今天给各(gè)位分(fēn)享预付(fù)款税法怎么定性的 ，其(qí)中也会对预付款(kuǎn)纳税(shuì)义务进(jìn)行解释(shì)，如果能碰巧(qiǎo)解决(jué)你现在(zài)面(miàn)临的问(wèn)题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据(jù)的会计处理及(jí)税(shuì)务风险规避问题(tí)
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企(qǐ)业预(yù)付账款漏(lòu)记企业所得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第(dì)多(duō)少...

有关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处(chù)理及(jí)税务(wù)风险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系(xì)，而(ér)是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是(shì)确认交易完成实现收(shōu)入(rù)的(de)依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只要(yào)开收据(jù)就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入其他(tā)资产：如果预付货款是用于支(zhī)付服务费用或购买(mǎi)固定资产(chǎn)等(děng)情况，则(zé)需要(yào)将预付款暂时(shí)入其(qí)他资产(chǎn) ，待相关的支(zhī)出发生后(hòu)再处(chù)理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在发票开来了出纳不必要(yào)办(bàn)理(lǐ)手(shǒu)续，会计直接根据(jù)发票做分录：“借(jiè) ”有关(guān)科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观故(gù)意和客观原因 ，有时会误(wù)用(yòn一公里等于多少千米，一公里等于多少千米等于多少米g)预付账(zhàng)款科目或利用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般来说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机(jī)器设(shè)备 、购(gòu)建(jiàn)厂(chǎng)房的预付(fù)款或(huò)预(yù)付在建工程款等误记入预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综(zōng)上(shàng)2点(diǎn)，在(zài)工(gōng)程建设中业主单(dān)位预付工程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷(tōu)漏税，而(ér)业主可(kě)能涉嫌违(wéi)反《发(fā)票管理办(bàn)法(fǎ)》，双方(fāng)都有税(shuì)务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失(shī)应当于实(shí)际发(fā)生时计入营业外支出(chū) ，同时冲减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。

按(àn)小企业会计(jì)准则(zé)核算的企业发(fā)生(shēng)的坏账损失应(yīng)计入营业(yè)外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实(shí)际发生(shēng)时计入(rù)营业外支(zhī)出，同(tóng)时(shí)冲减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。根据(jù)《小企(qǐ)业会计准则(zé)》：第(dì)九条 应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小企(qǐ)业(yè)在日常(cháng)生产(chǎn)经营活动中发生的(de)各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监

根据(jù)查(chá)询(xún)企查查得(dé)知 。企业所(suǒ)得税收入的确认方法有按照开具发票明确(què)认(rèn)收入以及按照工程结算法确认收入。按照工程(chéng)结(jié)算法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完工百分比法确认(rèn)收(shōu)入。

消费(fèi)税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条(tiáo)例(lì)实(shí)施细(xì)则》(财(cái)政部令第51号(hào))第八条(tiáo)规定，采取预收货款结算方式的(de) ，其消费税纳税义务发生时(shí)间为发(fā)出应税(shuì)消费品(pǐn)的当天。

同时，按照(zhào)提(tí)供劳务(wù)估计(jì)总成本(běn)乘以完(wán)工进度扣除以(yǐ)前纳税期间(jiān)累计已确认(rèn)劳务成本后的金额(é)，结转为当(dāng)期劳(láo)务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入应按(àn)上述规定(dìng)确(què)认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的(de)租金(jīn)收入(rù) ，虽然没有开具增值税发票(piào)，但是纳税义务已经发生，需(xū)要按照(zhào)取(qǔ)得(dé)的租(zū)金收入缴纳(nà)增值税。

...请(qǐng)问:所交的(de)税款可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了解的情一公里等于多少千米，一公里等于多少千米等于多少米(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是(shì)指(zhǐ)在合同履行过程中，业主(zhǔ)预付给承包商的款项(xiàng)，用于承包商在履行合同过(guò)程中的(de)资金周转。而规(guī)费(fèi)税金，则(zé)是指在合(hé)同(tóng)履行过程中(zhōng) ，承包商需(xū)要支(zhī)付的税费 、行政费用和监理费(fèi)用(yòng)等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资扣(kòu)除(chú)五(wǔ)险(xiǎn)一金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生(shēng)育(yù)保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分、个(gè)人所得税后，实际(jì)到手(shǒu)的工资(zī)收入。社会保险中(zhōng)的个人(rén)交纳部分、住房公积金中的(de)个人交纳部分是税前列支的(de)。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需(xū)要专项申(shēn)报：企业发生(shēng)的与生产(chǎn)经营相关的 、真实(shí)合理的(de)资(zī)产损失 ，可以在企业(yè)所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款对(duì)应的项(xiàng)目(mù)未开工，不(bù)具备收入确认条件，不需就(jiù)该预收(shōu)款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发(fā)票的，计(jì)入预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税(shuì)劳(láo)务(wù))在流转过程中(zhōng)产生(shēng)的增值额作为(wèi)计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额的(de)递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费用(yòng)，减少应缴纳的所得(dé)税(shuì)，合法(fǎ)递延纳税时间来(lái)获得(dé)税(shuì)收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

房地产(chǎn)企业所得税预缴(jiǎo)税(shuì)率(lǜ)房地产企业(yè)所得税(shuì)提前预缴的(de)税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收(shōu)企业所得税的法律依据(jù)有：《中(zhōng)华人民共和国企业所(suǒ)得税法》第十(shí)六条规定，超(chāo)过三(sān)年(nián)的(de)预收账(zhàng)款应(yīng)当在(zài)税前收(shōu)入中(zhōng)调整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额(é)的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动(dòng)资产(chǎn)\主营业务(wù)税金及附(fù)加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计提(tí)7%的(de)城建税，3%的教育费(fèi)附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地(dì)区：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税计(jì)算方(fāng)法(fǎ)扣(kòu)除项目企业所得税法(fǎ)定扣除项目是据以确定企业所(suǒ)得(dé)税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税所得(dé)额超过(guò)100万元但不超过300万元(yuán)的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税率缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì)。

应按规定(dìng)申(shēn)请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企(qǐ)业(yè)所得税 上述建筑企业应于本月进行(xíng)第四季度企业(yè)所得税预缴申(shēn)报时将(jiāng)在外地(dì)预缴的税款(kuǎn)填入预交申报表第十(shí)四行(xíng)，漏填、误(wù)填避免造成汇(huì)算清(qīng)缴(jiǎo)时无法办理(lǐ)抵减或者退税。

关(guān)于预(yù)付款纳税义务的介绍到此就结束(shù)了 ，不知道(dào)你从中找到你需要的信息了吗 ？如(rú)果你还(hái)想了解更多这方(fāng)面的信息，记得(dé)收藏(cáng)关注本站 。

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