今天(tiān)给(gěi)各位分享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税(shuì)义务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决(jué)你(nǐ)现(xiàn)在面临的(de)问题，别忘了(le)关注(zhù)本站(zhàn) ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据的会计处理及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后企业(yè)预付账款漏记企业(yè)所得税应(yīng)按企业所(suǒ)得(dé)税法(fǎ)第多少...

有关大(dà)型设备预(yù)付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时(shí)间没有关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要(yào)是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认(rèn)交易完成实现收入(rù)的依据 ，它不(bù)用开具销(xiāo)售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入(rù)其他(tā)资产：如(rú)果预付货款(kuǎn)是用于支付服务费用或购买固定(dìng)资(zī)产(chǎn)等情况，则需(xū)要将预(yù)付款暂(zàn)时入(rù)其(qí)他资产 ，待相关的支(zhī)出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票(piào)开来了出纳不必要办理(lǐ)手续(xù)，会计直接(jiē)根(gēn)据发票(piào)做(zuò)分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观故(gù)意和客(kè)观原因 ，有时会(huì)误用预付账(zhàng)款科目或(huò)利用(yòng)该科目隐瞒利(lì)润推(tuī)迟(chí)纳(nà)税(shuì)、偷逃(táo)企业所得税，一般来说(shuō)有(yǒu)以下几(jǐ)种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购(gòu)建(jiàn)厂房的预付款或预付在建工程款等(děng)误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在工程建(jiàn)设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否则建(jiàn)设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方(fāng)都有税(shuì)务(wù)风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及(jí)预付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账(zhàng)应收及预付款(kuǎn)项的(de)坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际发生时(shí)计入营业(yè)外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计(jì)准(zhǔn)则核算的(de)企业发生的(de)坏(huài)账损失(shī)应(yīng)计入(rù)营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的(de)坏账损失(shī)应当于实(shí)际发(fā)生时(shí)计入营业外支出(chū)，同时冲减应收及预付款项。根(gēn)据《小企业会计准则(zé)》：第九条(tiáo) 应收(shōu)及预付款项(xiàng)，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预(yù)付(fù)款,已交增值税(shuì),企业(yè)所得(dé)税如何确认申报(bào)建(jiàn)筑监

根(gēn)据(jù)查询企查查得知 。企业所得税收入(rù)的确(què)认方(fāng)法有按照开具(jù)发票明确认收入以及按照工程结算法确认(rèn)收入。按照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费(fèi)税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条(tiáo)例(lì)实施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定，采取预(yù)收货款结算方式的 ，其(qí)消(xiāo)费税纳税义务发生时间为发出(chū)应税消费品的当天。

同(tóng)时，按照(zhào)提供劳(láo)务(wù)估计(jì)总成本乘以(yǐ)完工进度(dù)扣除(chú)以(yǐ)前纳税期间累(lèi)计已确认劳务成本(běn)后的金额，结转为当(dāng)期(qī)劳务成本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业的(de)预收收入(rù)应按上述(shù)规定确认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的(de)租(zū)金(jīn)收入 ，虽(suī)然没有开(kāi)具增值税发(fā)票(piào)，但是纳税(shuì)义务(wù)已经发生，需要按照取得(dé)的租金收入缴(jiǎo)纳增值(zhí)税(shuì)。

...请问:所交的税款可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是要作为预(yù)付款?

1、根(gēn)据(jù)我所了解(jiě)的情况(kuàng) ，预付款是(shì)指在合(hé)同履行过程中，业主预付给承包商的款项，用于承(chéng)包商(shāng)在(zài)履(lǚ)行合(hé)同过(guò)程中的资(zī)金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在(zài)合(hé)同履行过程中 ，承包商需要支(zhī)付的(de)税费 、行政(zhèng)费(fèi)用和监(jiān)理费用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工资扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医(yī)疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中(zhōng)的(de)个人交纳部分、个人所得税后，实际到(dào)手的工资收入。社会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房公积(jī)金中的(de)个(gè)人交纳部分是(shì)税前(qián)列支(zhī)的(de)。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发(fā)生的与生产经营相关的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司台湾领导者是谁，现任台湾领导者是谁收取工程预收款对应(yīng)的项(xiàng)目未开(kāi)工(gōng)，不具备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申(shēn)报缴(jiǎo)纳增值(zhí)税(shuì)。有(yǒu)其(qí)他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开(kāi)具(jù)发票的，计入(rù)预收(shōu)账款(kuǎn)，不需(xū)要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作(zuò)为(wèi)计税依(yī)据(jù)而征收(shōu)的一种流(liú)转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所(suǒ)得额的递(台湾领导者是谁，现任台湾领导者是谁dì)减因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能(néng)地列支当期费用，减(jiǎn)少(shǎo)应(yīng)缴纳(nà)的(de)所(suǒ)得税(shuì)，合法递延纳税时(shí)间来获得税(shuì)收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增(zēng)后企业预付账款漏记企业(yè)所得税(shuì)应按企业所得税法第(dì)多少...

房地产企业所(suǒ)得税预(yù)缴税率房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税(shuì)提(tí)前预(yù)缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根(gēn)据(jù)查询会(huì)计学(xué)堂(táng)网(wǎng)、中(zhōng)国会计网(wǎng)显示，预收账(zhàng)款超过3年征收企业(yè)所(suǒ)得(dé)税的法律依据(jù)有：《中华人民共和(hé)国企业所得税法(fǎ)》第十六条(tiáo)规定，超过(guò)三年的(de)预收账款(kuǎn)应当在税前收入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账(zhàng)款账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主(zhǔ)营业务税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地(dì)方还(hái)有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾地(dì)区：台湾(wān)的企业所得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本(běn)土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算(suàn)方(fāng)法扣(kòu)除(chú)项目企(qǐ)业所得税法定扣除项目(mù)是据以确定企业所得税应纳(nà)税所(suǒ)得额的项目(mù)。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部(bù)分(fēn) ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率(lǜ)缴纳(nà)企业(yè)所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税 上(shàng)述建筑企业(yè)应于本月进行第四季度企业所得(dé)税预缴申报时将在外地预(yù)缴(jiǎo)的税(shuì)款填入预(yù)交申(shēn)报表(biǎo)第十四(sì)行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或者(zhě)退税(shuì)。

关(guān)于预付(fù)款纳(nà)税义务(wù)的介绍到(dào)此就结(jié)束(shù)了 ，不(bù)知道(dào)你从中找到(dào)你(nǐ)需(xū)要(yào)的信(xìn)息了(le)吗(ma) ？如(rú)果你还想了解(jiě)更多这方面的信息，记得收藏关注本站 。

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