今天给各位分(fēn)享预付(fù)款税法怎么定(dìng)性(xìng)的(de) ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计(jì)处(chù)理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对(duì)应收及预(yù)付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业(yè)所得税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可(kě)以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业预(yù)付账(zhàng)款漏记(jì)企业(yè)所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备预付款收据的会(huì)计处(chù)理及税务风(fēng)险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有关系，而是与什么发票有关(guān)。只要是增值税(shuì)发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付(fù)款，其(qí)并(bìng)不是确认交易完成(chéng)实现收入(rù)的依(yī)据 ，它不用开(kāi)具销售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其(qí)他资(zī)产(chǎn)：如(rú)果(guǒ)预(yù)付货款是用于(yú)支(zhī)付服务费用或购买(mǎi)固定(dìng)资产等情(qíng)况(kuàng)，则需要(yào)将(jiāng)预(yù)付款暂时入其他(tā)资产 ，待相关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的收条，现在发(fā)票(piào)开来了出(chū)纳不必要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主(zhǔ)观(guān)故意和客观原因(yīn) ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利(lì)润推迟(chí)纳税、偷逃企(qǐ)业(yè)所得税，一般来说有以下(xià)几(jǐ)种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的(de)预(yù)付款(kuǎn)或(huò)预付在(zài)建(jiàn)工程款(kuǎn)等误记(jì)入预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主(zhǔ)单位预(yù)付工程款(kuǎn) ，建设方(fāng)应该开具发票；否(fǒu)则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企业会(huì)计准则中,如何要求(qiú)对应收及(jí)预付(fù)款项坏账的会计处理?

小企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则坏账应收(shōu)及预付款项的坏账损失应(yīng)当(dāng)于实(shí)际发生时(shí)计入营(yíng)业(yè)外支出 ，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项。

按小企(qǐ)业会计准则核算(suàn)的企(qǐ)业发(fā)生的坏账(zhàng)损失应计(jì)入营业外(wài)支出 。

不是的(de)，应收及预付款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于(yú)实(shí)际(jì)发(fā)生(shēng)时计入(rù)营业外支出，同时(shí)冲减应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准则》：第(dì)九条 应收及预(yù)付款项，是指(zhǐ)小企业在日常生(shēng)产经营(yíng)活(huó)动中发生的(de)各(gè)项债权(quán)。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如(rú)何确(què)认申(shēn)报建筑监

根据查(chá)询企查查(chá)得知 。企业(yè)所得税(shuì)收入(rù)的确认方法有按照(zhào)开具发(fā)票明确(què)认(rèn)收入以及按照工程结算法确认收入。按(àn)照工程结(jié)算法确(què)认收入 ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法确认收入。

消费(fèi)税 。根据(jù)查询华律网(wǎng)得知，《消费(fèi)税暂(zàn)行条例实施(shī)细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结(jié)算方式(shì)的(de) ，其(qí)消费(fèi)税纳税义务(wù)发生时间为发出应税(shuì)消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计(jì)总成本乘以(yǐ)完工进度扣除以前(qián)纳税(shuì)期间累计已确认劳务(wù)成本后的(de)金额，结转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具(jù)增值税(shuì)发票，但是纳(nà)税义务已经发(fā)生(shēng)，需要按照取得的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是(shì)要作(zuò)为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解(jiě)的情(qíng)况 ，预(yù)付款是指在合(hé)同履(lǚ)行过(guò)程(chéng)中，业主预付给承包商的(de)款项，用于(yú)承包商在履(lǚ)行合同过程中的(de)资(zī)金(jīn)周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程(chéng)中 ，承包商(shāng)需要支(zhī)付的税费 、行政费用和监理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工资扣(kòu)除五险一金养老保险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保险、生(shēng)育保险、失(shī)业保(bǎo)险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部分、个人所(suǒ)得(dé)税后，实际到手的工资收入。社(shè)会保险中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、住房公(gōng)积金(jīn)中(zhōng)的个(gè)人交纳部分是税前(qián)列(liè)支的。

3、计提的不(bù)可以企业所得税税(shuì)前扣除(chú)。实(shí)际发生坏账(zhàng)的(de)，需要专项申报(bào)：企(qǐ)业发生的与生产经营相(xiāng)关的 、真(zhēn)实合理的资产损(sǔn)失(shī) ，可(kě)以在(zài)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税税前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司(sī)收取(qǔ)工程预收(shōu)款对应的项目未开工，不具备收(shōu)入确(què)认条件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付(fù)款(kuǎn)没有开具发票的(de)，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税(shuì)劳(láo)务(wù))在(zài)流转(zhuǎn)过程(chéng)中产生的增值额作为计税依据而(ér)征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是(shì)应纳税所得(dé)额的递(dì)减因素。在(zài)税法允许(xǔ)的(de)范围内(nèi) ，应尽(jǐn)可(kě)能地列支当期费用，减少应缴纳(nà)的所得税，合法递(dì)延纳税(shuì)时间来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业(yè)营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)法第多少...

房地产企(qǐ)业(yè)所得税预缴税率房地产企业所(suǒ)得(dé)税提(tí)前预缴的税(shuì)率(lǜ)是25％。房地产预(yù)缴所得(dé)税主要(yào)考虑预缴的毛利(lì)率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学(xué)堂网、中(zhōng)国会计(jì)网显示，预收账(zhàng)款(kuǎn)超过3年(nián)征收企业所(suǒ)得税(shuì)的法律(lǜ)依据有：《中华人民(mín)共和国企(qǐ)业所得税法》第十六条规定，超(chāo)过三年的预收账款应当在税前收入中调(diào)整，并(bìng)且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流(liú)动资产\主营业务税金(jīn)及附(fù)加(jiā) 贷 应(yīng)交税(shuì)费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育(yù)费(fèi)附加(jiā) ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得税(shuì)税(shuì)率(lǜ)为25%。经(jīng)税收减免后(hòu)，本(běn)土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨(kuà)国(guó)公(gōng)司为18% 。企业所(suǒ)得税计算(suàn)方(fāng)法扣(kòu)除项目企业所得税法定(dìng)扣(kòu)除(chú)项目是据以确(què)定(dìng)企(qǐ)业所(suǒ)得税应纳税(shuì)所得额的项目(mù)。

对年应纳税所得额超过(guò)100万元但不超过(guò)300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申(shēn)请退(tuì)税或抵扣(kòu)以后(hòu)年度(dù)的应缴企业所得(dé)税 上述建筑企业应于本月进行第四季度企业所得税预缴申报时将在(zài)外地预缴的(de)税款填(tián)入预(yù)交申(shēn)报表第十四(sì)行(xíng)，漏填、误(wù)填避(bì)免造成汇算清(qīng)缴时无法办理(lǐ)抵减或(huò)者退税。

关于预付款纳税义务的介绍到此(cǐ)就(jiù)结束(shù)了 ，不知道你从中找到你需(xū)要的信(xìn)息了吗 ？如果你还想了解(jiě)更多(duō)这方面(miàn)的信息，记得收藏关注本站(zhàn) 。

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