今(jīn)天(tiān)给各(gè)位(wèi)分享预付(fù)款(kuǎn)税(shuì)法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税(shuì)义(yì)务进行(xíng)解释(shì)，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问题(tí)，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设(shè)备预(yù)付款收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则(zé)中,如何要求对应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所(suǒ)得税如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、手指头在里边怎么动，扣自己的正确手势图e="...请(qǐng)问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?">...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗(ma)?还是要(yào)作(zuò)为(wèi)预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏(lòu)记(jì)企业所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

有关大型设备(bèi)预付(fù)款(kuǎn)收据的(de)会计(jì)处理及税(shuì)务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有(yǒu)关系，而是与什么发票有关(guān)。只要是增(zēng)值税(shuì)发票，都(dōu)可以抵(dǐ)扣 。对于预(yù)付(fù)款，其并(bìng)不(bù)是(shì)确认交易完成(chéng)实现(xiàn)收入(rù)的依据(jù) ，它(tā)不用开具销(xiāo)售票据，只(zhǐ)要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如(rú)果预付货款(kuǎn)是用(yòng)于支付服务费用(yòng)或购买固定资产等(děng)情(qíng)况(kuàng)，则需要(yào)将(jiāng)预付款暂(zàn)时入(rù)其他资产 ，待相(xiāng)关的(de)支出(chū)发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方(fāng)打的(de)收条，现在(zài)发票开来(lái)了出纳不必要办(bàn)理手续，会计直接(jiē)根(gēn)据(jù)发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因 ，有(yǒu)时会误(wù)用预付账款科目(mù)或利用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃企业(yè)所得税(shuì)，一般来说(shuō)有以下(xià)几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的(de)预付款(kuǎn)或预付在(zài)建工程(chéng)款(kuǎn)等误记(jì)入(rù)预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业主(zhǔ)单位预(yù)付(fù)工程(chéng)款(kuǎn) ，建设方应该开具发票(piào)；否(fǒu)则(zé)建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主(zhǔ)可(kě)能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税(shuì)务(wù)风(fēng)险的(de)。

小企业会计准则中,如(rú)何(hé)要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于实际发(fā)生(shēng)时计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预(yù)付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的企(qǐ)业发生的(de)坏账损(sǔn)失应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出，同时(shí)冲(chōng)减应(yīng)收及预付款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在(zài)日(rì)常(cháng)生产(chǎn)经(jīng)营(yíng)活动中发生的(de)各(gè)项债(zhài)权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监(jiān)

根(gēn)据查询(xún)企查查(chá)得(dé)知 。企业所(suǒ)得税收入的确认方法有按照开具(jù)发票(piào)明确认收(shōu)入(rù)以及按照(zhào)工(gōng)程结算法确认收入。按(àn)照(zhào)工(gōng)程结(jié)算(suàn)法确(què)认(rèn)收入 ，完工百分(fēn)比法确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华(huá)律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实施(shī)细则》(财政部令第(dì)51号)第八条(tiáo)规定(dìng)，采取预(yù)收货款结算(suàn)方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务发生时间(jiān)为发(fā)出应税消(xiāo)费(fèi)品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总成本乘(chéng)以(yǐ)完工(gōng)进(jìn)度扣(kòu)除(chú)以前纳税期(qī)间累计已确认劳务成(chéng)本后的金额，结(jié)转为当期劳(láo)务(wù)成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应按上述规定(dìng)确(què)认收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的租金收(shōu)入 ，虽然(rán)没有开具增值(zhí)税发票，但是纳税义务已经(jīng)发生，需要按照取得的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列支吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情况(kuàng) ，预(yù)付(fù)款是(shì)指在合同履(lǚ)行过程中，业主(zhǔ)预付给承(chéng)包商的款项，用(yòng)于承包(bāo)商在履行合同过(guò)程中的资(zī)金周转。而规(guī)费税金，则(zé)是(shì)指在合同履行过程中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政费用和(hé)监理费用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工(gōng)资扣除五险(xiǎn)一(yī)金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中的个(gè)人交(jiāo)纳部(bù)分、个人所得税后，实际到(dào)手的工资(zī)收入。社会保险(xiǎn)中的(de)个人交(jiāo)纳部分、住房(fáng)公(gōng)积金中的个人(rén)交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提的不(bù)可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业发生(shēng)的与生产经营相关的 、真(zhēn)实合(hé)理的资产(chǎn)损失(shī) ，可以在企业所得税税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司收取工程(chéng)预(yù)收款对应的项目未开工，不具备收(shōu)入确认条件，不需就该预收款预缴企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值(zhí)税。有其他处理(lǐ)办(bàn)法 ，预付款没有(yǒu)开(kāi)具发票的，计(jì)入预(yù)收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流(liú)转过程中产生的增值额作为计税(shuì)依(yī)据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列(liè)支是(shì)应纳税所(suǒ)得额的递减因素(sù)。在税法允(yǔn)许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的(de)所得(dé)税，合法递延纳税时间来(lái)获得税(shuì)收利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应(yīng)按企业(yè)所得税(shuì)法第多少...

房地产企业(yè)所得税预缴税(shuì)率房地产企业所(suǒ)得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛(máo)利率(lǜ) ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国会计网显示(shì)，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业(yè)所得税的(de)法(fǎ)律依据有：《中(zhōng)华(huá)人民共和国企(qǐ)业所得税法(fǎ)》第十六条规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应当在税(shuì)前收入中调整，并且需(xū)要交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账(zhàng)款账面余(yú)额(é)的5%计(jì)提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主营业务税(shuì)金及附(fù)加 贷 应(yīng)交(jiāo)税费(fèi)\营(yíng)业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些(xiē)地(dì)方还有(yǒu)2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税(shuì)率中(zhōng)位(wèi)数为(wèi)20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企(qǐ)业(yè)所得税计算方法扣除项目企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)法定扣除项(xiàng)目是据以(yǐ)确定企(qǐ)业所(suǒ)得税应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得额(é)的(de)项目(mù)。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万(wàn)元但(dàn)不超过300万(wàn)元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的(de)应(yīng)缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业应(yīng)于本月进行第四季度企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)申报时(shí)将在外地预缴的税(shuì)款填(tián)入预交申报表(biǎo)第十(shí)四行，漏(lòu)填(tián)、误填避免(miǎn)造成汇算(suàn)清缴时(shí)无法办(bàn)理(lǐ)抵减或者退税。

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