今天(tiān)给(gěi)各位(wèi)分享预付款税法怎么定性的 ，其中也(yě)会对预付款纳税(shuì)义务进(jìn)行(xíng)解释，如果能碰巧解决你现在面临的(de)问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的(de)会计处理及(jí)税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计(jì)准则中(zhōng),如何要求(qiú)对(duì)应收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还(hái)是(shì)要(yào)作为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业(yè)营改增后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏记(jì)企(qǐ)业所得(dé)税应按企业所得(dé)税法第多少...

有关大型设备预(yù)付款(kuǎn)收据的会计(jì)处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与付款(kuǎn)时间没有关(guān)系(xì)，而是(shì)与什么发票有(yǒu)关。只要是增(zēng)值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对(duì)于预付款，其(qí)并不是确认交(jiāo)易完成实(shí)现收入(rù)的(de)依据(jù) ，它(tā)不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他(tā)资产：如果预(yù)付货款是(shì)用(yòng)于支付服(fú)务费用(yòng)或购买固定(dìng)资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相(xiāng)关的支出发(fā)生后再处(chù)理。

4、基于主观故(gù)意和客观原(yuán)因 ，有时会(huì)误用预付账(zhàng)款科目或利用(yòng)该科(kē)目(mù)隐瞒利润(rùn)推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃企(qǐ)业所(suǒ)得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器(qì)设(shè)备 、购建厂房的(de)预付款或(huò)预付在建工程款等(děng)误记入(rù)预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建(jiàn)设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方(fāng)都有税务风险(xiǎn)的。

小企业会计(jì)准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会(huì)计(jì)处(chù)理?

小企业会(huì)计准则坏账应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入营业(yè)外支(zhī)出 ，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付款项(xiàng)。

按(àn)小(xiǎo)企业会计准则核算的企业发(fā)生的坏(huài)账损(sǔn)失应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏账损失(shī)应(yīng)当于实际发生时计入营业外(wài)支出，同时冲(chōng)减应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项。根据《小企业(yè)会计(jì)准则》：第九条 应收及(jí)预付款项，是指小企业在日常生产经营活动中发生的各项(xiàng)债(zhài)权。

2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业(yè)所得税收入的(de)确(què)认方法有按照开具发(fā)票(piào)明确认(rèn)收入以(yǐ)及(jí)按照(zhào)工(gōng)程结算法确认(rèn)收入。按照工(gōng)程结算法确认(rèn)收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据(jù)查(chá)询(xún)华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令(lìng)第(dì)51号)第八条规定，采取预(yù)收货款结算方式(shì)的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生时间(jiān)为(wèi)发出应(yīng)税消费品(pǐn)的(de)当天。

同时，按(àn)照提(tí)供劳务估计总成本乘(chéng)以完(wán)工进度(dù)扣除以前(qián)纳(nà)税(shuì)期间累计已(yǐ)确认劳务成本(běn)后的金额，结(jié)转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入应按上述规定(dìng)确认收(shōu)入，缴纳企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的(de)租金(jīn)收入(rù) ，虽然(rán)没有开具增值(zhí)税发(fā)票(piào)，但(dàn)是(shì)纳税义务已经(jīng)发生，需要按照取得的(de)租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据(jù)我所了(le)解的情况(kuàng) ，预(yù)付款是指(zhǐ)在合同履行过程中(zhōng)，业主预付给承(chéng)包商的款项(xiàng)，用(yòng)于(yú)承包商(shāng)在履行合同过程中的(de)资金周转。而(ér)规费税金，则是指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行(xíng)政(zhèng)费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的是税前(qián)工资扣除五(wǔ)险(xiǎn)一(yī)金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中的(de)个(gè)人交(jiāo)纳部(bù)分、个人所得税后(hòu)，实际到(dào)手的(de)工资收入(rù)。社会保(bǎo)险中的个人交纳(nà)部分、住房公(gōng)积金中的个人交纳(nà)部(bù)分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏(huài)账的，需要(yào)专项申报：企业发生(shēng)的(de)与生产(chǎn)经营(yíng)相关(guān)的 、真(zhēn)实合理的资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以在(zài)企业(yè)所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对应的项目未开工，不具(jù)备收入确(què)认条(tiáo)件，不需就该预收款(kuǎn)预(yù)缴企业所得(dé)税。

5、应(yīng)该申报缴纳(nà)增值(zhí)税。有其他(tā)处理办法 ，预(yù)付款没(méi)有开(kāi)具发票的，计入预收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流转过程(chéng)中产生的增值额作为计税依据而征收的(de)一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的递(dì)减因素。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可(kě)能地列支(zhī)当期费用，减少应(yīng)缴纳的所(suǒ)得税，合(hé)法递延(yán)纳税(shuì)时(shí)间来(lái)获得税(shuì)收利益(yì) 。

房地产企业营(yíng)改增后(hòu)企业预付账款漏记企(qǐ)业所得(dé)税应按企业所得税(shuì)法第多少...

房(fáng)地产(chǎn)企业所(suǒ)得税(shuì)预缴税率房地产企业所(suǒ)得税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所(suǒ)得(dé)税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收(shōu)账款超过(guò)3年(nián)征收企业所(suǒ)得税的(de)法(fǎ)律依据有：《中华人(rén)民共和国企业所得(dé)税(shuì)法》第十六条规(guī)定，超过三年的预收账款应当在(zài)税前(qián)收入中调(diào)整(zhěng)，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账(zhàng)款账面余(yú)额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动(dòng)资产\主营业务(wù)税金及附(fù)加 贷(dài) 应交(jiāo)税费(fèi)\营业税，同时计提(tí)7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得(dé)税税率为25%。经(jīng)税收减(jiǎn)免后，本土公司(sī)税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是(shì)据以(yǐ)确定(dìng)企业所得税(shuì)应(yīng)纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万元(yuán)但(dàn)不超过300万(wàn)元的部分(fēn) ，减按50%计入(rù)应纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣以后(hòu)年(nián)度的(de)应缴企(qǐ)业(yè)所得税 上述建筑企业应于本(běn)月进行(xíng)第四季度企(qǐ)业所得(dé)税预缴申报时将在外地预缴的(de)税(shuì)款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇(huì)算清缴(jiǎo)时无法办理抵减(jiǎn)或者退税。

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