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本文(wén)目录一览：

• 1 、有关(guān)大(dà)型设备预付款收据的会(huì)计(jì)处(chù)理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)中,如(rú)何(hé)要求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税如何确认(rèn)申报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是要(yào)作(zuò)为预(yù)付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产企业(yè)营改(gǎi)增后企(qǐ)业预(yù)付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

有(yǒu)关大型设备(bèi)预付款收据(jù)的会(huì)计处理(lǐ)及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与付(fù)款时(shí)间(jiān)没有关系，而是(shì)与(yǔ)什么(me)发票有关。只(zhǐ)要是增值(zhí)税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用(yòng)开具销售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他(tā)资产(chǎn)：如果预付(fù)货款是用于支付服(fú)务费用或购(gòu)买固定资产等情况，则需(xū)要将预付款暂时入其他(tā)资(zī)产 ，待相关的支出发(fā)生(shēng)后(hòu)再处(chù)理。

3 、收到对(duì)方打(dǎ)的收(shōu)条，现在(zài)发票开来了出纳不必要(yào)办理手续，会计直接(jiē)根据发(fā)票(piào)做分录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客(kè)观原因 ，有(yǒu)时会误(wù)用预(yù)付账款科目或利(lì)用(yòng)该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得(dé)税，一般来说有以下几(jǐ)种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的预付(fù)款(kuǎn)或(huò)预付在建工程款(kuǎn)等误(wù)记入预(yù)付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工(gōng)程建设中业(yè)主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌(xián)违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有税(shuì)务风(fēng)险的。

小企(qǐ)业会计准则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计(jì)准则坏账应收及预(yù)付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项。

按小企业会计(jì)准则核算的(de)企业(yè)发生的坏账损(sǔn)失应(yīng)计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应(yīng)收及预付(fù)款项的坏账损失(shī)应(yīng)当于实际(jì)发生时计入(rù)营业外支出，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)。根据(jù)《小企业会计准则》：第(dì)九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企(qǐ)业在日常生(shēng)产经营活动中发生的各项(xiàng)债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得(dé)税如何确认申报建筑监

根(gēn)据查询企查查(chá)得知 。企业所得税(shuì)收入的(de)确(què)认方法有按照开具(jù)发票明确认收(shōu)入以(yǐ)及按照工程(chéng)结算法确认收入。按照工程(chéng)结算法确认(rèn)收(shōu)入 ，完(wán)工百分比法(fǎ)确(què)认收(shōu)入。

消费税 。根据查(chá)询华律网得知，《消费税(shuì)暂行条(tiáo)例实(shí)施细则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规(guī)定(dìng)，采取预收(shōu)货款结(jié)算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发(fā)出应税消费品(pǐn)的当天。

同时(shí)，按照提供(gōng)劳务估计总成本乘以完工进(jìn)度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已(yǐ)确认(rèn)劳(láo)务成本后(hòu)的金(jīn)额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企(qǐ)业(yè)的预(yù)收(shōu)收入(rù)应(yīng)按(àn)上述规定确认收(shōu)入(rù)，缴(jiǎo)纳(nà)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租金(jīn)收(shōu)入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义(yì)务已经发生，需要(yào)按照取得的租(zū)金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的(de)税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的(de)情(qíng)况 ，预付款是指在合(hé)同(tóng)履(lǚ)行(xíng)过(guò)程中，业主预付给(gěi)承(chéng)包商的款(kuǎn)项，用于(yú)承包商在(zài)履行合同过程中的(de)资金周转。而规(guī)费(fèi)税金(jīn)，则是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行政(zhèng)费(fèi)用和(hé)监理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税后工资指的(de)是税前工资扣除(chú)五险一金养(yǎng)老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金(jīn)中(zhōng)的(de)个人交纳部(bù)分、个(gè)人所(suǒ)得税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社(shè)会保险中的(de)个人(rén)交纳部分、住房公积金中的个人交纳部(bù)分(fēn)是税(shuì)前列支的。

3、计提的不(bù)可以企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除(chú)。实际发生坏账的，需要专项申报(bào)：企(qǐ)业发(fā)生的与生产经营相关的 、真实合(hé)理的资(zī)产损失 ，可(kě)以在(zài)企业所得(dé)税税前扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预(yù)收款对(duì)应的项目未开工，不具(jù)备收入确认条件，不需就该(gāi)预收款(kuǎn)预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发票的，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值(zhí)税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在(zài)流转过程中(zhōng)产生的(de)增值(zhí)额作为计税依据而(ér)征收的(de)一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额的(de)递减因素。在税法允许的范(fàn)围内(nèi) ，应尽可能地列(liè)支当期费用，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳的所得税，合法(fǎ)递延纳(nà)税(shuì)时间来获得税收利(lì)益 。

房地产企业营改增后企业(yè)预(yù)付账款漏记企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)应(yīng)按企(qǐ)业所得税法第多(duō)少(shǎo)...

房地(dì)产企业(yè)所得税预缴税率房地产(chǎn)企业所得税(shuì)提前预(yù)缴的(de)税率是(shì)25％。房地(dì)产预缴所得税主(zhǔ)要(yào)考(kǎo)虑预缴的毛利(lì)率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学(xué)堂网(wǎng)、中国会计网显(xiǎn)示，预收账(zhàng)款超过3年(nián)征收企业所得(dé)税的法律依据有：《中华(huá)人民共和(hé)国企业所得税法》第十(shí)六(liù)条规(guī)定(dìng)，超过三年的(de)预收账款(kuǎn)应当在税前收入中调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款账面余(yú)额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教(jiào)育(yù)费(fèi)附加(jiā) ，有(yǒu)些(xiē)地方还(hái)有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业(yè)所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司(sī)税率(lǜ)中位(wèi)数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计(jì)算方法(fǎ)扣除项目企业所得税法定(dìng)扣(kòu)除项目(mù)是据以(yǐ)确(què)定企业所得税应纳税所得额(é)的项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得(dé)额，按20%的税率缴纳(nà)企(qǐ)业所得税。

应按规定申(shēn)请(qǐng)退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税(shuì) 上述建(jiàn)筑(zhù)企业应于本月进行第四季(jì)度(dù)企业所(suǒ)得税预缴申报(bào)时将在外地预缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入(rù)预交申报表第十四行，漏填、误(wù)填避免造成汇算清缴(jiǎo)时(shí)无法(fǎ)办理(lǐ)抵减(jiǎn)或者退税。

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