今天给各位分(fēn)享预付款税(shuì)法怎(zěn)么定性的 ，其中也会(huì)对预付款纳税义务(wù)进(jìn)行解释，如果能碰巧解(jiě)决你现在面临的问题，别忘(wàng)了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备(bèi)预(yù)付款(kuǎn)收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业(yè)所得(dé)税如(rú)何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是要作为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企(qǐ)业营(yíng)改增(zēng)后(hòu)企业预付账款漏记企业所得税应按(àn)企业所得税法(fǎ)第多少...

有(yǒu)关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要是增值税发票(piào)，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它(tā)不用开具销售票据，只要开(kāi)收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付货(huò)款是用于(yú)支付服务费用或购(gòu)买固(gù)定(dìng)资(zī)产(chǎn)等情况(kuàng)，则需要将(jiāng)预付款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条(tiáo)，现(xiàn)在发票开来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基(jī)于(yú)主观故意和客观(guān)原(yuán)因 ，有时会误用预付账款科目(mù)或利用该科目隐瞒(mán)利(lì)润(rùn)推迟纳税(shuì)、偷逃(táo)企业所(suǒ)得(dé)税，一般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购置机(jī)器(qì)设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建(jiàn)工(gōng)程款(kuǎn)等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业(yè)主单位预付工程款 ，建设方应该开(kāi)具发票(piào)；否则建(jiàn)设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违(wéi)反《发(fā)票(piào)管理(lǐ)办法》，双(shuāng)方都有税务(wù)风险(xiǎn)的。

认真地还是认真的写作业，认真的与认真地ref="http://stock.zuowen361.cn/zb_users/upload/editor/water/2024-01-07/6599b15f2fd5d.jpeg" data-fancybox="gallery">

小企业会计准则中(zhōng),如何要(yào)求(qiú)对应收及预付款项坏账(zhàng)的(de)会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账(zhàng)应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实(shí)际发生时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预(yù)付款(kuǎn)项。

按小企业会计(jì)准则核算(suàn)的企业发(fā)生的坏账损(sǔn)失应(yīng)计入营业(yè)外支出 。

不是的(de)，应收(shō认真地还是认真的写作业，认真的与认真地u)及(jí)预(yù)付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于(yú)实际发生时(shí)计入(rù)营(yíng)业外支出(chū)，同(tóng)时冲减应收及(jí)预付款项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第(dì)九条(tiáo) 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企(qǐ)业在日(rì)常生(shēng)产经营活(huó)动中发生的各(gè)项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开(kāi)具发票(piào)明(míng)确认收(shōu)入以及按(àn)照工程(chéng)结算法确(què)认(rèn)收入。按(àn)照工程结(jié)算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费(fèi)税暂(zàn)行(xíng)条例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八(bā)条规(guī)定，采取预收(shōu)货(huò)款结算方(fāng)式的 ，其(qí)消费税纳税义(yì)务发生时间为发出应税消费品的当天。

同(tóng)时，按(àn)照提(tí)供(gōng)劳务估(gū)计总成本乘(chéng)以完工进度扣除以前纳税期间(jiān)累计(jì)已确认劳(láo)务成(chéng)本后的金(jīn)额(é)，结转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的预(yù)收收入应按上述规(guī)定确认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开具(jù)增值税发票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需(xū)要按照取得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问(wèn):所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列支吗?还是(shì)要作(zuò)为预(yù)付款?

1、根据我(wǒ)所了(le)解(jiě)的(de)情况(kuàng) ，预(yù)付款(kuǎn)是指(zhǐ)在合同履行过程(chéng)中，业(yè)主预付给(gěi)承(chéng)包商(shāng)的款(kuǎn)项，用于承包(bāo)商在(zài)履行合同(tóng)过(guò)程(chéng)中的资金(jīn)周转。而规费税(shuì)金，则(zé)是指在合同履行过程中 ，承(chéng)包(bāo)商(shāng)需要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣除五(wǔ)险一金养老(lǎo)保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部(bù)分、个人(rén)所(suǒ)得税后，实际(jì)到手(shǒu)的工资收入。社会(huì)保险中的(de)个人(rén)交(jiāo)纳部分、住房公(gōng)积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除(chú)。实际发生(shēng)坏账的，需要专(zhuān)项申报(bào)：企业发生的(de)与生产经营相关的 、真实合理的资(zī)产(chǎn)损失 ，可以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程(chéng)预收款对(duì)应的(de)项目未(wèi)开(kāi)工(gōng)，不具(jù)备收入(rù)确认条件(jiàn)，不需就该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳(nà)增值(zhí)税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款没有开具发(fā)票的，计入预收(shōu)账款，不(bù)需要(yào)缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商(shāng)品(含应税(shuì)劳务)在(zài)流转过(guò)程(chéng)中产(chǎn)生的增值额作为计(jì)税(shuì)依据而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因(yīn)素。在税(shuì)法允许的(de)范围(wéi)内 ，应(yīng)尽可能地列(liè)支当期费用，减少应缴纳(nà)的(de)所(suǒ)得(dé)税，合法递(dì)延纳税时间来(lái)获得税收利(lì)益 。

房地(dì)产企业(yè)营改增(zēng)后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

房地(dì)产企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)税率房地产企(qǐ)业所得税(shuì)提前预缴的(de)税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国会(huì)计网显示(shì)，预收账款超过3年征收企业所得税(shuì)的法(fǎ)律依据有：《中(zhōng)华人民共和国企(qǐ)业所得税法》第十(shí)六条规定，超过三年(nián)的预收账款应当在(zài)税前(qián)收入(rù)中(zhōng)调整，并且(qiě)需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按(àn)预收账款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他(tā)流动(dòng)资产\主营业务(wù)税金及(jí)附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时(shí)计(jì)提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加(jiā) ，有些地方还有(yǒu)2%的地(dì)方教育费(fèi)附(fù)加。

台湾地(dì)区：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税率(lǜ)中位数(shù)为20%，而(ér)跨国公司为(wèi)18% 。企业(yè)所得税计(jì)算(suàn)方法扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣除(chú)项(xiàng)目是据以确(què)定企业所(suǒ)得税应纳(nà)税所得额的项目(mù)。

对(duì)年应(yīng)纳(nà)税所得额超过(guò)100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得(dé)额，按20%的(de)税(shuì)率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规定申请退税(shuì)或抵(dǐ)扣以后(hòu)年度的应缴企业所得税 上述(shù)建筑企业应于(yú)本月进行第四季(jì)度(dù)企业所(suǒ)得税预缴申报时将在外地预(yù)缴的(de)税款填入预交(jiāo)申报表第十四(sì)行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴时无(wú)法办理抵减或者退税(shuì)。

关于预(yù)付(fù)款纳(nà)税(shuì)义务的介(jiè)绍到此就结束了 ，不知道你从(cóng)中找到(dào)你需要的信息了吗 ？如果你还想(xiǎng)了解更(gèng)多这(zhè)方(fāng)面的信息，记得收藏关注本站 。

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