日(rì)前，财(cái)政部会计司(sī)、国务院国资(zī)委财管运行局、证监会(huì)会计部有关负责人就《国有企业、上市公司选聘会计(jì)师事(shì)务(wù)所管理(lǐ)办(bàn)法》（财会〔2023〕4号，以下简称《选聘办法》）有关问题，回(huí)答了记者提问(wèn)。

　　问(wèn)：制定(dìng)《选聘办法(fǎ)》的背(bèi)景是什(shén)么？

　　答：审计质量关乎公(gōng)众利益(yì)。企业通过规范(fàn)的流程、科学的评价，选聘专业(yè)胜任(rèn铁棍山药和小白嘴山药哪个好吃些，铁棍山药和小白嘴山药哪个好吃些呢)能力强、执业质(zhì)量高的(de)会(huì)计师事务所(suǒ)，有利于保证(zhèng)审计(jì)报告的质量(liàng)。当前，国有企业、上(shàng)市(shì)公司选聘会计师事务所相关工作尚存(cún)在制(zhì)度(dù)不(bù)完善、流程不(bù)规范等(děng)问(wèn)题，制约审(shěn)计(jì)质量的提高。一是会(huì)计师事务所选聘流程亟待规(guī)范(fàn)。部分企业选(xuǎn)聘会计师(shī)事务(wù)所时，未(wèi)明确具体评分(fēn)标(biāo)准。二是恶性竞争(zhēng)现象仍有发生。个别企业在招标过程(chéng)中简单把低(dī)价作为(wèi)选聘的首要条件，个(gè)别会计(jì)师事务所以远低(dī)于项目(mù)成本为代价承接业务(wù)，引发恶性竞争(zhēng)，导致审计(jì)资源投入(rù)不足，审(shěn)计质量(liàng)难以(yǐ)得到有效保证(zhèng)。三(sān)是会计师(shī)事务所轮(lún)换(huàn)政策有待健全完善(shàn)。各类(lèi)国(guó)企做法不(bù)一，执行尺(chǐ)度不一(yī)，亟(jí)需形成统(tǒng)一规范的轮换制度(dù)，实(shí)现轮换年限和审计成本、审计风险(xiǎn)之间的合理平衡。四(sì)是审计委(wěi)员会责任有待进一步(bù)压实。

　　《国务院(yuàn)办公(gōng)厅关(guān)于(yú)进(jìn)一步规范财(cái)务审计秩(zhì)序 促进注册会计师行业健(jiàn)康发展的意见》（国办发(fā)〔2021〕30号，以下简称(chēng)国办发30号文）明确要求推(tuī)进以质量(liàng)为导向的会计师事务所(suǒ)选聘机(jī)制建设。为(wèi)落实(shí)上(shàng)述要求(qiú)，保(bǎo)护会计师(shī)事务所和利益相关方的合法权益(yì)，规范国有企业、上市(shì)公(gōng)司选聘会计师事务(wù)所行为，促进公(gōng)平(píng)竞争，推动提升审计质(zhì)量，财政部会同国务院国(guó)资委、证监会制定印发了《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》。

　　问：《选聘办法》起草发布经历了(le)哪(nǎ)些过(guò)程？

　　答：2021年7月国办发30号(hào)文印发后(hòu)，我们(men)即启动了《选聘办(bàn)法》的制定工作，开(kāi)展了(le)针(zhēn)对(duì)性的调(diào)查研究(jiū)，会同国务(wù)院国资委、证监会起草(cǎo)了《选聘办法(fǎ)》讨论稿(gǎo)，在(zài)征(zhēng)求相(xiāng)关单位意见、组织专家专题研讨(tǎo)基础(chǔ)上，形(xíng)成了征求意见稿。

　　2022年4月(yuè)2日，我们印发了《财政部办公厅关于征求〈国有企业、上市公(gōng)司选(xuǎn)聘会(huì)计师事(shì)务所管理办(bàn)法（征求(qiú)意(yì)见稿(gǎo)）〉意见(jiàn)的(de)函》（财办会〔2022〕10号），面向社会公众(zhòng)征求(qiú)意见，共收到书(shū)面反馈65份，合计反馈意(yì)见319条。反馈意见(jiàn)总体认为，《选(xuǎn)聘办法》重点突(tū)出、内容全(quán)面、指(zhǐ)导性强、可操(cāo)作性(xìng)高，有助于推进(jìn)建立以质量为导(dǎo)向的会计(jì)师事(shì)务(wù)所选聘机制，有助于规范国有企业、上市公(gōng)司选(xuǎn)聘会(huì)计师事务所行(xíng)为，促进(jìn)注册(cè)会计师行业的公平竞争，提升审(shěn)计质量。同(tóng)时(shí)，部分反馈意见(jiàn)提出了一些具体的(de)修(xiū)改建(jiàn)议(yì)。我们对所有反馈意见(jiàn)进行了认真梳理，并充分(fēn)吸收采纳(nà)。在反复研讨、征求相关部门意见的(de)基础上，对征求意见稿作了进一步修改完(wán)善。

　　问：《选聘办法(fǎ)》的(de)主要内容是什么？

　　答(dá)：《选(xuǎn)聘办法》主要包(bāo)含五方(fāng)面(miàn)内(nèi)容：一(yī)是总体说明，主(zhǔ)要包括制定依据、适用的(de)企(qǐ)业(yè)范围、适用(yòng)的选聘事项(xiàng)等(děng)。二是选聘(pìn)重点(diǎn)流程规(guī)范，对选聘决(jué)策机构、选聘方式、公(gōng)开选聘的(de)重点环铁棍山药和小白嘴山药哪个好吃些，铁棍山药和小白嘴山药哪个好吃些呢节、评价要素、质量管(guǎn)理水(shuǐ)平和审计费用的(de)分(fēn)值权重(zhòng)、具体评分标准(zhǔn)、最高限价(jià)、审计(jì)费用浮动等事(shì)项进行规定。三是会计师(shī)事(shì)务所轮换、项(xiàng)目合伙人(rén)和注(zhù)册会计师轮换、信息披(pī)露等(děng)重点事项(xiàng)规范。四是监督检查。五(wǔ)是(shì)附(fù)则。

　　从具(jù)体内容看，主要对四方面内(nèi)容进行了规范：

　　一是遏制恶性竞(jìng)争，突出质量(liàng)导向(xiàng)。《选聘办法》规定，质量(liàng)管理水平的(de)分值权重应不低于40％，审计费用(yòng)报价的分值权(quán)重应不高于(yú)15％。要求(qiú)将(jiāng)所有会计师事务所的报价(jià)平均值作(zuò)为选聘基准价，并给出了审计费用报价得分公式。评价要素至少应当包括审计费用报价、事务所资质条件、执业记(jì)录、质量(liàng)管理水平、工作(zuò)方(fāng)案、人力及其他资(zī)源配备、信息安全管理、风险承担能力水平(píng)等。

　　二(èr)是完善轮换(huàn)规定(dìng)，强化独立性要(yào)求。《选(xuǎn)聘办(bàn)法》规定，国有(yǒu)企(qǐ)业（含国有控股(gǔ)上(shàng)市(shì)公司）连续聘用同一会(huì)计师事务(wù)所的(de)时(shí)间不(bù)超过8年，确有需要的，可按规定延长(zhǎng)至不超过(guò)10年，之后须开展轮换。为做好平稳过渡(dù)，《选聘(pìn)办(bàn)法(fǎ)》规定了(le)衔接方式，如果国有企(qǐ)业当前执行的(de)轮换规定与(yǔ)《选聘办(bàn)法(fǎ)》存在不一致、或者没有规(guī)定(dìng)的(de)，由(yóu)履行(xíng)出(chū)资人(rén)职责的机构统(tǒng)筹(chóu)安排，两年内完成(chéng)衔接工作。对于审计(jì)项(xiàng)目(mù)合(hé)伙人和签字(zì)注册会(huì)计师(shī)，《选聘(pìn)办(bàn)法》规定了不同情(qíng)形(xíng)下的(de)轮换要求和冷却期(qī)制度。

　　三是促(cù)进(jìn)公(gōng)平竞争。根据(jù)《注册会计师法》等(děng)法(fǎ)律规定(dìng)，会计师事(shì)务(wù)所(suǒ)承接业务不受(shòu)行政区域(yù)、行业限制，各类会计师(shī)事(shì)务所是平(píng)等经营主体(tǐ)，依法执(zhí)业(yè)受法律保护(hù)。《选聘办法》指标公开、规则明确，设定(dìng)的各项标准(zhǔn)适(shì)用于中国境内(nèi)依法(f铁棍山药和小白嘴山药哪个好吃些，铁棍山药和小白嘴山药哪个好吃些呢ǎ)成立的(de)所有会计师事务所，一视同仁。明确要求企(qǐ)业在选聘(pìn)会计师事(shì)务所(suǒ)过程中，应(yīng)当保障选聘(pìn)工作公平、公(gōng)正进行(xíng)。企业采用公开(kāi)选聘方式的，应(yīng)当公开(kāi)选聘信息、评价要(yào)素和评(píng)分标(biāo)准，保证合理的准备应聘(pìn)时(shí)间(jiān)，公示选聘结果(guǒ)。明确要求(qiú)企(qǐ)业不得(dé)以(yǐ)不(bù)合理(lǐ)的条件(jiàn)限制或(huò)者排斥(chì)潜在(zài)拟(nǐ)应聘会计师事务(wù)所，不得为个别会计(jì)师(shī)事务所量身定制选聘条件。

　　四是(shì)压实审计委(wěi)员(yuán)会(huì)责(zé)任。《选(xuǎn)聘办(bàn)法》明(míng)确，审计委员(yuán)会(huì)的职责包(bāo)括：制(zhì)定选聘会计师事务所的政策、流程及相关内部(bù)控制制(zhì)度，提议(yì)启动(dòng)选聘工作、审(shěn)议(yì)选聘文件、确(què)定评价要素和具体评(píng)分标准、监督选聘过程、提出拟聘任会计师事务(wù)所和审计费用(yòng)建议(yì)，监督及(jí)评估会计师事(shì)务所审计工(gōng)作，定期(qī)向(xiàng)董事会提交会计师事务所履(lǚ)职(zhí)情况报告(gào)和审计(jì)委员会监督情况(kuàng)报(bào)告等。审计委(wěi)员会应当重点关注的事项(xiàng)包括：企(qǐ)业可能(néng)存(cún)在(zài)不合理变更会计师事(shì)务所的情(qíng)形、聘任胜(shèng)任能力(lì)不(bù)足的会计师事务所、审计独立(lì)性存疑(yí)、审计费用变动较大、轮(lún)换(huàn)会(huì)计师事务所(suǒ)和主要人员等。

　　问：如何做好《选聘办法(fǎ)》的(de)贯彻实(shí)施工作(zuò)？

　　答：《选聘办法》是落实国办发30号(hào)文的重要制度安排，各(gè)级财政部门、国有资产监督管理机构(gòu)、证(zhèng)券监督管理机构应当高度重视，进一步增强责任意识，精心组(zǔ)织，周密(mì)部署，确(què)保《选(xuǎn)聘办(bàn)法(fǎ)》的有效实施(shī)。一(yī)是加大宣传和指导(dǎo)力度，从企业和会(huì)计师(shī)事务(wù)所(suǒ)两个层面做好(hǎo)培训，做(zuò)好过渡期衔接工作。各地可结合(hé)本地区实际情况进一步探索选聘会计师事务(wù)所(suǒ)具(jù)体(tǐ)指(zhǐ)引，指导企业规(guī)范选聘。二是加大(dà)监督检查力度，切(qiè)实(shí)做好(hǎo)事中事后监管，对违反规定的企业(yè)和会(huì)计(jì)师事务所(suǒ)要依法严肃处(chù)理(lǐ)。三是各级财政部门、国有(yǒu)资产监(jiān)督管理机构(gòu)、证券监(jiān)督管理机构要加强沟通协调，健全完善工作机制(zhì)，密切协作(zuò)，形成合力，认真(zhēn)做好贯(guàn)彻实施《选聘办(bàn)法(fǎ)》的各项工(gōng)作。

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