今(jīn)天给各(gè)位分(fēn)享(xiǎng)预付款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也(yě)会对预付(fù)款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果能(néng)碰巧解决你现在(zài)面临(lín)的(de)问题(tí)，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付(fù)款收据的会(huì)计处(chù)理及税务风险规避(bì)问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求(qiú)对应(yī丽水在哪里哪个省份哪个市，浙江丽水在哪里ng)收及预付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如(rú)何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可(kě)以税前(qián)列支吗?还是(shì)要(yào)作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得(dé)税法第多(duō)少...

有关大型设备预付款收据的(de)会计(jì)处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付(fù)款时间没有关(guān)系，而是与什么(me)发票有(yǒu)关。只要是增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于(yú)预(yù)付款，其并(bìng)不(bù)是确认(rèn)交易完成实现收入的依(yī)据 ，它不(bù)用开具销售票据，只要(yào)开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货款是用于支(zhī)付(fù)服务(wù)费用或购买固定资产(chǎn)等情(qíng)况，则需要将预(yù)付款(kuǎn)暂时(shí)入其他资产(chǎn) ，待(dài)相关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方打的收条(tiáo)，现(xiàn)在发票(piào)开来了出纳(nà)不必(bì)要(yào)办理手续(xù)，会计直(zhí)接根据发(fā)票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主(zhǔ)观(guān)故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预(yù)付账款科目或利(lì)用该科目隐瞒(mán)利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得税，一(yī)般(bān)来(lái)说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的(de)预(yù)付款或预付在建工程(chéng)款等误(wù)记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业主单(dān)位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉(shè)嫌(xián)偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发(fā)票管理(lǐ)办法》，双方都(dōu)有税务(wù)风险的。

小企(qǐ)业会(huì)计准则中(zhōng),如(rú)何要求对应收及预(yù)付款项坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?

小企业(yè)会计准则坏账应收及预(yù)付款项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实(shí)际发生时计入(rù)营业外支出 ，同时冲(chōng)减(jiǎn)应(yīng)收(shōu)及预付款项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则核算的企业发生的(de)坏账(zhàng)损(sǔn)失应计入营业(yè)外支(zhī)出(chū) 。

不是的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际(jì)发(fā)生(shēng)时(shí)计入营(yíng)业外支出，同时冲(chōng)减应收及预(yù)付款项。根据(jù)《小企(qǐ)业会计(jì)准则(zé)》：第(dì)九条(tiáo) 应(yīng)收及预(yù)付款项，是(shì)指小企(qǐ)业(yè)在日常生产经营活动中发(fā)生的各(gè)项债权(quán)。

2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值税,企业(yè)所得税如(rú)何确认申报(bào)建筑监

根据查询企查查得知 。企业所(suǒ)得(dé)税收(shōu)入的确认方法有(yǒu)按(àn)照开具发票(piào)明确认收入以(yǐ)及(jí)按(àn)照工程结(jié)算法(fǎ)确认收(shōu)入。按照(zhào)工程结算法确认收入 ，完(wán)工百(bǎi)分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费税暂行条(tiáo)例实施(shī)细则》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采(cǎi)取预收(shōu)货款结算方式(shì)的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发(fā)生时(shí)间为发出(chū)应税消费品的当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计(jì)总成(chéng)本(běn)乘(chéng)以(yǐ)完(wán)工进度(dù)扣除以前纳税(shuì)期(qī)间(jiān)累计(jì)已确认(rèn)劳(láo)务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入(rù)应按(àn)上述规定确认(rèn)收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一次(cì)性(xìng)收(shōu)取的租金(jīn)收(shōu)入 ，虽然没有开具增(zēng)值(zhí)税发票(piào)，但是纳税义务(wù)已经发生，需要按照取得(dé)的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合(hé)同履行过程中，业主预付给承(chéng)包商的款项，用(yòng)于承(chéng)包商在履(lǚ)行(xíng)合同(tóng)过程中的资金周转。而规费税金，则(zé)是指在合(hé)同(tóng)履行过(guò)程(chéng)中 ，承包商需要支付(fù)的税费(fèi) 、行政费用和监理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工(gōng)资(zī)扣除五险一(yī)金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积(jī)金中(zhōng)的个(gè)人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部(bù)分(fēn)、住(zhù)房(fáng)公积金中的个(gè)人交纳部分(fēn)是税前列支的(de)。

3、计提的(de)不可以企业所得税税前扣除。实(shí)际发生坏账的，需(xū)要专项申(shēn)报：企(qǐ)业发生的与生产经(jīng)营相关的 、真实(shí)合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对应的项目未开工(gōng)，不具(jù)备收入确认条件，不需就(jiù)该预(yù)收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预(yù)收账款，不需要(yào)缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在(zài)流转过程(chéng)中产生的增值额(é)作为计税依据(jù)而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的递减因素。在税法允许(xǔ)的范(fàn)围内(nèi) ，应尽可能地列支当期费用，减少应(yīng)缴纳(nà)的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增(zēng)后企(qǐ)业预(yù)付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所得税应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第多少...

房地(dì)产企业所得(dé)税预(yù)缴税率房地(dì)产企业所得(dé)税提前预(yù)缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查(chá)询(xún)会计学(xué)堂网、中(zhōng)国会计(jì)网显示，预收账(zhàng)款超过3年(nián)征收企业所得税的(de)法律依据有：《中华人民共和国(guó)企业所得税法》第(dì)十(shí)六条规定，超(chāo)过(guò)三年的预收(shōu)账款应当(dāng)在税前收入中调(diào)整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每(měi)月(yuè)按预收账款账面(miàn)余额(é)的5%计提(tí) ，计提(tí)时：借 其他流(liú)动资产\主营业(yè)务(wù)税金及(jí)附加 贷(dài) 应(yīng)交税费\营业税，同(tóng)时(shí)计提(tí)7%的城建(jiàn)税，3%的教育费(fèi)附(fù)加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税(shuì)收减免后(hòu)，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项目企业所(suǒ)得税(shuì)法定扣除项目是据以确(què)定(dìng)企业(yè)所得税应纳税所得额的项目。

对(duì)年应纳税(shuì)所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计(jì)入应(yīng)纳税所得额(é)，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税(shuì)。

应按规定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的(de)应缴企(qǐ)业(yè)所得税 上述(shù)建(jiàn)筑企业应(yīng)于本月(yuè)进行第四季度企业(yè)所得税(shuì)预缴(jiǎo)申(shēn)报时将在外地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无(wú)法办理抵减或者退税。

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