今天给(gěi)各位分享预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其中(zhōng)也会(huì)对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面(miàn)临的问(wèn)题(tí)，别忘了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目(mù)录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的会计(jì)处理及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计(jì)处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企(qǐ)业所得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业营改增后企业(yè)预(yù)付(fù)账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少...

有关大(dà)型设备预付(fù)款收据的会计(jì)处(chù)理及税(shuì)务(wù)风险规避(bì)问(wèn)题(tí)

1、抵扣通常与(yǔ)付款(kuǎn)时间没有(yǒu)关(guān)系(xì)，而(ér)是与什么(me)发(fā)票(piào)有(yǒu)关。只要是增值(zhí)税(shuì)发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不(bù)用开(kāi)具销售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付货(huò)款是用于支付服务(wù)费用或购买固定资产等情况，则(zé)需(xū)要(yào)将预付款暂(zàn)时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会计直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观(guān)故意和客观(guān)原(yuán)因 ，有时会误用预付(fù)账款科目或利(lì)用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷(tōu)逃(táo)企业(yè)所(suǒ)得税，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款(kuǎn)等(děng)误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预付(fù)工程款 ，建(jiàn)设(shè)方应该(gāi)开具发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法(fǎ)》，双(shuāng)方都(dōu)有税务风险的。

小企业会计准则(zé)中,如何要求对应收及预(yù)付款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会计(jì)准则坏账应(yīng)收及预(yù)付款项的坏账损失应当于实(shí)际(jì)发生(shēng)时(shí)计入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核(hé)算的企业发生的坏账损失应计(jì)入营业外支出 。

不是(shì)的(de)，应收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发(fā)生(shēng)时(shí)计入营业(yè)外支出，同时冲减应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及(jí)预付款项，是指小企业在日(rì)常生产经(jīng)营活动(dòng)中(zhōng)发生的各项债权(quán)。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企业(yè)所得(dé)税如(rú)何确认申报建筑监

根据查询(xún)企(qǐ)查(chá)查得知(zhī) 。企业所(suǒ)得税收(shōu)入(rù)的确认(rèn)方法(fǎ)有按(àn)照开(kāi)具(jù)发票明(míng)确认(rèn)收入以及(jí)按照工程结算法确认(rèn)收入。按照工程结算法确认收入 ，完(wán)工百分比法(fǎ)确(què)认收入。

消(xiāo)费税 。根据(jù)查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财政部令(lìng)第51号(hào))第(dì)八条(tiáo)规定，采取(qǔ)预(yù)收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费(fèi)税(shuì)纳(nà)税义务发生(shēng)时间(jiān)为发出应税消费(fèi)品的当天。

同时，按(àn)照提供(gōng)劳务估计总成本乘(chéng)以完工进(jìn)度扣除(chú)以前(qián)纳(nà)税期间累计已确(què)认劳务(wù)成本后的金额(é)，结转为(wèi)当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按上述规定确(què)认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发(fā)票，但(dàn)是纳税义务已经发生，需要按(àn)照(zhào)取得(dé)的(de)租金收入缴纳增(zēng)值税(shuì)。

...请(qǐng)问(wèn):所(suǒ)交(jiāo)的税款(kuǎn)可(kě)以税前(qián)列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付给(gěi)承(chéng)包商的款项，用于承包商在履行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是(shì)指在合同(tóng)履行过(guò)程中 ，承(chéng)包商(shāng)需要支付(fù)的税(shuì)费(fèi) 、行政费用和(hé)监理费用(yòng)等(děng) 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的是税前工资(zī)扣除(chú)五(wǔ)险(xiǎn)一(yī)金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失(shī)业保险 、公积金中的(de)个人交纳部分(fēn)、个人所得税后(hòu)，实际到手的工资收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公积(jī)金(jīn)中的个人交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提的(de)不可以企业所得税(shuì)税前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要(yào)专项申报：企(qǐ)业发生的与生(shēng)产(chǎn)经营(yíng)相关(guān)的(de) 、真实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税(shuì)税前(qián)扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取(qǔ)工程预收(shōu)款对应的项目未开工，不具备收入确认条(tiáo)件，不(bù)需就(jiù)该预(yù)收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税(shuì)。有其他(tā)处理办法(fǎ) ，预(yù)付(fù)款没(méi)有开(kāi)具发票的，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是(shì)以商品(pǐn)(含应税(shuì)劳务)三角形的边长公式小学，等边三角形的边长公式在流转过程中产生(shēng)的增(zēng)值额作为(wèi)计税依(yī)据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素(sù)。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期费用(yòng)，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房地产企业(yè)营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所(suǒ)得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)税率房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要(yào)考虑(lǜ)预(yù)缴的毛(máo)利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查(chá)询(xún)会计学堂网、中国会计网显示，预(yù)收账款超(chāo)过3年征收企业所(suǒ)得税的(de)法律依据有(yǒu)：《中华人民共和国企业(yè)所得税法》第十(shí)六条规定，超过(guò)三(sān)年的预收账款应当在税前收入中调整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主营(yíng)业务(wù)税金(jīn)及附加(jiā) 贷 应交税(shuì)费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教三角形的边长公式小学，等边三角形的边长公式育费(fèi)附加 ，有些地(dì)方还有(yǒu)2%的(de)地方教(jiào)育费附加(jiā)三角形的边长公式小学，等边三角形的边长公式。

台(tái)湾(wān)地区：台湾的企业所得税(shuì)税率为(wèi)25%。经税收减免后(hòu)，本土公(gōng)司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公(gōng)司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得税计(jì)算方法扣除项目企业(yè)所得税(shuì)法定扣除(chú)项目是据以确定企业所得税应(yīng)纳(nà)税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过(guò)100万元但不(bù)超(chāo)过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请(qǐng)退税或抵(dǐ)扣以后年度的(de)应(yīng)缴企业所得税 上述建筑企业应(yīng)于(yú)本月进行第(dì)四(sì)季度(dù)企(qǐ)业所得税预缴申报时将在外地预(yù)缴的税(shuì)款填入预交申报表第(dì)十四(sì)行，漏填、误填(tián)避免造成(chéng)汇算清缴时无法办(bàn)理抵减(jiǎn)或者退税。

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