今天(tiān)给(gěi)各(gè)位分享预(yù)付款税(shuì)法怎(zěn)么定性(xìng)的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳(nà)税义务进(jìn)行(xíng)解释，如果(guǒ)能碰(pèng)巧解决你现在面(miàn)临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本(běn)文目(mù)录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设备预付款收(shōu)据的会计(jì)处理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业所得税如(rú)何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业(yè)营改(gǎi)增后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得税(shuì)应按企(qǐ)业所得税法第(dì)多(duō)少...

有关(guān)大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规(guī)避问题

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常(cháng)与(yǔ)付款时间没(méi)有(yǒu)关系(xì)，而是(shì)与(yǔ)什么发票(piào)有关。只要是增值税发(fā)票，都可(kě)以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不是确(què)认交易(yì)完成实现收入的依据 ，它不(bù)用(yòng)开具(jù)销售票据，只要开收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时(shí)入其(qí)他资产：如果预付货款是用于支(zhī)付(fù)服务费用(yòng)或购买固定资产等情况(kuàng)，则(zé)需要将预付(fù)款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关(guān)的支出发生(shēng)后再处(chù)理。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的收条，现在(zài)发票开来了出纳(nà)不(bù)必(bì)要办(bàn)理手续，会计(jì)直接(jiē)根据(jù)发票(piào)做(zuò)分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因 ，有时会误用预付(fù)账款科目或利用该科目隐瞒(mán)利润(rùn)推迟(chí)纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般来说(shuō)有以下几(jǐ)种情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机器设备(bèi) 、购建厂房的(de)预付(fù)款或预付在(zài)建(jiàn)工程款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票(piào)；否则建设方可能涉(shè)嫌偷(tōu)漏税，而业(yè)主(zhǔ)可能(néng)涉嫌(xián)违反《发(fā)票管(guǎn)理办法(fǎ)》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如何要求对应收(shōu)及(jí)预(yù)付(fù)款项坏账的(de)会计处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则坏(huài)账(zhàng)应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入营业(yè)外支出(chū) ，同时(shí)冲减应收及预(yù)付款项。

按小企业会计准则核算的企(qǐ)业发(fā)生的坏账损失应计入营(yíng)业(yè)外(wài)支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发(fā)生时计入营业外支(zhī)出，同时(shí)冲减应收及(jí)预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准(zhǔn)则(zé)》：第九条(tiáo) 应收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)，是(shì)指小企(qǐ)业在日常生产经营活动中发(fā)生的(de)各项债(zhài)权(quán)。

2021年收(shōu)预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税(shuì)如何确认申(shēn)报(bào)建(jiàn)筑监(jiān)

根(gēn)据查询(xún)企(qǐ)查(chá)查得(dé)知 。企业所得税(shuì)收入的确(què)认方法(fǎ)有按照(zhào)开(kāi)具(jù)发票明确认收入以及按(àn)照(zhào)工程结(jié)算法确认收入(rù)。按照工程结(jié)算法确认收入 ，完工百分(fēn)比法确认收(shōu)入。

消费税 。根(gēn)据查询华律(lǜ)网得知(zhī)，《消费税暂行(xíng)条例实施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款结(jié)算方式的 ，其消费税纳(nà)税义务发生时间(jiān)为发出应税(shuì)消费(fèi)品的(de)当(dāng)天。

同时(shí)，按照(zhào)提供劳务估计总成本(běn)乘(chéng)以完工进度扣除以前纳(nà)税期间累计已确(què)认劳务成(chéng)本后的金额(é)，结转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收(shōu)入应按上述规(guī)定确认收(shōu)入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开(kāi)具增(zēng)值税(shuì)发票，但(dàn)是纳税义务(wù)已经发生，需要按照取(qǔ)得的(de)租金(jīn)收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还(hái)是要(yào)作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的(de)情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是指在合(hé)同履行过程中，业主预付给承(chéng)包商的(de)款项，用于承包商(shāng)在履行合(hé)同过程中(zhōng)的资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过(guò)程(chéng)中(zhōng) ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税(shuì)前工资扣(kòu)除五险一金养(yǎng)老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积(jī)金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手(shǒu)的工资(zī)收入(rù)。社(shè)会保险中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、住房公积金中的个人交(jiāo)纳(nà)部(bù)分是税前列支的。

3、计提的不可(kě)以企业所得税税前扣(kòu)除。实际发(fā)生(shēng)坏(huài)账的(de)，需要专项申报：企业发生的与生产经营(yíng)相关(guān)的 、真实合理的(de)资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税税(shuì)前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款对应(yīng)的项目未(wèi)开工，不具备收入确认条件，不(bù)需就该预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报(bào)缴纳增值税(shuì)。有其他(tā)处理办法 ，预(yù)付款没(méi)有(yǒu)开具发(fā)票的，计(jì)入预(yù)收账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以(yǐ)商(shāng)品(pǐn)(含应税劳务)在(zài)流转过程中产生的增值额作为计税(shuì)依据而征(zhēng)收的(de)一种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税(shuì)所得(dé)额的递减因素。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳孕妇一天吃几个山竹，孕妇一天吃几个山竹比较好税时(shí)间来获(huò)得税收利益(yì) 。

房地产企业(yè)营(yíng)改增(zēng)后企(qǐ)业(yè)预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

房地(dì)产企(qǐ)业所得税预缴税率房地产企业(yè)所得税提前预(yù)缴的税率是(shì)25％。房地(dì)产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中(zhōng)国会计网显示(shì)，预(yù)收账款超过3年征(zhēng)收企业所得税的法律依据有：《中华(huá)人民(mín)共(gòng)和国企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法》第十(shí)六条规定，超过三年的预收账款应当在税(shuì)前收入中调整，并(bìng)且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按(àn)预收账款账面余(yú)额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流(liú)动资产(chǎn)\主营(yíng)业(yè)务(wù)税金及附加(jiā) 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营业税，同(tóng)时(shí)计提(tí)7%的城(chéng)建税，3%的(de)教育(yù)费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地(dì)区：台湾的(de)企业所得税税(shuì)率为25%。经(jīng)税(shuì)收减免后，本(běn)土(tǔ)公(gōng)司(sī)税率中位数为20%，而(ér)跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业(yè)所得税计算方法扣(kòu)除项目企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税法定扣除(chú)项目是据(jù)以(yǐ)确定企业所(suǒ)得(dé)税应纳税(shuì)所得额(é)的项目。

对(duì)年应纳税所(suǒ)得额超过100万元但不(bù)超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳企业所得(dé)税(shuì)。

应按规定(dìng)申请(qǐng)退税(shuì)或抵扣以后(hòu)年度的应缴企业(yè)所得税 上述建筑企业应(yīng)于本月进行(xíng)第四季度企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)预缴申报(bào)时将在外地预缴的(de)税款填入预(yù)交申报表第十四行(xíng)，漏填、误(wù)填避免造(zào)成汇算清缴(jiǎo)时无法办(bàn)理抵减或者退税。

关于预(yù)付款纳税义务的(de)介绍到此就(jiù)结束(shù)了(le) ，不知道(dào)你(nǐ)从中(zhōng)找(zhǎo)到你需要的信息(xī)了吗(ma) ？如(rú)果你还想了解更多这方(fāng)面的信息，记(jì)得收(shōu)藏关(guān)注本站 。

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