今天给各(gè)位(wèi)分享(xiǎng)预(yù)付(fù)款税法怎(zěn)么定(dìng)性的 ，其中(zhōng)也会对预(yù)付款(kuǎn)纳税(shuì)义务进行解(jiě)释，如果(guǒ)能碰巧解决你(nǐ)现(xiàn)在面临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文(wén)目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据(jù)的(de)会计(jì)处理及税务风险规(guī)避问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对(duì)应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确(què)认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的税款可以税前列(liè)支吗(ma)?还是要作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后(hòu)企业预(yù)付账款漏记(jì)企业所得税应按企(qǐ)业所得(dé)税法第(dì)多少...

有关大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据(jù)的会计(jì)处理(lǐ)及税务风险规(guī)避问(wèn)题

1、抵扣通常与付(fù)款(kuǎn)时间没有关系，而是与什么发票有关(guān)。只(zhǐ)要是增值(zhí)税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不是(shì)确(què)认(rèn)交易完成实现收入的依据 ，它(tā)不(bù)用开具销售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他(tā)资(zī)产：如果预(yù)付货(huò)款(kuǎn)是用于支付服务费用(yòng)或购买固定资产(chǎn)等(děng)情况，则需(xū)要将预(yù)付款暂时入其他资产 ，待相关的(de)支出(chū)发生(shēng)后再处理。

3 、收(shōu)到(dào)对方(fāng)打的收条，现在发票开来了出纳不(bù)必(bì)要办理手续，会计直接根(gēn)据发票做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因(yīn) ，有时会误用(yòng)预付账款科目或(huò)利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有以下几(jǐ)种情形(xíng)： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在(zài)建工程款等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中(zhōng)业主单位预付(fù)工(gōng)程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否则(zé)建设(shè)方(fāng)可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企业(yè)会计准则中,如何(hé)要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会计准则(zé)坏账应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发(fā)生时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减应收及(jí)预(yù)付款项。

按(àn)小(xiǎo)企业会(huì)计准则核算(suàn)的企业发生(shēng)的坏账损失(shī)应计入营业外支(zhī)出(chū) 。

不是的(de)，应收及预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营业外支出，同时冲减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。根(gēn)据《小企(qǐ)业会(huì)计准则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收(shōu)及预付款(kuǎn)项，是指小企业在日常(cháng)生产经营活动中发(fā)生的各(gè)项债(zhài)权。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑监

根据查询企查(chá)查得(dé)知 。企业所得税收入(rù)的确认方法有按照开具(jù)发票明确认收入以及按照工(gōng)程(chéng)结算法(fǎ)确认收(shōu)入。按照(zhào)工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入(rù) ，完工百分比法确(què)认(rèn)收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例(lì)实施细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预(yù)收(shōu)货(huò)款结(jié)算方(fāng)式的 ，其(qí)消费(fèi)税纳税义(yì)务发生时(shí)间为发出应税消费品的当天(tiān)。

同(tóng)时(shí)，按(àn)照提供劳务估计总成(chéng)本乘以完工进(jìn)度扣除(chú)以前纳税期(qī)间(jiān)累计已确认劳务成(chéng)本(běn)后的(de)金额，结转为当期(qī)劳务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性收(shōu)取的租金收入(rù) ，虽(suī)然没有开具增值税发票(piào)，但(dàn)是纳税义务已(yǐ)经发生，需(xū)要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前(qián)列支吗?还(hái)是要(yào)作为预(yù)付(fù)款?

1、根据我所了解(jiě)的情况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是指在(zài)合同履行过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履行合同过(guò)程中的资(zī)金周转。而(ér)规费税金，则是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包商需(xū)要支(zhī)付(fù)的(de)税(shuì)费 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前(qián)工资扣(kòu)除(chú)五险一金(jīn)养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育(yù)保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分、个人所得税(shuì)后(hòu)，实(shí)际到手的工资收入(rù)。社会(huì)保险中的个(gè)人交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人(rén)交纳部(bù)分是税(shuì)前列支的(de)。

3、计提的不可以企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专项申报：企业发(fā)生的与生产经营(yíng)相关的 、真实合(hé)理的资产损失(shī) ，可以在企业所得税税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取(qǔ)工程预收(shōu)款对应的(de)项目未开(kāi)工，不(bù)具备收入确认条件，不需(xū)就该预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他处(chù)理办法(fǎ) ，预付(fù)款没有开具发票的，计(jì)入(rù)预收账(zhàng)款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税(shuì)劳务(wù))在(zài)流转(zhuǎn)过(guò)程中产生的增值(zhí)额作为计税依据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得(dé)额的递减因素。在税法允(yǔn)许的(de)范围内(nèi) ，应(yīng)尽可能(néng)地列(liè)支当期费(fèi)用，减少应缴纳(nà)的所得税，合法递延纳(nà)税时间来获得税(shuì)收利(lì)益 。

房地产企业营改增后企业(yè)预(yù)付账款漏记企业(yè)所得税应按(àn)企业所得税法第(dì)多(duō)少...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率房地产企业所得税提前预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据(jù)查(chá)询会(huì)计(jì)学(xué)堂(táng)网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超(chāo)过3年征收企业(yè)所(suǒ)得(dé)税的法律(lǜ)依(yī)据有：《中华人民共(gòng)和(hé)国企业(yè)所得税(shuì)法》第十(shí)六条规定，超过(guò)三年的预(yù)收账款应当在税前(qián)收入中调(diào)整，并且需(xū)要交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款(kuǎn)账面(miàn)余额的(de)5%计提 ，计提(tí)时(shí)：借(jiè) 其(qí)他(tā)流(liú)动资产\主营业务税金(jīn)及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时计提(tí)7%的(de)城建(jiàn)税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方(fāng)还有(yǒu)2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得(dé)税税率(lǜ)为25%。经(jīng)税(shuì)收减免后，本土(tǔ)公(gōng)司税(shuì)率中位(wèi)数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税计算方(fāng)法扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣除(chú)项(xiàng)目是据以确定(dìng)企业所(suǒ)得税应纳税所得额的项目。

对年应(yīng)纳(nà)税所得额超过100万元但不超过300万元的(de)部分(fēn) ，减按(àn)50%计入(rù)应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额，按(àn)20%的(de)税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或(huò)抵扣(kòu)以后年度的应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企业应于本月进行第四季度企业所(suǒ)得税预(yù)缴申报时将(jiāng)在外(wài)地预(yù)缴(jiǎo)的税(shuì)款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清缴时无法(fǎ)办理抵减或者退税(shuì)。

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