今天给各(gè)位分(fēn)享预付款税法(fǎ)怎么定性的(de) ，其中也会对预付款纳税义(yì)务进(jìn)行解释，如果能(néng)碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开(kāi)始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的会计处理及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企(qǐ)业会计(jì)准则中,如(rú)何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的(de)税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增(zēng)后企业(yè)预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税(shuì)应(yīng)按企业所得税法第(dì)多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据的会计(jì)处理及税务风险规(guī)避问题

1、抵(dǐ)扣通常(cháng)与付款时(shí)间(jiān)没有(yǒu)关系，而是(shì)与什么发票(piào)有关(guān)。只要(yào)是增值(zhí)税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于(yú)预付(fù)款，其(qí)并不是确(què)认交(jiāo)易完成实现收(shōu)入的依据(jù) ，它不用开具销售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果(guǒ)预付货款是用(yòng)于(yú)支付服务费用或购买固(gù)定资产等情况，则需要将预(yù)付款暂(zàn)时入(rù)其他资产 ，待(dài)相关的(de)支(zhī)出发生(shēng临沂是几线城市，临沂是几线城市2023)后再处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对(duì)方打(dǎ)的收条，现(xiàn)在(zài)发票开来了出纳不必要(yào)办理(lǐ)手续，会计直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目或利(lì)用该科(kē)目隐(yǐn)瞒利润(rùn)推(tuī)迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房的(de)预付(fù)款或(huò)预付在(zài)建(jiàn)工(gōng)程款(kuǎn)等误记入预(yù)付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程(chéng)建(jiàn)设(shè)中(zhōng)业主单(dān)位预(yù)付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发(fā)票(piào)；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票(piào)管理办(bàn)法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项坏账的会计(jì)处(chù)理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会计(jì)准则坏(huài)账(zhàng)应(yīng)收(shōu)及(jí)预(yù)付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入营业(yè)外支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业(yè)会计准(zhǔn)则核算的企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业(yè)外支出，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是(shì)指小企业在日常生产经营(yíng)活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税(shuì)如何(hé)确认申报建筑监

根据查询企查查(chá)得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开具发票(piào)明确(què)认收(shōu)入(rù)以及按照工(gōng)程(chéng)结算法确认收入。按照工程(chéng)结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费(fèi)税暂(zàn)行条例实施细则》(财政部令(lìng)第51号(hào))第八(bā)条规定，采取预(yù)收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义(yì)务发生时间为(wèi)发出应税消费(fèi)品的(de)当天。

同时，按照提供劳务(wù)估计(jì)总成本乘以完(wán)工进度(dù)扣除以(yǐ)前(qián)纳(nà)税期间累计已确认劳(láo)务(wù)成本(běn)后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务(wù)成(chéng)本(běn)。因(yīn)此(cǐ) ，建筑(zhù)企(qǐ)业的预收收入应按上述规(guī)定确认(rèn)收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此(cǐ)，企业一次(cì)性收取的租金(jīn)收(shōu)入 ，虽然没有开(kāi)具增值(zhí)税发票(piào)，但是纳税义务(wù)已(yǐ)经发生，需要按(àn)照取得(dé)的(de)租金收(shōu)入缴纳增值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了解的(de)情况 ，预付(fù)款是指(zhǐ)在合同履行过程(chéng)中(zhōng)，业主预付(fù)给承(chéng)包(bāo)商的款项，用于承包商在履行合同过程中的资金周转。而规费税金(jīn)，则是指在合同履行(xíng)过程中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资(zī)指的是税前工资扣除五险一(yī)金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生育(yù)保险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公积金(jīn)中的个人交纳部(bù)分、个人所得税后，实际到手的工资收(shōu)入。社(shè)会(huì)保险中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分、住房(fáng)公积金中的个人交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提的(de)不(bù)可(kě)以(yǐ)企业所得税税前扣除。实(shí)际发生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企(qǐ)业发生(shēng)的与生产经(jīng)营相关(guān)的 、真实(shí)合(hé)理的资产损失 ，可以在企业所得(dé)税税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收(shōu)取工程(chéng)预收款对(duì)临沂是几线城市，临沂是几线城市2023应的项目未(wèi)开(kāi)工，不具备收入确认条件，不需就该预(yù)收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳(nà)增值税。有其(qí)他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发票(piào)的(de)，计入预收(shōu)账款(kuǎn)，不需要(yào)缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转过程中产生的增值(zhí)额作为计税依据而征收(shōu)的(de)一种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用列支(zhī)是(shì)应(yīng)纳税(shuì)所得额的递减因素(sù)。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的(de)所得(dé)税，合法递(dì)延纳税时间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企业营改增(zēng)后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房(fáng)地产企(qǐ)业所得税提前预(yù)缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得(dé)税主要考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛(máo)利(lì)*税率。

根据查(chá)询会(huì)计学堂网、中(zhōng)国会(huì)计网显(xiǎn)示(shì)，预收账款超(chāo)过3年征(zhēng)收企业(yè)所得税(shuì)的法律依据(jù)有：《中华人民共(gòng)和国企业所得税法》第十六(liù)条规定，超过三年的预收账(zhàng)款应(yīng)当在税前收入中调整，并且需要交纳(nà)增值税(shuì) 。

每月按预收账款(kuǎn)账面(miàn)余(yú)额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其(qí)他流(liú)动资(zī)产\主营(yíng)业务税金及附加(jiā) 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税(shuì)，3%的教(jiào)育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的(de)地方教(jiào)育(yù)费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后，本(běn)土(tǔ)公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业(yè)所得税法定扣(kòu)除项目是(shì)据(jù)以确定(dìng)企业所(suǒ)得税应(yīng)纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得(dé)额超过100万元但不超过(guò)300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应(yīng)纳税(shuì)所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业(yè)所得税 上述建筑企业(yè)应(yīng)于本月(yuè)进行第四季度企(qǐ)业所得税预(yù)缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填(tián)、误填(tián)避免(miǎn)造成(chéng)汇算清缴时无法办理(lǐ)抵(dǐ)减(jiǎn)或者(zhě)退税。

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