企(qǐ)业(yè)一次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值(zhí)税发票，但是纳税义务已经发(fā)生，需要按照取得(dé)的(de)租金(jīn)收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我(wǒ)所了(le)解的情况 ，预(yù)付款是指在合同履行过程中，业主预(yù)付给承包商的款项(xiàng)，用于承包商在履行合同过程中的资金周转。而规费(fèi)税金(jīn)，则是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过(guò)程中 ，承(chéng)包商需(xū)要支付的税(shuì)费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指(zhǐ)的是税前工资(zī)扣除五险一金养老保险、医(yī)疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中的个人交纳部分、个(gè)人所得税后，实际到(dào)手的工资收入。社会保(bǎo)险中的个人交(jiāo)纳(nà)部分(fēn)、住(zhù)房(fáng)公积金中的个(gè)人交纳部分是(shì)税前列(liè)支的。

3、计提的不可以企业所得(dé)税税(shuì)前(qián)扣除。实际(jì)发(fā)生坏(huài)账(zhàng)的，需(xū)要专项申(shēn)报(bào)：企业发生的与生(shēng)产经营相(xiāng)关的 、真实合理的(de)资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以在企业所得(dé)税税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司(sī)收取(qǔ)工程预收款对(duì)应(yīng)的(de)项目(mù)未(wèi)开工，不具备(bèi)收(shōu)入确认条件，不需就该(gāi)预(yù)收款(kuǎn)预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有(yǒu)其他处理办(bàn)法(fǎ) ，预付(fù)款没有开具发票的，计(jì)入预收账款，不需要(yào)缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流(liú)转(zhuǎn)过(guò)程(chéng)中产生(shēng)的增值额作为计税依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额的递(dì)减(jiǎn)因素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽(jǐn)可能地(dì)列支当(dāng)期费用，减少应缴(jiǎo)纳的(de)所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税收(shōu)利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后(hòu)企业(yè)预付(fù)账款漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多少...

房(fáng)地产企业所得(dé)税(shuì)预缴(jiǎo)税率房地产企业所得税提前预缴的税率是(shì)25％。房(fáng)地产预缴(jiǎo)所(suǒ)得(dé)税(shuì)主要考虑预缴的(de)毛利(lì)率(lǜ) ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根(gēn)据查(chá)询会(huì)计学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人(rén)民共和国企业(yè)所得税法》第十六条(tiáo)规(guī)定(dìng)，超过(guò)三年的预收账款应(yīng)当(dāng)在税(shuì)前收入中调整，并且需(xū)要交纳增(zēng)值税 。

每月按预(yù)收(shōu)账款账面余(yú)额(é)的5%计提(tí) ，计提时(shí)：借 其(qí)他流(liú)动资产\主营(yíng)业(yè)务税金(jīn)及附加 贷 应交(jiāo)税(shuì)费\营业税，同时(shí)计提7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的教(jiào)育(yù)费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育(yù)费附(fù)加。

台湾地(dì)区：台湾的企业(yè)所得税税(shuì)率为25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后，本土(tǔ)公司(sī)税率中位数为(wèi)20%，而(ér)跨(kuà)国公司为18% 。企业(yè)所得(dé)税(shuì)计算(suàn)方法扣(kòu)除项目企业所得税法定扣除项(xiàng)目(mù)是(shì)据以确定(dìng)企(qǐ)业所得(dé)税应纳税所(suǒ)得额的项(xiàng)目。

对年应纳(nà)税所得额超(chāo)过100万元但不超过300万元的部分(fēn) ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳(nà)企(qǐ)业所得税。

应(yīng)按规定申请退税或(huò)抵扣(kòu)以后年度的应缴企业所得税(shuì) 上述建筑企业应于本月进行(xíng)第四季度企业所得税预缴申报时(shí)将在(zài)外地(dì)预(yù)缴的税款填入(rù)预交申(shēn)报(bào)表第十四行(xíng)，漏填(tián)、误填避免造成(chéng)汇算清缴时无法办(bàn)理抵减或者(zhě)退(tuì)税(shuì)。

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