今(jīn)天给各位(wèi)分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的(de) ，其中也(yě)会对(duì)预付款(kuǎn)纳税义务进(jìn)行解释，如果能碰巧解(jiě)决你现在面临的问题(tí)，别忘了(le)关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本(běn)文目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有关大型(xíng)设(shè)备预(yù)付款(kuǎn)收据的(de)会计处理及税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题
• 2、小企业会(huì)计(jì)准则(zé)中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏(huài)账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认(rèn)申报建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所(suǒ)得税(shuì)法第(dì)多少...

有关大型(xíng)设备预付款收据的会计(jì)处理(lǐ)及税务风险规(guī)避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关(guān)系(xì)，而(ér)是与什么发票有关。只要(yào)是增值税发(fā)票(piào)，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是确认交易(yì)完成实现收入的依据 ，它(tā)不(bù)用开具销售票据(jù)，只(zhǐ)要开(kāi)收据(jù)就好。

2、暂时入其他(tā)资产(chǎn)：如果预付(fù)货款是用于(yú)支(zhī)付服务费用或购买固定资(zī)产(chǎn)等情(qíng)况，则需要(yào)将预(yù)付款暂时入其(qí)他资(zī)产 ，待(dài)相关的(de)支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条(tiáo)，现在(zài)发票开(kāi)来了出纳不必要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观(guān)故(gù)意和客观(guān)原因 ，有时(shí)会(huì)误用预付(fù)账款(kuǎn)科(kē)目或利(lì)用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来(lái)说有以下(xià)几种情形： (一(yī)) 购(gòu)置机器设备 、购建厂(chǎng)房(fáng)的预付款或(huò)预付在建工程款等(děng)误记入预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中(zhōng)业主单位预付(fù)工程款 ，建设(shè)方应该开具发票；否(fǒu)则建(jiàn)设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业(yè)主可能(néng)涉嫌违反《发(fā)票管理办(bàn)法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何(hé)要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理(lǐ)?

小企业(yè)会计准则坏账应收及预付(fù)款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发(fā)生时(shí)计入营业(yè)外支出 ，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项。

按小企业会(huì)计准(zhǔn)则核算(suàn)的企业发(fā)生的坏账(zhàng)损失应(yīng)计入营业(yè)外支出 。

不是(shì)的，应(yīng)收(shōu)及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营业外(wài)支出，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付款项。根(gēn)据《小企业会计(jì)准则(zé)》：第九条 应收(shōu)及(jí)预(yù)付(fù)款项，是指小企业(yè)在日常生产经营活动中(zhōng)发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税(shuì),企业所得税如何(hé)确认申报建筑监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所得税(shuì)收(shōu)入的确认方法有按照开具发票明(míng)确(què)认收入以及按照(zhào)工程(chéng)结一亿等于10的几次方万，一亿等于10的几次方元算法(fǎ)确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分(fēn)比法(fǎ)确认收入。

消费税(shuì) 。根据(jù)查询华律(lǜ)网得(dé)知，《消费税暂行条例(lì)实施细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规(guī)定(dìng)，采取(qǔ)预收货款(kuǎn)结算方(fāng)式(shì)的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时间为(wèi)发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总(zǒng)成(chéng)本乘以(yǐ)完工(gōng)进度扣除以前纳税期(qī)间累计已(yǐ)确认劳务成本后的金额，结转为当期(qī)劳(láo)务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收(shōu)入应按上(shàng)述规(guī)定确认收入，缴纳(nà)企业所得(dé)税(shuì) 。

因(yīn)此，企业(yè)一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具(jù)增(zēng)值(zhí)税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税(shuì)款(kuǎn)可(kě)以税前列(liè)支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的(de)情(qíng)况 ，预付款是指在(zài)合同履行过程中(zhōng)，业主预付(fù)给承包商的款项，用于承包商在履行合(hé)同过程中(zhōng)的资金周转。而(ér)规费(fèi)税金，则是(shì)指在合同(tóng)履行过程中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政(zhèng)费用和监(jiān)理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的(de)是(shì)税(shuì)前工资(zī)扣除五险一(yī)金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所(suǒ)得税后(hòu)，实际(jì)到手的工资收入。社会保险(xiǎn)中的(de)个人(rén)交纳(nà)部分、住房(fáng)公(gōng)积(jī)金中(zhōng)的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税前(qián)扣除。实际(jì)发生坏账(zhàng)的，需要专项申报(bào)：企(qǐ)业发生的与(yǔ)生产(chǎn)经营相关的(de) 、真(zhēn)实合(hé)理的(de)资(zī)产损失 ，可以在(zài)企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预(yù)收款(kuǎn)对应的项目(mù)未开工，不具备收入确认条件，不需就该预(yù)收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没有开(kāi)具发票的，计入预收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含(hán)应税劳务(wù))在流转过程中(zhōng)产生的增(zēng)值额(é)作为计税依(yī)据(jù)而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳的所(suǒ)得(dé)税，合法递延纳税时(shí)间来获得税收利益 。

房(fáng)地产企(qǐ)业营改增后(hòu)企业(yè)预付账款漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

房地产企业所得(dé)税预缴税率房地产企业所得税提前预(yù)缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛利(lì)*税(shuì)率。

根(gēn)据查询(xún)会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预(yù)收账款超过3年(nián)征收企业所得税的法律依据(jù)有：《中(zhōng)华人(rén)民共和(hé)国企业(yè)所得税法》第十六条规定，超(chāo)过三年的预收账款应当在税前(qián)收入中调(diào)整，并且需(xū)要(yào)交纳增值税(shuì) 。

每月(yuè)按预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动(dòng)资产\主营业务税金及附(fù)加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育费(fèi)附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台(tái)湾(wān)的企业所得(dé)税税率为25%。经(jīng)税收减免后(hòu)，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企(qǐ)业(yè)所得税计(jì)算方法扣除项(xiàng)目企业所(suǒ)得税法定(dìng)扣除项目是据以确定(dìng)企业所(suǒ)得税应纳税所得额的项目。

对(duì)年应(yīng)纳税(shuì)所得额(é)超(chāo)过(guò)100万(wàn)元但不超过300万元的部(bù)分 ，减(jiǎn)按50%计入(rù)应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业(yè)所得税。

应按规(guī)定申请退税或抵(dǐ)扣(kòu)以后年度的应缴企业所得税 上(shàng)述(shù)建(jiàn)筑企(qǐ)业应于本月(yuè)进行第四季度企业所得税预缴申报时(shí)将在外(wài)地预(yù)缴的税款填入预交申报(bào)表第十四行，漏(lòu)填、误(wù)填避免造成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时无法(fǎ)办理(lǐ)抵减或者(zhě)退税。

关(guān)于预(yù)付款(kuǎn)纳(nà)税义(yì)务(wù)的介绍到此就结束了 ，不(bù)知(zhī)道你从中找到你需要的信(xìn)息了吗 ？如果(guǒ)你还想了解更多(duō)这方面(miàn)的信息(xī)，记(jì)得收藏关注(zhù)本站 。

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