今天给各位(wèi)分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳(nà)税义务进行解(jiě)释(shì)，如果能(néng)碰(pèng)巧解决你现在面临的(de)问题，别(bié)忘了关(guān)注本站 ，现(xiàn)在(zài)开始(shǐ)吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会(huì)计处理及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计准则中(zhōng),如何(hé)要(yào)求对应收及预(yù)付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申(shēn)报建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业(yè)所(suǒ)得(dé)税应按企业所得(dé)税法(fǎ)第多少...

有关大型设备预(yù)付款收据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有(yǒu)关系(xì)，而是与什么发票有(yǒu)关。只要是增值税发票(piào)，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其(qí)并不(bù)是(shì)确认(rèn)交易完成实现收入的(de)依据 ，它不用开具销售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如(rú)果预(yù)付货款是用于支付服务费用或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待(dài)相关的(de)支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发(fā)票开来了出纳不必要办理手(shǒu)续，会计直接根(gēn)据发票做分录(lù)：“借 ”有关(guān)科(kē)目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因 ，有时会(huì)误用预付账款(kuǎn)科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润(rùn)推迟纳(nà)税(shuì)、偷逃企业所得(dé)税(shuì)，一(yī)般(bān)来说有以(yǐ)下几(jǐ)种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂(chǎng)房的预付款或预(yù)付在(zài)建(jiàn)工程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工(gōng)程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可(kě)能涉(shè)嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税务(wù)风(fēng)险(xiǎn)的。

小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏(huài)账(zhàng)的(de)会计处(chù)理?

小企业会(huì)计准则坏账(zhàng)应收及(jí)预付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业外(wài)支(zhī)出(chū) ，同时冲减应收(shōu)及预付款项。

按小企业会计(jì)准(zhǔn)则核算的企(qǐ)业(yè)发生(shēng)的(de)坏账损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不是的(de)，应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出(chū)，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收(shōu)及预付款项(xiàng)。根(gēn)据《小企业会计准则》：第(dì)九条 应(yīng)收及预付(fù)款项，是指小企业(yè)在日常生产经(jīng)营(yíng)活动(dòng)中(zhōng)发(fā)生(shēng)的(de)各项债权(quán)。

2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得税如何确认(rèn)申(shēn)报(bào)建筑监(jiān)

根据查(chá)询(xún)企(qǐ)查查得知(zhī) 。企业所得税收入的确认(rèn)方法有按照开具发票明确认收(shōu)入(rù)以及按(àn)照工程(chéng)结算法确认收(shōu)入。按照(zhào)工程结算法确(què)认收(shōu)入 ，完工百分(fēn)比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行(xíng)条例实(shí)施细则》(财政部(bù)令第51号)第(dì)八条(tiáo)规定，采取预收货(huò)款(kuǎn)结算方式的(de) ，其(qí)消费税纳税义务发(fā)生时间为发出(chū)应税消费品的当(dāng)天。

同(tóng)时，按照提供劳务(wù)估计总成本乘以完工进(jìn)度扣除以前纳税期(qī)间(jiān)累(lèi)计已确(què)认劳务成(chéng)本后的金(jīn)额，结转为当期(qī)劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入应(yīng)按上述规(guī)定确认收(shōu)入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的租(zū)金收入(rù) ，虽然没有开具增值税发票，但(dàn)是纳税义务已经发生，需(xū)要按照(zhào)取(qǔ)得的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗(ma)?还是(shì)要(yào)作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情况(kuàng) ，预付款是指在合同履行过程(chéng)中，业(yè)主(zhǔ)预付给承包(bāo)商的款(kuǎn)项，用(yòng)于承包商在履行合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中(zhōng) ，承包商需要支付的税费 、行政费用和(hé)监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的(de)是税(shuì)前工资扣除五险一(yī)金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的(de)个人交纳部分、个(gè)人所得税后，实(shí)际到手的工资收(shōu)入。社会保险中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、住(zhù)房公积金(jīn)中的个人交纳部分(fēn)是税(shuì)前列支的。

3、计(jì)提的不可以企业所得税(shuì)税前(qián)扣除。实际发(fā)生坏(huài)账的，需要专项申报：企业发生的与生(shēng)产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以(yǐ)在企(qǐ)业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收款(kuǎn)对(抓一只啄木鸟犯法吗，杀死一只啄木鸟判几年duì)应的项目未开工，不(bù)具备收入确认条件(jiàn)，不需就该预(yù)收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳(nà)增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款(kuǎn)没(méi)有开具发(fā)票的，计(jì)入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流转过(guò)程中(zhōng)产生(shēng)的(de)增值额作(zuò)为计税依据而征收的(de)一(yī)种流(liú)转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的递减因素。在(zài)税(shuì)法允许的范围内(nèi) ，应尽(jǐn)可能(néng)地列支当(dāng)期费用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合法递延纳(nà)税时间来(lái)获得(dé)税收利益(yì) 。

房地产企业营改增后(hòu)企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得(dé)税(shuì)法第多(duō)少...

房地产企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)预缴税率房地产企业所得税提前(qián)预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所得(dé)税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根据(jù)查询会(huì)计学堂网、中(zhōng)国会计网显示(shì)，预收(shōu)账款超过3年征收(shōu)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得(dé)税法》第十六条规定(dìng)，超过三年(nián)的预收账款应当在税前收入(rù)中调(diào)整，并(bìng)且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款(kuǎn)账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些(xiē)地方还(hái)有2%的地方教育费附加(jiā)。

台(tái)湾地区：台(tái)湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本(běn抓一只啄木鸟犯法吗，杀死一只啄木鸟判几年)土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除(chú)项(xiàng)目企业所得税法定扣除项目(mù)是(shì)据以确定企业所得税应纳税所得额(é)的项目。

对年(nián)应纳税所(suǒ)得额超过100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得(dé)额，按20%的(de)税率缴纳企业所得(dé)税(shuì)。

应按规(guī)定申(shēn)请退税或抵扣(kòu)以后年度(dù)的(de)应(yīng)缴(jiǎo)企业所得税 上述建(jiàn)筑(zhù)企业应于(yú)本月进行第(dì)四季度企业所得税预缴申报时(shí)将(jiāng)在外(wài)地(dì)预缴的税款填入(rù)预交(jiāo)申(shēn)报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

关(guān)于预付款纳税义务(wù)的介绍到此就结束(shù)了 ，不知道(dào)你从中找到(dào)你需要的信(xìn)息了吗 ？如果你(nǐ)还想了解更多这方(fāng)面的信息(xī)，记(jì)得(dé)收藏关注(zhù)本站 。

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