今(jīn)天(tiān)给各位分享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会(huì)对预付款(kuǎn)纳税义务进行(xíng)解(jiě)释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在(zài)面临(lín)的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风(fēng)险规(guī)避问题
• 2、小企业(yè)会(huì)计(jì)准则中,如(rú)何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税(shuì)前(qián)列支(zhī)吗(ma)?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业(yè)营改增后(hòu)企业预(yù)付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得税(shuì)应按企业(yè)所得(dé)税法(fǎ)第(dì)多(duō)少...

有关大型设备预付款收据的会计(jì)处(chù)理(lǐ)及税务(wù)风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关系，而是(shì)与(yǔ)什么发票有关。只要(yào)是增值主谓双宾和主谓宾宾补的区别 例子，主谓宾双宾和主谓宾宾补税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是(shì)确认交易完成实现收入的依据 ，它(tā)不(bù)用开具销(xiāo)售(shòu)票(piào)据，只要开收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时入其他(tā)资产：如果(guǒ)预付(fù)货款是用于支付(fù)服务费用或购(gòu)买固定资产等情况(kuàng)，则需(xū)要将(jiāng)预付(fù)款暂时入其(qí)他资产 ，待相关的(de)支出发生(shēng)后再(zài)处(chù)理。

3 、收到对方(fāng)打的收条(tiáo)，现在发(fā)票开来了出纳不(bù)必要办理手续，会计直接根据发票做(zuò)分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观(guān)故(gù)意和(hé)客观原因 ，有时(shí)会误(wù)用预付(fù)账款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的预(yù)付(fù)款或预付在(zài)建工(gōng)程款等误(wù)记入预(yù)付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中(zhōng)业主单(dān)位预付工(gōng)程款 ，建(jiàn)设方(fāng)应该(gāi)开具发(fā)票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业(yè)主可(kě)能涉嫌违(wéi)反《发票(piào)管理办法》，双方都(dōu)有(yǒu)税务风险的(de)。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中,如何(hé)要求(qiú)对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处(chù)理?

小企业会(huì)计准则坏账应收(shōu)及预付款项的坏账损失(shī)应当于实(shí)际发(fā)生时计入营业(yè)外支出 ，同时(shí)冲减应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项。

按小企业会(huì)计准则核算的企(qǐ)业发(fā)生的坏账(zhàng)损失应计入(rù)营(yíng)业外支出(chū) 。主谓双宾和主谓宾宾补的区别 例子，主谓宾双宾和主谓宾宾补>

不是的(de)，应收及预(yù)付款项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际(jì)发生时计入营业外支出，同时冲(chōng)减应收及预(yù)付款项。根(gēn)据《小企业会计准则(zé)》：第(dì)九条 应(yīng)收及预付款项，是指(zhǐ)小企业在(zài)日常生产经(jīng)营(yíng)活动中发生的各项债权。

2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业所得税(shuì)如何确认(rèn)申报建筑监(jiān)

根(gēn)据(jù)查询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收入的确认(rèn)方法有按照开具发票明(míng)确认收入(rù)以及按(àn)照(zhào)工程(chéng)结算法确认收入。按(àn)照工程结算(suàn)法(fǎ)确认收入(rù) ，完工百分比法(fǎ)确认收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根据查(chá)询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行(xíng)条例实施细则(zé)》(财政部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发(fā)生时间为发出(chū)应(yīng)税消费品的当天。

同(tóng)时，按照提(tí)供(gōng)劳务估计总(zǒng)成本乘以(yǐ)完工进度扣除(chú)以前纳税期(qī)间累计已确认劳务成(chéng)本后(hòu)的金额，结转为当期(qī)劳务(wù)成本(běn)。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应按(àn)上述规(guī)定确认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳企业(yè)所得(dé)税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽(suī)然没有开具(jù)增值(zhí)税发票，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按照取得(dé)的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的(de)税款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情况(kuàng) ，预付款是指在合同履行(xíng)过程中，业(yè)主预付给承包商的款项，用(yòng)于承(chéng)包商在履行合同过程中的资(zī)金周转。而规(guī)费税金，则是指在合同履行过程中(zhōng) ，承包商需要支付(fù)的税费 、行政费用(yòng)和(hé)监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的(de)是税前工资扣除五(wǔ)险(xiǎn)一金(jīn)养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积(jī)金中的个人(rén)交纳部分、个(gè)人所得税后，实际到手的工资收入。社会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房公积金中的(de)个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税(shuì)前(qián)扣(kòu)除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项申(shēn)报：企业发生的与生产(chǎn)经营相关的(de) 、真(zhēn)实合(hé)理的资产(chǎn)损失 ，可以在(zài)企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对应的项目未开工，不具备收入(rù)确认条件(jiàn)，不(bù)需就(jiù)该预收款预(yù)缴企业所(suǒ)得(dé)税。

5、应该申报(bào)缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预(yù)付(fù)款没有开具发票的(de)，计(jì)入预收账款，不需要缴纳(nà)税(shuì)款 。增值税(shuì) 是(shì)以商品(含应(yīng)税(shuì)劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依(yī)据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可(kě)能地(dì)列支当期费用，减少应缴纳(nà)的所得税(shuì)，合(hé)法(fǎ)递延纳税时间来(lái)获得税(shuì)收利益(yì) 。

房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增(zēng)后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法(fǎ)第多(duō)少...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税率房地(dì)产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得(dé)税主(zhǔ)要考虑预(yù)缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学(xué)堂(táng)网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款超过3年(nián)征收企业所得税(shuì)的(de)法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中(zhōng)华(huá)人民(mín)共和国(guó)企业(yè)所得税法》第十六条规(guī)定，超过三年的(de)预收(shōu)账(zhàng)款应(yīng)当(dāng)在(zài)税前收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账款账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主(zhǔ)营业务税金及附(fù)加 贷 应交税费(fèi)\营(yíng)业(yè)税，同时计提7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的(de)教育(yù)费附(fù)加 ，有(yǒu)些(xiē)地方还有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司(sī)税率中位主谓双宾和主谓宾宾补的区别 例子，主谓宾双宾和主谓宾宾补(wèi)数为20%，而(ér)跨国公(gōng)司(sī)为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法(fǎ)扣除项目企业所得税法定扣(kòu)除项目(mù)是(shì)据以(yǐ)确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳(nà)税(shuì)所得额超过100万(wàn)元但不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计(jì)入应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业所得税(shuì) 上(shàng)述(shù)建筑企业应于本月进(jìn)行第四(sì)季(jì)度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申报表第(dì)十四行，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退(tuì)税。

关于预付款纳税义(yì)务的(de)介绍(shào)到此就结束了 ，不(bù)知道你从中(zhōng)找到你需要的信(xìn)息了吗 ？如果你还(hái)想了解更多这方(fāng)面的信息，记得收藏(cáng)关(guān)注(zhù)本(běn)站 。

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