今天(tiān)给各位分享预付款税法怎(zěn)么定(dìng)性的 ，其中也会(huì)对预(yù)付款纳税义务进行(xíng)解释，如果(guǒ)能碰巧解决(jué)你现在(zài)面(miàn)临的(de)问题，别忘了(le)关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税(shuì)务(wù)风险(xiǎn)规避问(wèn)题
• 2、小企业会计(jì)准则(zé)中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账(zhàng)的(de)会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值税,企业(yè)所得税(shuì)如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的(de)税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企(qǐ)业营改(gǎi)增后(hòu)企业(yè)预(yù)付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关大型(xíng)设备预付(fù)款收据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与(yǔ)付款时间(jiān)没有关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要是增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交(jiāo)易完成实现收(shōu)入(rù)的依(yī)据 ，它不用开具(jù)销售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预付货款是用于支付服务费用或购买固定(dìng)资产等情况，则(zé)需(xū)要将预付款暂时(shí)入其他资产(chǎn) ，待相关的支(zhī)出发生后(hòu)再处(chù)理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在(zài)发(fā)票开来了出纳不必要办理手(shǒu)续，会计直接(jiē)根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目(mù)“贷”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时会误(wù)用预付账款(kuǎn)科(kē)目或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般(bān)来说有(yǒu)以下几种(zhǒng)情(qíng)形： (一(yī)) 购置(zhì)机器(qì)设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的预付款(kuǎn)或预(yù)付在建(jiàn)工(gōng)程款(kuǎn)等误记入预(yù)付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中业主单(dān)位预(yù)付工程款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主(zhǔ)可能涉(shè)嫌违反《滴滴总部在北京哪个区，滴滴总部北京地址发票管理(lǐ)办法》，双方都有税务风险的(de)。

小企业会计准则(zé)中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?

小(xiǎo)企业(yè)会计准(zhǔn)则坏账应收(shōu)及预(yù)付款项的(de)坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按(àn)小企业会计(jì)准(zhǔn)则核(hé)算的企(qǐ)业发生的(de)坏账损失应计入(rù)营业外(wài)支(zhī)出 。

不(bù)是(shì)的，应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当于实际(jì)发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付(fù)款项。根(gēn)据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企(qǐ)业在日常生产经营活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑(zhù)监

根据查询企查查(chá)得知(zhī) 。企业所(suǒ)得税收入的确认方法有按照开具(jù)发票明确(què)认收入以及按照(zhào)工程(chéng)结算法确认收入。按照(zhào)工程(chéng)结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法(fǎ)确认(rèn)收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施(shī)细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条(tiáo)规定，采取(qǔ)预收货款结算(suàn)方式的(de) ，其(qí)消(xiāo)费税(shuì)纳税义务发生时(shí)间为(wèi)发出应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提(tí)供劳(láo)务估计总成(chéng)本(běn)乘以完工(gōng)进度扣(kòu)除以(yǐ)前纳(nà)税期间累计已确认劳务成本(běn)后的金(jīn)额(é)，结转(zhuǎn)为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收入(rù)应按上(shàng)述规定确认(rèn)收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金收入 ，虽(suī)然没有开具增值税发(fā)票，但(dàn)是纳(nà)税义务已(yǐ)经发(fā)生，需要按照取得(dé)的(de)租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我(wǒ)所(suǒ)了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在(zài)合同履行过程中，业(yè)主预付给承(chéng)包商(shāng)的(de)款项，用于承包商在(zài)履行(xíng)合同过程中(zhōng)的资金周转。而规费税金，则滴滴总部在北京哪个区，滴滴总部北京地址是指在合同履行(xíng)过(guò)程中 ，承包商需(xū)要支付的(de)税费(fèi) 、行政费用和监理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工资指(zhǐ)的(de)是税前工资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育(yù)保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个(gè)人交纳(nà)部分、个人所(suǒ)得税(shuì)后(hòu)，实际到手的工资(zī)收入。社会(huì)保险中的个人交纳部分(fēn)、住房公(gōng)积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得(dé)税税前扣除。实际(jì)发(fā)生坏账的，需(xū)要专项申报(bào)：企(qǐ)业发生的(de)与生(shēng)产(chǎn)经营相关的(de) 、真(zhēn)实合理的资(zī)产损失 ，可以在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公司(sī)收取工程预收(shōu)款对(duì)应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报(bào)缴纳(nà)增值税。有(yǒu)其他处理办(bàn)法 ，预付款没有开(kāi)具发票的，计入预(yù)收(shōu)账款，不需要缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增(zēng)值(zhí)税 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转过程中产生的增值额作为(wèi)计税依据(jù)而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支是应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得额(é)的递减因素(sù)。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能(néng)地(dì)列支(zhī)当(dāng)期(qī)费用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递(dì)延纳税时间来获得税收利益 。

房地(dì)产企业营改增后企业预(yù)付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业所得税提(tí)前(qián)预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根据查(chá)询会计学堂网(wǎng)、中国会计网(wǎng)显(xiǎn)示，预收账(zhàng)款超(chāo)过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国(guó)企业(yè)所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当在税(shuì)前收入中调整，并(bìng)且需要交纳(nà)增值(zhí)税 。滴滴总部在北京哪个区，滴滴总部北京地址p>

每月按预(yù)收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动(dòng)资产\主(zhǔ)营业务税金及(jí)附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的(de)教育(yù)费(fèi)附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率中位数为20%，而(ér)跨国(guó)公司为18% 。企业所得(dé)税计(jì)算方法扣除项目企业所得税法定扣除(chú)项目是据以确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳税(shuì)所得(dé)额(é)超过(guò)100万(wàn)元但(dàn)不超过300万元(yuán)的部(bù)分 ，减按50%计入(rù)应纳税所(suǒ)得额，按20%的税(shuì)率缴纳企(qǐ)业所得税(shuì)。

应按规(guī)定申请退税(shuì)或抵扣(kòu)以后年度的应(yīng)缴企业所得税(shuì) 上述(shù)建筑企业应于本月(yuè)进行第四季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的税款填入预交申报表第十四行，漏填(tián)、误填(tián)避免造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减或者退税(shuì)。

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