今天给各位分享预付款税法(fǎ)怎(zěn)么定性的 ，其中(zhōng)也会对预(yù)付(fù)款纳税义务进行解释，如(rú)果能碰巧解决你现在面临的(de)问题，别忘(wàng)了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的会计处(chù)理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业(yè)所得税应(yīng)按(àn)企(qǐ)业所得(dé)税法第多少...

有关大型设备预(yù)付款(kuǎn)收据的会(huì)计处(chù)理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关(guān)系，而(ér)是与什么发票有(yǒu)关。只要是增值(zhí)税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付款，其并(bìng)不是确认(rèn)交易完成实(shí)现收入(rù)的(de)依据 ，它(tā)不用开具(jù)销售(shòu)票据，只要开收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付货款是(shì)用于支(zhī)付(fù)服务费用或购买固定资产等情(qíng)况，则需要(yào)将预(yù)付(fù)款暂(zàn)时入其他资产 ，待(dài)相(xiāng)关的(de)支出(chū)发生后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到对(duì)方打的收条，现在发票开来(lái)了出纳(nà)不必要办理(lǐ)手续，会计直接根(gēn)据发票做分(fēn)录(lù)：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有时会(huì)误用预付账款(kuǎn)科(kē)目(mù)或利用(yòng)该(gāi)科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设(shè)备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的预(yù)付(fù)款或(huò)预付在建工程款(kuǎn)等误记(jì)入预付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工(gōng)程建设中(zhōng)业主(zhǔ)单位预(yù)付(fù)工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否则建设方(fāng)可(kě)能涉嫌偷漏税(shuì)，而业(yè)主(zhǔ)可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双(shuāng)方都有(yǒu)税(shuì)务风险的(de)。

小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要求对应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项坏账的会(huì)计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏(huài)账(zhàng)应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应当于实际(jì)发生时计入(rù)营业外支出 ，同时冲(chōng)减应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项。

按小(xiǎo)企业(yè)会计准则(zé)核算的企业发生的坏(huài)账(zhàng)损失应计入(rù)营业外支出 。

不是的(de)，应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当(dāng)于实际(jì)发生时计入营业(yè)外(wài)支出，同(tóng)时冲减应收及预付款项。根(gēn)据《小企业会计准(zhǔ断联一个月男人心理状态，男的断联半个月的心理n)则》：第九条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企业在日常生产经营活动中(zhōng)发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)如(rú)何确(què)认申报建筑(zhù)监

根据查(chá)询企查查得知 。企业所得(dé)税收入的确认方法有按(àn)照(zhào)开具发票明确认(rèn)收入以及按照(zhào)工程结算法确认收入。按照工程(chéng)结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收(shōu)入(rù)。

消费税 。根据查询华(huá)律网得知，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财(cái)政部令第(dì)51号(hào))第(dì)八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间为发(fā)出应税消费品(pǐn)的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总成本乘(chéng)以完(wán)工进度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳务(wù)成本后的(de)金额，结(jié)转为当(dāng)期劳务成本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应按(àn)上述规定确(què)认收(shōu)入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业(yè)一次性(xìng)收(shōu)取的租金收入 ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但是纳(nà)税义务已经发(fā)生，需要按照(zhào)取得的租(zū)金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可(kě)以税前列(liè)支(zhī)吗(ma)?还是要(yào)作(zuò)为预付款?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了解的(de)情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程中，业主预付给承包(bāo)商的款项，用于承(chéng)包商(shāng)在履行合同(tóng)过程中的资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金，则是指在(zài)合同(tóng)履行过程(chéng)中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政(zhèng)费用和监理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税后工资(zī)指的是税前(qián)工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的个人交纳部(bù)分(fēn)、个人(rén)所(suǒ)得税后，实(shí)际(jì)到(dào)手(shǒu)的(de)工资收(shōu)入。社会(huì)保险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公积金(jīn)中的个人(rén)交纳部分是税(shuì)前列(liè)支(zhī)的(de)。

3、计(jì)提的不可以企(qǐ)业所得税税前扣(kòu)除。实际发生(shēng)坏账的，需要专(zhuān)项(xiàng)申报：企(qǐ)业(yè)发(fā)生的与生产经营相(xiāng)关的(de) 、真(zhēn)实(shí)合理的资产损失 ，可(kě)以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收取(qǔ)工程预收(shōu)款(kuǎn)对应的项目(mù)未开工，不具备收入(rù)确认条件，不需就该预收款预缴企(qǐ)业所得税(shuì)。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其他处(chù)理(lǐ)办法 ，预付(fù)款没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产(chǎn)生的增值(zhí)额(é)作为计税依(yī)据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所(suǒ)得(dé)额(é)的递减因素。在(zài)税法允许的范围(wéi)内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能地列支当(dāng)期费用(yòng)，减少应缴(jiǎo)纳的所得税(shuì)，合法递延纳税时间(jiān)来(lái)获得税收利益 。

房(fáng)地(dì)产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业(yè)所得(dé)税应按企业所得(dé)税(shuì)法第多少...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税率房地(dì)产企业所得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考虑预(yù)缴的毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据(jù)查询(xún)会计学堂网(wǎng)、中国会(huì)计网显(xiǎn)示，预收账款超过(guò)3年征收企业所得税的法(fǎ)律(lǜ)依据(jù)有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年(nián)的(de)预收账(zhàng)款应当在税前收入中(zhōng)调整(zhěng)，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按(àn)预收账(zhàng)款账面余额的5%计(jì)提(tí) ，计提时：借 其他(tā)流(liú)动资产\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税(shuì)，同时计提(tí)7%的城建税(shuì)，3%的教育费附(fù)加 ，有些(xiē)地方还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得(dé)税税率为25%。经税收(shōu)减免后(hòu)，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨(kuà)国公(gōng)司为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除项目企业所得税(shuì)法定扣除项(xiàng)目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳税(shuì)所得额超过100万元但不(bù)超过300万(wàn)元的部分(fēn) ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按(àn)规定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业(yè)所得税 上述建筑企业应于(yú)本月进行第(dì)四季度企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)预缴申报(bào)时将在外地预缴的税(shuì)款填入预交申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避(bì)免造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或者退税(shuì)。

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