今天给各位分享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务(wù)进行解释，如(rú)果能碰巧(qiǎo)解决你(nǐ)现在面临的问题(tí)，别(bié)忘(wàng)了关注本站(zhàn) ，现在(zài)开(kāi)始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避问题(tí)
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计准则(zé)中,如何(hé)要求对应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要(yào)作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产企业(yè)营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业(yè)所得税法(fǎ)第多少...

有关大型设(shè)备预(yù)付款收(shōu)据的会计处理及税务风(fēng)险规(guī)避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有(yǒu)关系(xì)，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其(qí)并(bìng)不是(shì)确认(rèn)交易完成(chéng)实现收(shōu)入的(de)依据 ，它不用(yòng)开具销售(shòu)票据，只要(yào)开(kāi)收据就(jiù)好。

2、暂时入其他(tā)资产：如(rú)果预付货款是用于支付服(fú)务(wù)费用(yòng)或购买固定资(zī)产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂时(shí)入(rù)其他(tā)资产 ，待相关的支(zhī)出发生后再处(chù)理。

3 、收到对(duì)方(fāng)打的收条，现在发票开来了出纳不必要(yào)办理(lǐ)手(shǒu)续，会计(jì)直(zhí)接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关(guāsecx的不定积分推导过程，secx的不定积分推导过程图片n)科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主(zhǔ)观(guān)故(gù)意(yì)和客观原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款(kuǎn)科目或利用该科目(mù)隐secx的不定积分推导过程，secx的不定积分推导过程图片瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃(táo)企(qǐ)业(yè)所得税，一(yī)般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购(gòu)建(jiàn)厂房(fáng)的(de)预付款或预付(fù)在建(jiàn)工(gōng)程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工程(chéng)建设(shè)中业主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反(fǎn)《发票(piào)管理办(bàn)法(fǎ)》，双方(fāng)都(dōu)有税(shuì)务(wù)风险的(de)。

小企业会计准则(zé)中(zhōng),如何(hé)要求对应收及预付款项坏账的会(huì)计(jì)处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收及预付(fù)款项的坏(huài)账损失(shī)应当于实际(jì)发生时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款项。

按小企业(yè)会计准则核算的(de)企业发生的(de)坏账损失(shī)应计入营业(yè)外支出 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入营业外支出，同时(shí)冲减应收及预(yù)付款项。根(gēn)据《小企业(yè)会计准则(zé)》：第九条 应收(shōu)及预付(fù)款项，是指(zhǐ)小企业在日常(cháng)生(shēng)产(chǎn)经(jīng)营(yíng)活(huó)动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何(hé)确认申报建筑监

根据查询(xún)企查查得(dé)知 。企业所得税收入的确认(rèn)方法有按照开具发票明确认收入以及按照工程结算法确认收(shōu)入(rù)。按(àn)照(zhào)工程结(jié)算法确(què)认(rèn)收入 ，完工(gōng)百分(fēn)比(bǐ)法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查(chá)询华律(lǜ)网(wǎng)得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细(xì)则》(财(cái)政部令第(dì)51号)第八条规定，采取预收货款结算方(fāng)式(shì)的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生时(shí)间为发出应税消费品(pǐn)的(de)当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计(jì)总成本乘(chéng)以(yǐ)完工进度扣(kòu)除(chú)以前纳税期(qī)间累计已(yǐ)确认劳务成(chéng)本(běn)后的(de)金(jīn)额(é)，结转为当期劳务成(chéng)本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑企业(yè)的预(yù)收(shōu)收入应按上(shàng)述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的(de)租金(jīn)收入 ，虽然没(méi)有开具增值(zhí)税(shuì)发票，但是纳税义务已经发生，需(xū)要按照(zhào)取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可(kě)以税(shuì)前列支吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了解(jiě)的情况 ，预(yù)付款是指在合(hé)同履行过程中，业(yè)主预付(fù)给承包商的款项，用于(yú)承包商在(zài)履行合同(tóng)过(guò)程中的资金周转。而(ér)规费(fèi)税(shuì)金，则是指在合同履行过(guò)程中 ，承(chéng)包商需(xū)要支付的税(shuì)费(fèi) 、行政费用和(hé)监理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资扣除五险(xiǎn)一金养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公(gōng)积(jī)金(jīn)中的个人交纳部分(fēn)、个人所得税后(hòu)，实际到手的工资收入。社会保险(xiǎn)中的(de)个人交(jiāo)纳部(bù)分、住房公(gōng)积(jī)金中的(de)个(gè)人交(jiāo)纳部(bù)分是税前(qián)列支的(de)。

3、计提(tí)的不可以企业所得(dé)税税前(qián)扣除。实际发(fā)生坏账的，需要(yào)专项(xiàng)申(shēn)报：企业(yè)发生的与生(shēng)产(chǎn)经营相关(guān)的 、真实(shí)合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业(yè)所得(dé)税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取(qǔ)工程预收款对应的项(xiàng)目未开工，不(bù)具(jù)备收入(rù)确认(rèn)条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳(nà)增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具(jù)发票(piào)的，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增值税(shuì) 是以商品(pǐn)(含应(yīng)税劳务)在流转过程(chéng)中产(chǎn)生的(de)增(zēng)值额作为计税(shuì)依据而(ér)征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在税(shuì)法(fǎ)允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当(dāng)期(qī)费(fèi)用，减少应缴纳的所得(dé)税，合法递延(yán)纳(nà)税(shuì)时间(jiān)来获(huò)得税收利益 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业营(yíng)改增后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所得(dé)税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

房地产企(qǐ)业所得(dé)税预缴(jiǎo)税率房地产企业所得税提前(qián)预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所得税主要考(kǎo)虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计(jì)学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预(yù)收账款超过3年(nián)征收企(qǐ)业所得税的法(fǎ)律依据有(yǒu)：《中华人民共和国(guó)企业所得税法》第十六条规定(dìng)，超过(guò)三年的(de)预收(shōu)账款(kuǎn)应当在税前收入中(zhōng)调整，并且(qiě)需要交纳增(zēng)值税(shuì) 。

每月(yuè)按(àn)预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动(dòng)资产\主营业务(wù)税金及附(fù)加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时(shí)计(jì)提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地(dì)方(fāng)还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)计算方(fāng)法(fǎ)扣(kòu)除项目企业所得税法定扣除项(xiàng)目是据以确定企业所(suǒ)得税应纳(nà)税所得额(é)的项(xiàng)目。

对年应纳税所得(dé)额(é)超过(guò)100万元但不超(chāo)过300万元的部(bù)分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额(é)，按20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所(suǒ)得税。

应按规定申(shēn)请(qǐng)退税或(huò)抵扣(kòu)以(yǐ)后年度的应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企业应于本月进行(xíng)第四季度企业所得税(shuì)预(yù)缴申(shēn)报(bào)时将在外(wài)地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时(shí)无法办理抵(dǐ)减或(huò)者退税。

关于预付款纳(nà)税义务的介(jiè)绍到此就结束了 ，不知道(dào)你从中找到你需要(yào)的信息了(le)吗 ？如果你还想了解更多这方面的信(xìn)息，记得收藏关注(zhù)本站(zhàn) 。

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